5模块五 财产行为税税费计算

企业纳税实务课程教案房产税税费计算建议学时教学目标知识目标（1）描述房产税的征税范围及税率。（2）列举房产税计算方法。技能目标（1）能辨析征税房产。（2）能够根据业务内容计算应纳房产税额。素质目标（1）理性认识“买房置业”的传统观念。教学方式□理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学税的征税范围、税率。2.。二、教学难点：1.复杂情况下房产税的计算。自行查阅学习、。培养学生自我查阅税收政策、自觉主动学习的意识。教学过程设计课前准备：课前复习：不动产租赁和不动产销售的增值税如何计算？讨论：课前看了“六个钱包买房”小视频，你有什么看法？个人在什么情况下会买房子？根据学生讨论，结合课前任务，引导学生对于购房目标要理性分析，不要盲目跟风或者受商家蛊惑。课程导入（1）问题导入：房产税是什么性质的税，它的征税范围、纳税人和此前学习过的税种有何不同？（2）任务导入：阅读任务引例，分析完成任务目标需要学习的内容，引出新课内容的学习。教学内容任务一房产税基本税收政策认知1.房产税的征税范围（1）自主完成：（灰色学生填写）房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（2）互动讨论：独立于房屋之外的围墙、水塔、酒窖等是否是房产税的征税范围？房屋内的暖气、卫生、通风、照明等设备，是否是房产税的征税范围？教师归纳：独立与房屋之外的建筑物不属于房产，不是房产税的征税对象。与房屋不可分离的附属设施，是房产税的增税对象。2.纳税义务人（1）自主完成：（灰色学生填写）产权归属纳税义务人产权属于国家所有经营管理的单位产权属于集体和个人集体和个人产权出典的承典人产权所有人、承典人不在房产所在地的房产代管人或使用人产权未确定及租典纠纷未解决的房产代管人或使用人纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产使用人教师：检查学生归纳情况，并做总结。3.税率（1）自主完成：（灰色学生填写）从价计征1.2%从租计征一般情况：12%个人出租住房：4%企事业单位、社会团体及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房：4%教师：检查学生归纳情况，并做总结。（2）课堂互动：通过“任务引例”的案例，分析营口温泉酒业有限责任公司的涉税事项：（哪些房屋需要缴纳房产税——由谁缴纳——税率多少）任务二房产税应纳税额计算1.房产税的计税依据问题导入：从价计征和从租计征的计税依据可能一样吗，在课前阅读材料里面的房产税计税公式“应纳房产税税额=新购住房应征税的面积（建筑面积）×新购住房单价×70%×税率”中，是从价计征还是从租计征？为什么乘以70%呢？课内查阅：从价计征和从租计征的计税依据？教师归纳：从价计征的房产税，以房屋余值作为计税依据；从租计征的房产税，以房屋出租取得的租金收入（不含增值税）为计税依据。2.应纳税额的计算列表归纳（灰色阴影学生边看书边总结归纳，完成表格填写）从价计征应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2%从租计征应纳税额=租金收入*12%或4%课堂互动：（1）通过“某企业自有经营用房”案例，计算其应缴纳的房产税。（从价计征）（2）通过“王某自有一处房产”案例，计算其应缴纳的房产税。（从价计征、出典房产无需缴纳、从租计征）检验学习：完成任务引例要求通过学生讨论，巩固本节课学习内容，达到学以致用。检验学习效果。随堂测试完成智课堂小测试——房产税税费计算测试小结1.回顾本节主要学习内容思维导图总结：房产税的征税范围、纳税人、税率及应纳税额计算2.布置课后作业(1)查阅我国房产税的税收优惠政策？(2)完成《企业纳税学习指导》相关练习题。考核评价与反思考核评价：1.通过完成“任务引例”目标，考核学生运用知识的能力2.通过随堂完成智课堂小测试——房产税税费计算，检测学生本节课对房产税税收基本政策及计税方法的掌握程度。教学反思：1.课上通过讨论“六个钱包买房”，让学生产生感受和体验，促进学生的反思行为，理性认知房产投资。2.房产税的从价计征和从租计征是两种不同的计算类型，需要具体区分。3.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案契税税费计算建议学时教学目标知识目标（1）描述契税的征税范围。（2）复述契税的计税方法技能目标（1）能根据业务内容正确未纳税人确定契税素质目标（1）理解契税延续至今的意义，重视自身权益的及时行使。教学方式□理论教学□实践教学理论+实践教学□理实一体化教学契税征税范围及计税方式二、教学难点：1.特殊方式下计税依据的确定自行查阅学习、。培养学生自我查阅税收政策、自觉主动学习的意识。教学过程设计课前准备：（1）课前在教学平台发布课件，让学生利用课余时间预习。（2）课前复习：已经学过的和房地产交易有关的税有哪些？