2026年税务行政考试题库及答案

2026年税务行政考试题库及答案一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.602.下列关于税务行政许可的表述中，正确的是（）。A.对纳税人延期缴纳税款的核准属于税务行政许可事项B.税务行政许可实施机关应当自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定C.纳税人申请使用经营地发票，需提供保证人或缴纳保证金D.税务行政许可事项清单实行动态管理，国务院可调整清单内容3.某企业2025年12月因计算错误多缴增值税5万元，2026年3月发现后向主管税务机关申请退还。根据现行规定，税务机关应（）。A.不予退还，因已超过3年追征期B.退还多缴税款，并加算银行同期存款利息C.退还多缴税款，但不加算利息D.核实后仅退还税款本金4.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.临时到外省从事经营活动的纳税人，可向经营地税务机关申请代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.虚开发票金额在1万元以下的，可处5万元以下罚款5.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，下列情形中，税务机关应当依法从轻或减轻处罚的是（）。A.违法行为轻微并及时纠正，未造成危害后果B.受他人胁迫有违法行为C.配合税务机关查处违法行为有立功表现D.违法行为在2年内未被发现6.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是（）。A.罚款5000元B.停止出口退税权C.确认纳税主体D.没收违法所得7.某个体工商户2025年未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后仍未改正。税务机关可对其处（）的罚款。A.200元以下B.2000元以下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上5万元以下8.下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。A.税务机关可对纳税人的生活必需住房采取保全措施B.冻结纳税人存款的数额应相当于应纳税款C.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人D.采取税收保全措施前，必须先责令纳税人提供纳税担保9.2026年修订后的《行政复议法》实施后，纳税人对县税务局的具体行政行为不服，可向（）申请行政复议。A.县人民政府B.市税务局C.县人民政府或市税务局D.省税务局10.某企业2025年10月被税务机关认定为逃避缴纳税款，少缴企业所得税80万元，占应纳税额的25%。根据《税收征管法》，税务机关应追缴税款并加收滞纳金，同时可处（）的罚款。A.40万元以上160万元以下B.80万元以上400万元以下C.不缴或少缴税款50%以上5倍以下D.不缴或少缴税款1倍以上5倍以下二、多项选择题1.根据《税收征收管理法实施细则》，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的2.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证3.纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。A.开立银行账户B.领购发票C.申请减税、免税、退税D.办理停业、歇业4.关于税务行政复议和解与调解，下列说法正确的有（）。A.和解适用于所有税务行政复议案件B.调解应当遵循合法、自愿原则C.调解书经双方当事人签字，即具有法律效力D.和解协议需经行政复议机构确认5.下列关于纳税信用管理的表述中，正确的有（）。A.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级B.连续3年被评为A级的纳税人，可由税务机关提供绿色通道服务C.D级纳税人直接责任人员注册登记的其他企业，纳税信用直接判为D级D.因计算错误造成少缴税款100万元且占当年应纳税额10%以上的，本评价年度不能评为A级6.税务机关在税务检查中可采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询纳税人在银行的存款账户7.下列关于发票违法行为的法律责任，表述正确的有（）。A.虚开普通发票100份以上，属于“情节严重”B.非法出售增值税专用发票25份以上的，应予立案追诉C.转借发票的，由税务机关责令改正，可处1万元以下罚款D.私自印制发票的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下罚款8.根据《重大税务案件审理办法》，下列案件属于重大税务案件审理范围的有（）。A.重大税务行政处罚案件B.根据法律、法规规定应当移送司法机关的案件C.审理委员会成员单位认为需要审理的其他案件D.拟处罚款超过100万元的案件9.下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的有（）。A.税务行政诉讼实行举证责任倒置，由被告税务机关承担举证责任B.原告可以在起诉状副本送达被告后至法庭辩论终结前提出新的诉讼请求C.人民法院审理税务行政案件，不适用调解，但赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件除外D.税务行政诉讼的起诉期限一般为6个月，自知道或应当知道行政行为之日起计算10.2026年深化税收征管改革背景下，税务机关推进“精细服务”的具体措施包括（）。A.全面推广电子税务局，实现主要涉税事项全程网上办B.对高信用低风险纳税人简并申报次数，推行“合并申报”C.建立“远程问办”服务机制，实现咨询、办理、反馈一体化D.针对大企业提供“一企一策”个性化服务三、案例分析题案例1：甲公司为增值税一般纳税人，2025年经营情况如下：（1）2月因会计人员疏忽，将购进用于集体福利的货物取得的增值税专用发票认证抵扣，涉及税额12万元；（2）5月通过虚假申报手段少缴企业所得税30万元，占当期应纳税额的18%；（3）10月税务机关检查时，甲公司转移部分银行存款，导致无法足额扣缴税款；（4）12月经税务机关责令限期缴纳，甲公司仍未补缴少缴税款及滞纳金。问题：1.针对业务（1），甲公司应如何处理？法律依据是什么？2.业务（2）中甲公司的行为是否构成逃避缴纳税款？说明理由。3.针对业务（3），税务机关可采取哪些措施？4.业务（4）中，税务机关可对甲公司采取哪些强制执行措施？案例2：2026年3月，乙市税务局第一稽查局对丙企业（位于乙市A区）2024-2025年度纳税情况进行检查，发现其通过隐匿收入方式少缴增值税50万元、城市维护建设税3.5万元，合计53.5万元，占应纳税额的32%。稽查局于4月10日作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款及滞纳金，并处少缴税款1倍的罚款。丙企业对处罚决定不服，于4月25日向乙市税务局申请行政复议，乙市税务局以“未先行缴纳税款及滞纳金或提供担保”为由不予受理。问题：1.稽查局的处罚是否符合法律规定？说明理由。2.乙市税务局的不予受理决定是否正确？为什么？3.