薪酬个税核算摸底测评检测卷含完整答案

薪酬个税核算摸底测评检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪种收入不属于综合所得？（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得2.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.月B.季C.年D.次3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育每个子女每月扣除标准是（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元4.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.1200元D.收入的20%5.工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.个人所得税纳税申报期限一般是取得所得的（）。A.次月10日内B.次月15日内C.次月20日内D.次月30日内7.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予（）扣除。A.全额B.限额C.按比例D.部分8.以下不属于免税项目的是（）。A.省级人民政府颁发的科学奖金B.国债利息收入C.保险赔款D.劳务报酬所得9.个体工商户经营所得，适用（）的超额累进税率。A.5%-35%B.3%-45%C.5%-45%D.3%-35%10.按照现行规定，个人转让住房，以其（）为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。A.转让收入B.转让收入减除财产原值C.转让收入减除财产原值和合理费用D.转让收入减除合理费用二、多项选择题（每题2分，共20分）1.综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得2.个人所得税专项附加扣除项目有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.以下属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入4.计算个人所得税时，允许减除费用的所得有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.下列关于个人所得税税率的说法正确的有（）。A.综合所得适用3%-45%的超额累进税率B.经营所得适用5%-35%的超额累进税率C.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率D.财产租赁所得适用20%的比例税率6.企业向员工支付的下列款项中，应作为工资、薪金支出在企业所得税前扣除的有（）。A.基本工资B.奖金C.补贴D.年终加薪7.符合下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D.取得境外所得8.个人所得税扣缴义务人应扣未扣税款的，正确的处理包括（）。A.由税务机关向纳税人追缴税款B.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款C.由扣缴义务人向纳税人追缴税款D.对纳税人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款9.下列关于劳务报酬所得“次”的规定，说法正确的有（）。A.属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B.属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次C.属于同一项目连续性收入的，以一个季度内取得的收入为一次D.属于不同项目收入的，分别计算次数10.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人转让有价证券取得的所得B.个人转让土地使用权取得的所得C.个人转让机器设备取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得三、判断题（每题2分，共20分）1.居民个人取得的劳务报酬所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。（）2.个人所得税专项附加扣除可以在预扣预缴税款时扣除，也可以在汇算清缴时扣除。（）3.企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.偶然所得以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.工资、薪金所得预扣预缴税率是3%-45%的超额累进税率。（）7.个体工商户业主的工资薪金支出允许在计算经营所得应纳税所得额时扣除。（）8.纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。（）9.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。（）10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述综合所得的范围及适用税率。2.个人所得税专项附加扣除有哪些项目，其扣除方式分别是怎样的？3.企业工资、薪金支出在企业所得税前扣除需要满足什么条件？4.简述劳务报酬所得预扣预缴时应纳税所得额的计算方法。五、讨论题（每题5分，共20分）1.谈谈个人所得税改革对纳税人的影响。2.企业在进行薪酬个税核算时可能会遇到哪些问题，如何解决？3.讨论专项附加扣除在实际执行中可能存在的问题及改进建议。4.分析综合所得汇算清缴的意义和作用。答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.A5.B6.B7.A8.D9.A10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABD10.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、简答题1.综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。适用3%-45%的超额累进税率。2.有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人项目。前五项可定额或限额扣除，大病医疗在汇算清缴时限额据实扣除。3.企业工资、薪金支出需要是合理的，实际发生的，且是向员工支付的。4.每次收入不超四千元，以每次收入减800元为应纳税所得额；超四千元，以每次收入乘（1-20%）为应纳税所得额。五、讨论题1.影响：增加部分人可支配收入，减轻中低收入群体负担，促进消费。但部分高收