房产税的纳税人如何界定？课程导入（1）分享“深圳遗忘28年房产被占事件”，让学生讨论为什么会出现这样的争议，进而介绍契税的历史和意义，国家之所以收取这方面的费用，是通过征收契税来达到对交易进行管理，包括土地交易、房产交易等许多不动产的交易。因为这些交易涉及到产权的转移，国家管理部门必须对这些商品的归属有明确的备案，才能避免非法资产转移、个人财产受侵害等事情的发生。让学生依法纳税，重视对自身权益的保护。（2）互动讨论：契税是什么性质的税，它的征税范围、纳税人和此前学习过的税种有何不同？教学内容任务1契税基本税收政策认知1.基本内容自主完成：列表归纳（灰色阴影学生边看书边总结归纳，完成表格填写）征税范围国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。纳税人在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人税率3%-5%的比例幅度税率课内查阅：学生查阅网上，了解土地使用权“出让”和“转让”的区别。课堂互动：通过“营口温泉酒业有限公司房产购买”案例，分析确定其行为是否应当缴纳契税，纳税人是谁？（应当缴纳、买方为纳税人）任务2契税应纳税额计算1.计税依据问题导入：（1）有交易价格的情况下计税依据应当如何确定？（2）交换房屋的情况下，计税依据应当如何确定？课堂互动：通过“营口温泉酒业有限公司房产购买”案例，分析确定其契税计税依据。（成交价格）2.应纳税额计算问题导入：契税应纳税额的计算公式？课堂互动：（1）通过“居民甲乙丙住房交易”案例，分析计算三人分别应当缴纳的契税。（支付差价方缴纳契税、买方缴纳契税、卖方不缴纳契税）（2）通过“某企业房产交易”案例，分析计算该企业在不同情况下应当缴纳的契税。（土地使用权出让）（3）通过“王某获得奖励房屋”案例，分析王某应当缴纳的契税。（以获奖方式取得房屋权属视同房屋赠与征收契税，计税依据为税务机关核定价格。）检验学习：完成任务引例要求（5分钟）通过学生讨论，巩固本节课学习内容，达到学以致用。检验学习效果。随堂测试扫码教材“小试牛刀”，完成测试小结1.回顾本节主要学习内容思维导图总结契税的征税范围、纳税人、税率及应纳税额计算2.布置课后作业(1)查阅我国个人购买住房契税的税收优惠政策？(2)完成《企业纳税学习指导》相关练习题。考核评价与反思考核评价:1.完成任务引例目标，随堂检测学习效果。2.智课堂在线测试，检测学习效果。随堂布置完成平台小节测试，客观检测学习效果。教学反思：1.通过身边热点案例“房屋被占”，引起共鸣，让学生注重保护自身权益，契税作为国家管理交易的一种手段，几千年来延续至今具有其独特的意义，让学生认识到税收的积极意义，依法纳税，保障自身权益。2.契税的难点在于征税范围和纳税人，通过练习让学生巩固。3.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案建议学时教学目标知识目标（1）列举车船税及车辆购置税的征税范围、税率形式（2）复述车船税和车辆购置税的计税方式技能目标（1）能计算确定车船税和车辆购置税应纳税额素质目标（1）树立公平意识，保护环境意识。教学方式□理论教学□实践教学理论+实践教学□理实一体化教学二、教学难点：1.辨析是否属于征税范围自行查阅学习、。培养学生自我查阅税收政策、自觉主动学习的意识。教学过程设计课前准备：（1）课前在智课堂教学平台发布环境恶化的ppt及视频“交了购置税还要交车船税，加在汽车上的税费还有多少”视频，让学生利用课余时间观看。（2）课前任务：查找工信部发布的享受车船税减免的车型并选择几种和同学分享。课程导入阅读任务引例案例资料，是否能够完成任务目标的要求？（引出新课内容）教学内容任务1车船税基本税收政策认知1.征税范围问题导入：什么车、船需要交纳车船税？自主完成：列表归纳（灰色阴影学生边看书边总结归纳，完成表格填写）征税范围车辆：乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车船舶：机动船舶、非机动船舶、拖船和游艇教师：检查学生归纳情况，并做总结。2.纳税义务人和扣缴义务人问题导入：车船税由谁缴纳？怎样防止偷税？课堂查阅：车船税的纳税义务人和扣缴义务人。3.车船税的税目与税率问题导入：车船税的计税单位是什么？课堂互动：学生查看车船税税目税额表，确认车船税的计税单位，讨论哪些车或船的计税单位或基准税额特殊？检验学习：分析任务引例中的任务2车船税应纳税额计算1.计税依据问题导入：课前看的动画中，介绍车船税的税率形式？计税依据是什么？教师归纳：坐人的车论“辆”；拉货的车论“整备质量每吨”，挂车算一半；一般的船看“净吨位每吨”，拖船、非机动驳船算一半，拖船要按功率折；游艇看“艇身长度”。2.应纳税额计算问题导入：（1）知道车船税的计税依据后，如何计算车船税？（2）新购入的车当年的车船税如何计算？课堂互动：（1）通过“某运输公司拥有并使用车辆”案例，分析确定各类车辆应当缴纳的车船税税额。