若丙企业对不予受理决定不服，可通过哪些途径救济？案例3：丁个体工商户2025年未按规定期限办理2024年度个人所得税经营所得汇算清缴，税务机关于2026年1月15日下达《责令限期改正通知书》，要求其1月31日前申报。丁某因外出务工未按期改正，2月10日税务机关拟对其处2000元罚款。丁某提出申辩，称未收到通知书且因疫情无法及时申报。经核实，通知书通过电子税务局送达，丁某已登录系统但未查看；疫情已于2023年底结束，无不可抗力因素。问题：1.税务机关的处罚程序是否合法？说明理由。2.丁某的申辩是否成立？为什么？3.若丁某对罚款决定不服，可通过哪些方式维权？答案及解析一、单项选择题1.B【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。2.D【解析】2023年《国务院关于取消和调整一批罚款事项的决定》明确，税务行政许可事项清单由国务院动态调整；延期缴纳税款核准已调整为其他权力事项（A错误）；税务行政许可决定期限一般为20个工作日（B错误）；申请使用经营地发票，需提供保证人或缴纳保证金的规定已取消（C错误）。3.B【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。本题中企业2026年3月发现，未超过3年，故应退还并加算利息。4.D【解析】《发票管理办法》第三十七条规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下罚款。5.B【解析】《税务行政处罚裁量权行使规则》第十五条规定，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或减轻处罚：（1）主动消除或减轻违法行为危害后果的；（2）受他人胁迫有违法行为的；（3）配合税务机关查处违法行为有立功表现的；（4）其他依法从轻或减轻行政处罚的。A项属于不予处罚情形，C项“有立功表现”是“可以”从轻或减轻，D项属于不再给予处罚情形。6.C【解析】根据《税务行政复议规则》第三十三条，申请人对征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、计税依据、税率等）不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。其他具体行政行为（如罚款、没收违法所得、停止出口退税权）可直接诉讼或复议。7.C【解析】《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。本题中“经责令改正仍未改正”属于情节严重，故处2000元以上1万元以下罚款。8.B【解析】税收保全措施的财产范围不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（A错误）；税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人（C错误）；税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿财产迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。纳税人不提供担保的，方可采取保全措施（D错误）。9.C【解析】2024年修订的《行政复议法》第二十四条规定，对县级以上地方各级人民政府工作部门的行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。故对县税务局的行为不服，可向县人民政府或市税务局申请复议。10.C【解析】《税收征管法》第六十三条规定，对纳税人逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、多项选择题1.ABCD【解析】《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。2.ABC【解析】税务行政处罚的种类包括：罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件（如增值税专用发票最高开票限额审批）。吊销税务登记证不属于税务行政处罚，属于税务管理措施。3.ABCD【解析】《税收征收管理法实施细则》第十八条规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。4.BCD【解析】税务行政复议和解仅适用于行使自由裁量权作出的具体行政行为（如行政处罚）、行政赔偿和行政奖励等案件，对征税行为（如税款核定）不得和解（A错误）。5.ABCD【解析】根据《纳税信用管理办法（试行）》，纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级（A正确）；连续3年A级纳税人可享受绿色通道等激励措施（B正确）；D级纳税人直接责任人员注册登记的其他企业，纳税信用直接判为D级（C正确）；因计算错误等非主观故意造成少缴税款占当年应纳税额10%以上的，本评价年度不能评为A级（D正确）。6.ABCD【解析】《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权进行下列税务检查：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或其他财产；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头等场所检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的有关单据；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。7.ABC【解析】《发票管理办法》第三十八条规定，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款（D错误）。8.ABCD【解析】《重大税务案件审理办法》第四条规定，重大税务案件包括：（1）重大税务行政处罚案件（罚款数额由省级税务局确定，一般为100万元以上）；（2）根据法律、法规规定应当移送司法机关的案件；（3）审理委员会成员单位认为需要审理的其他案件。9.ACD【解析】《行政诉讼法》第三十四条规定，被告对作出的行政行为负有举证责任（A正确）；原告增加诉讼请求应在起诉状副本送达被告前提出（B错误）；行政诉讼一般不适用调解，但赔偿、补偿及自由裁量权案件除外（C正确）；直接起诉的期限为6个月（D正确）。10.ABCD【解析】2025年《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，推进精细服务要实现“非接触式”办税缴费全覆盖，推行合并申报、远程问办，为大企业提供个性化服务等。三、案例分析题案例1答案：1.甲公司应作进项税额转出处理，补缴增值税12万元及滞纳金。依据《增值税暂行条例》第十条，用于集体福利的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣；已抵扣的，应作转出处理。2.构成逃避缴纳税款。根据《税收征管法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是逃避缴纳税款。甲公司通过虚假申报少缴税款，且占应纳税额10%以上（18%），符合逃避缴纳税款的构成要件。3.税务机关可采取税收保全措施，如冻结甲公司相