1模块一 税收认知

企业纳税实务课程教案建议学时教学目标知识目标（1）知道税收的地位、作用和我国现行主要税种及分类；（2）理解依法纳税是公民的基本义务；（3）能列举并解释税收制度构成要素。技能目标（1）能自觉抵制违反税法行为，维护国家的利益；（2）能准确辨别国家税收体系中的税收种类及其分类；（3）能辨析某一具体的税收制度及其构成要素。素质目标（1）树立纳税光荣的信念，依法诚信纳税；（2）增强家国情怀和社会责任感，养成客观公正、团队协作等职业精神。教学方式理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学税收的地位与作用；2.我国现行主要税种及分类；3.税制构成要素。二、教学难点：1.依法纳税是公民的基本义务。教学过程设计课前准备：课前在教学平台发布课程介绍PPT，让学生了解课程的性质、课程目标、课程结构、课时安排、学习要求、考试要求等，明确本课程在专业学习及工作中的地位。上传“5分钟读懂中国税收”“了解税收”的小视频，让学生感知税收作用及与自己息息相关。让学生明确“税”的地位和作用，税与我们从事的专业工作密不可分，“税”也与我们的生活息息相关。学好《企业纳税实务》课程，对企业，能帮助企业正确计税报税，合理为企业节税避税；于个人，成为纳税人时，纳税情况心中有数，引导同学树立责任感和主人翁意识，树立纳税光荣的意识。组织教学（学生人数清点、记录）课程导入（1）根据课前短片提出问题：你了解税吗?税与你有关吗？作为会计专业的你，税又和你有着怎样千丝万缕的关系?即使不是会计专业的学生、将来的工作也不做会计，是否应该对税有一些了解呢？”引发学生思考、讨论。进而引出《纳税实务》课程内容。一些了解。）（2）提出两个思考问题你知道国家的财政收入来源吗？你知道有哪些税吗？课堂讨论：（让学生扫描书中“二维码”查询国家财政每年的决算数据，看看收入来源）通过学生观察国家财政每年的决算数据，学生讨论税收在财政收入中的地位和国家发展建设的关系，明确税收的重要性，引导同学树立“纳税光荣”意识。让学生说出对税收的感性认识，提供“国家税务总局”网站，便于学生查询税收政策、了解税收知识，及时了解我国税收政策，培养学生自主学习能力。教学内容一、税收本质先通过PPT播放图片，展示我国在国防、科学、教育、文化等各方面取得的成绩通过这些图片展示，让学生感受祖国的发展和强大，激发家国情怀，进而提出所有的这些发展离不开经济基础，离不开财政资金的支持，而财政资金主要来源于税收。引出“税收本质”内容的学习：税收的主体、税收的目的、税收的力量和依据、税收的地位和税收的特征等内容的讨论学习。交流讨论：1、纳税时可不可以讨价还价？2、固定性是不是就意味着税收的征税对象、范围、比例永远不变？3、企业依法按年上缴企业车辆的“车船税”，有时车辆还要交“路桥费”，请问，这里的“税和费”是否性质一样？通过三个问题的讨论，深化理解“税收本质”的内容。让学生明确：（1）纳税是要依法纳税，是有法律依据，不纳税是违法的行为,这是税收“强制性”的体现。（2）国家会根据经济政策形式的发展，对一些政策进行调整，让学生明确要关注国家税务总局网站或地方税务局网站有关税收政策信息，及时了解政策的变化。（3）税和费各自有不同的特征，能正确区别税与费，树立依法纳税、纳税光荣的意识。二、我国现行各税种简介结合课前视频让学生思考并回答：取得工资要交什么税？经营有所得要交什么税？你喝的啤酒中含什么税？这些税征税对象是否相同？税负由谁负担？根据同学们的回答，指出在纳税学习中，一定要严谨细致、精益求精，是职业精神所必需。引出按“征税对象性质分类”税种的分类。（一）按征税对象的性质分类简单介绍各税种征税对象的不同：1.流转税类（增值税、消费税、关税）2.所得税类（企业所得税、个人所得税）3.资源税类（资源税、城镇土地使用税、土地增值税）4.财产税（房产税、车船税、契税）5.行为税类（印花税、城市维护建设税、车辆购置税）税收除了按征税对象的性质分，还可以根据税收上缴后的归属分类。思考：中央机关和地方的行政机关，所需要的经费从哪来？国家国防建设资金从哪来？地方城市建设谁负责，所需建设资金从哪来？引出“按税收收入的归属分类”税种的分类。（二）按税收收入归属分类1.中央税2.地方税3.