（根据计税依据不同分别适用对应的税率）（2）通过“张某于年中购买车辆”案例，分析新购置车船在购置当年应缴纳的车船税税额。（根据持有月份计算，自纳税义务发生当月起算）问题导入：买车的时候会有什么税费？从字面意义上看车辆购置税和车船税最大的不同是什么？它们的征税范围、纳税人和税率有何不同？播放“有不用交车辆购置税的车吗”动画给学生观看，让学生归纳。通过动画，提问为什么节约能源车和新能源车是可以享受税收优惠的？结合课前ppt，让学生初步树立环保意识。自主完成：列表归纳（灰色阴影学生边看书边总结归纳，完成表格填写）征税范围汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。纳税人在我国境内购置应税车辆的单位和个人税率10%教师：检查学生归纳情况，并做总结。任务2车辆购置税应纳税额计算1.计税依据自主完成：列表归纳（灰色阴影学生边看书边总结归纳，完成表格填写）境内购买自用车辆价款+价外费用（不包括增值税税款）进口自用车量组成计税价格：关税完税价格+关税+消费税自产自用车辆（1）参考自产同类车辆；（2）组成计税价格：成本*（1+成本利润率）受赠、获奖或其他方式取得自用车辆（1）购置应税车辆相关凭证载明价格（2）参照同类应税车辆市场平均交易价格如原车辆所有人为车辆生产或销售企业，按照“自产自用车辆”方式确定计税价格纳税人申报车辆计税价格明显偏低又无正当理由税务机关核定2.应纳税额计算课堂互动：（1）通过“王某购买小汽车自用”案例，分析确定应缴纳车辆购置税。（确定计税价格——计算车辆购置税）（2）通过“某公司购买车辆自用”案例，分析确定该公司应缴纳的车辆购置税。（按照进口和国内购买不同的情况分别确定计税依据，继而计算车辆购置税）检验学习：完成任务引例要求通过学生讨论，巩固本节课学习内容，达到学以致用。检验学习效果。随堂测试扫码“小试牛刀”完成课堂测试小结1.回顾本节主要学习内容车船税和车辆购置税的征税范围、纳税人、税率及应纳税额计算2.布置课后作业(1)查阅我国车船税和车辆购置税的税收优惠政策？(2)完成《企业纳税学习指导》相关练习题。考核评价与反思考核评价：1.通过完成“任务引例”目标，考核学生运用知识的能力2.通过课后完成智课堂在线测试，检测学习效果，客观检测学习效果。教学反思：1.通过购买和持有车辆与环境保护的矛盾，让学生思考，结合自身的财产购置行为可以对于环境保护的贡献。2.车船税的难点在于计税单位，通过口诀让学生记忆。3.车辆购置税的计税价格和此前增值税的学习比较紧密，可以结合进行综合练习。3.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。企业纳税实务课程教案印花税、城建税及教育费附加税费计算建议学时教学目标知识目标（1）列举印花税征税范围（2）解释城建税教育费附加的计税依据（3）掌握计税方法技能目标（1）能准确计算印花税和城市维护建设税及教育费附加税额素质目标（1）树立依法纳税，共建美好家园意识。教学方式□理论教学□实践教学理论+实践教学□理实一体化教学征税范围2.计税依据二、教学难点：1.城建税、教育费附加计税依据自行查阅学习、。培养学生自我查阅税收政策、自觉主动学习的意识。教学过程设计课前准备：（1）课前在教学平台发布一贸易公司补缴印花税450万元的案例让学生查看。观看小视频后的感想？（通过补缴税款案例，让学生意识到小税种的纳税风险同样很大，需要认真对待，依法纳税。）课程导入（1）互动讨论：在会计基础课程时，在建账时有个贴花后自行注销的环节，那个贴花是印花税吗？（2）任务导入：阅读任务引例案例资料，是否能完成任务目标？（还需要具体学习税目）（引出新课内容）教学内容任务1印花税基本税收政策认知1.征税范围、纳税人问题导入：印花税的独特之处？如果双方共同签订合同，谁需要缴纳印花税？自主完成：列表归纳（灰色阴影学生边看书边总结归纳，完成表格填写）征税范围合同（11种）产权转移数据营业账簿权利、许可证照证券交易纳税人立合同人立账簿人立据人领受人使用人教师：检查学生归纳情况，并做总结。2.税率问题导入：印花税的税率形式有哪些？课堂互动：学生查看印花税税目税额表，举例说明。任务2印花税应纳税额计算1.比例税率计征课堂互动：通过“某运输公司与电缆厂签订运输保管合同”案例，分析确定该公司各份合同应该缴纳的印花税税额。（根据计税依据不同分别适用对应的税率）2.定额税额计征课堂互动：通过“某公司本年度取得许可证照”案例，分析确定该公司应该缴纳的增值税税额。（根据计税依据不同分别适用对应的税率）播放“城建税和教育费附加”动画给学生观看，让学生归纳。城建税和教育费附加和增值税、消费税有什么关系？教师：作为纳税人，要依法缴纳城建税和教育费附加，明确税收取之于民用之于民，支持教育事业、共建美好家园，是纳税人应该有的责任担当。自主完成：列表归纳（灰色阴影学生边看书边总结归纳，完成表格填写）征税范围很广，包括税法规定征收“两税”的地区纳税人实