2026年中职财政税务（税务会计）试题及答案

2026年中职财政税务（税务会计）试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.下列哪项不属于税务会计的核算内容？

A.增值税核算

B.企业所得税核算

C.个人所得税核算

D.财务报表编制

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.资产折旧费

B.职工工资

C.营业外支出

D.超过比例的利息费用

3.下列哪种发票不属于增值税专用发票？

A.货物销售发票

B.服务行业发票

C.行政事业收据

D.建筑业发票

4.企业发生出口业务时，适用的增值税税率为：

A.13%

B.9%

C.0%

D.6%

5.个体工商户的所得税采用哪种征收方式？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.按实际利润征收

6.下列哪项是企业所得税的前期扣除项目？

A.广告费

B.赞助费

C.资本性支出

D.高管薪酬

7.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？

A.购买办公设备的支出

B.支付的员工培训费

C.支付的罚款

D.支付的滞纳金

8.个人所得税的征收方式包括：

A.统一征收

B.分类征收

C.综合征收

D.以上都是

9.企业在计算增值税时，下列哪项属于视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物用于对外投资

D.以上都是

10.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为扣除项目？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助费

C.超过比例的业务招待费

D.支付的罚款

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.下列哪些属于税务会计的职能？

A.税务核算

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务咨询

2.企业在计算增值税时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税发票

B.购买固定资产的增值税发票

C.支付的运输费用的增值税发票

D.支付的员工工资

3.个人所得税的征收方式包括：

A.综合所得

B.分类所得

C.经营所得

D.劳务所得

4.企业在计算企业所得税时，下列哪些可以作为扣除项目？

A.资产折旧费

B.职工福利费

C.营业外支出

D.利息费用

5.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.货物销售

B.服务销售

C.转让无形资产

D.转让不动产

6.个体工商户的所得税征收方式包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.按实际利润征收

（二）判断题（4题，每题3分，共12分）

1.企业在计算增值税时，所有进项税额都可以抵扣。（×）

2.个人所得税的征收方式只有综合征收一种方式。（×）

3.企业在计算企业所得税时，所有费用都可以扣除。（×）

4.个体工商户的所得税采用统一税率征收。（×）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.增值税的征收率为13%。

2.企业所得税的税率为25%。

3.个人所得税的征收方式包括综合所得和分类所得。

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5.企业在计算增值税时，进项税额可以抵扣。

6.个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。

7.企业在计算企业所得税时，资产折旧费可以扣除。

8.个体工商户的所得税采用比例税率征收。

9.增值税的征收范围包括货物销售和服务销售。

10.企业在计算增值税时，视同销售行为需要缴纳增值税。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业本期销售货物收入为100万元，适用的增值税税率为13%，本期购进原材料支付增值税发票金额为10万元，计算本期应纳增值税额。

解答：

本期应纳增值税额=销售收入×增值税税率-进项税额

=100万元×13%-10万元

=13万元-10万元

=3万元

2.某个体工商户本期经营所得为50万元，适用的所得税税率为5%，计算本期应纳所得税额。

解答：

本期应纳所得税额=经营所得×所得税税率

=50万元×5%

=2.5万元

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业本期销售货物收入为200万元，适用的增值税税率为13%，本期购进原材料支付增值税发票金额为20万元，本期发生广告费10万元，计算本期应纳增值税额和应纳企业所得税额。企业所得税税率为25%。

解答：

本期应纳增值税额=销售收入×增值税税率-进项税额

=200万元×13%-20万元

=26万元-20万元

=6万元

本期应纳企业所得税额=（销售收入-营业成本-广告费）×所得税税率

=（200万元-营业成本-10万元）×25%

由于营业成本未提供，假设营业成本为150万元

=（200万元-150万元-10万元）×25%

=40万元×25%

=10万元

2.某个体工商户本期经营所得为80万元，适用的所得税税率为5%，本期发生捐赠支出10万元，计算本期应纳所得税额。

解答：

本期应纳所得税额=（经营所得-捐赠支出）×所得税税率

=（80万元-10万元）×5%

=70万元×5%

=3.5万元

五、材料分析题（2题，每题17分，共34分）

1.某企业本期销售货物收入为300万元，适用的增值税税率为13%，本期购进原材料支付增值税发票金额为30万元，本期发生业务招待费20万元，计算本期应纳增值税额和应纳企业所得税额。企业所得税税率为25%。

解答：

本期应纳增值税额=销售收入×增值税税率-进项税额

=300万元×13%-30万元

=39万元-30万元

=9万元

本期应纳企业所得税额=（销售收入-营业成本-业务招待费）×所得税税率

=（300万元-营业成本-20万元）×25%

由于营业成本未提供，假设营业成本为200万元

=（300万元-200万元-20万元）×25%

=80万元×25%

=20万元

2.某个体工商户本期经营所得为100万元，适用的所得税税率为5%，本期发生罚款支出5万元，计算本期应纳所得税额。

解答：

本期应纳所得税额=（经营所得-罚款支出）×所得税税率

=（100万元-5万元）×5%

=95万元×5%

=4.75万元

答案部分：

一、选择题

1.D

2.D

3.C

4.C

5.A

6.A

7.A

8.D

9.D

10.D

二、（一）多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

（二）判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

三、（一）填空题

1.13%

2.25%

3.综合所得和分类所得

4.一般纳税人和小规模纳税人

5.进项税额可以抵扣

6.比例税率和超额累进税率

7.资产折旧费可以扣除

8