中央和地方共享税此部分内容，只介绍税种具体归属的管理权限。检验学习效果小游戏：辨析属于哪类税将学生分成四大组，选择题号回答，如下图：在游戏环节，培养学生团队的参与性、集体荣誉感。三、税收制度的构成要素先通过学生分组完成任务，引出授课内容：（1）根据课前布置学习的各单行税法，提出问题:为了确保税收的足额及时缴纳，各单行税法，都明确了哪些问题？（2）互动讨论：小组讨论完成表格向谁征税具体征税范围税负多少如何计算征多少税在哪纳税什么时间纳税有无优惠政策通过分组协作，完成表格的填写，并展示完成的成果。让学生对各单行税法的相关规定有初步的了解，进而引出税收制度构成要素的学习，养成自觉分析税收法律规定的职业素养。1.纳税人——纳税主体：区别纳税人与负税人、纳税人与扣缴义务人（学生讨论：“税收史话”动画中，不论是官是民只要符合规定，都要纳税？增值税法中对纳税人的规定。）2.征税对象——纳税客体：区别征税范围、税目（学生讨论：“税收史话”中征税对象的不同，税种有何不同？增值税的征税范围如何规定？）明确：征税对象是区分不同税种的主要标志。3.税率学生思考：结合会计基础学习过程中涉及的增值税、企业所得税，以及增值税法的条文规定，分析税率的形式?教师展示，学生体验环节：：（1）工资、薪金所得适用税率级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过36000元32超过36000元-144000元部分103超过144000元-300000元部分20………（2）土地使用税的部分税目税额大城市 50万人口以上 1.5～30元/㎡中等城市20万～50万人口1.2～24元/㎡……（3）消费税的部分税目税额酒——啤酒每吨220或250元成品油——汽油1.52元/升——柴油1.20元/升白酒20%加0.5元/500克学生分析税率形式有何不同，教师归纳总结我国现行税率的形式：税率的形式：比例税率、累进税率（超额、超率）、定额税率4.计税依据——应征税款的依据或标准(学生讨论：在学习会计基础的时候，什么时候涉及增值税的计算？是如何计算的增值税销项税额？增值税法中对计税依据是如何规定的？)5.纳税环节单一环节、多环节6.纳税期限(学生讨论：增值税法中对纳税时间是如何规定的？)注意区别纳税义务发生时间、纳税期限、纳税申报期限7.纳税地点(学生讨论：增值税法中对纳税地点是如何规定的？)10.减免税(学生讨论：疫情期间，你是否了解国家推行的税收优惠政策？)检验学习效果小测试：利用智课堂章节测试，完成对税收认知测试。在测试环节，要求学生独立完成，培养学生认真思考、讲求诚信的态度。总结提炼1.回顾本节主要学习内容一是税收本质的学习，明确了税收的主体、税收的目的、税收的力量和依据、税收的特征，知道税收在国家各方面发展中的重要地位和作用，而作为一名中国人，我们每一个人都应该具有社会责任感和主人翁的意识，要树立依法纳税、纳税光荣的意识。二是现行税种的分类学习，明确了我国现行主要有哪些税种，这些税种征税对象和归属管理权限有所不同。通过小组游戏测试大家对不同类税种的掌握程度，检验团队协作意识和严谨细致、精益求精的职业精神。三是税收制度构成要素，同学明确了各个税种向谁征税（纳税人）、征什么税（征税对象、范围）、征多少税（税率）都是有法律规定界定的，每个人都应当树立依法办税、依法纳税意识。同时，税收法律制度会随着发展而变化，要养成自觉分析税收法律规定的职业素养。通过在线测试，检验同学们对税收构成要素的学习效果，同时也巩固和提高对其理解。今后的课堂中我们还会有相应的测试，课堂上要集中注意力，认真思考。课后任务思考与查阅：（1）为什么已发纳税是公民的基本义务？（2）如何保证税收收入？（2）查阅中央地方共享税税种各自归属比例和《中华人民共和国增值税法》，法中规定了哪些内容？考核评价与反思考核评价：随堂测试及时检测学习效果，通过学习通小节测试题，检验本次课的学习效果。教学反思：1.课程教学设计、组织与实施循序渐进。通过课前发布教学资源，课堂展示我国的建设、发展案例，引导学生交流学习“税收本质”，拓展探究我国现行主要税种。2.课程思政融入课堂教学全过程。采用多种教学方法，潜移默化地融入课程思政理念，激发了学生的家国情怀，促进学生灵活运用知识和独立