学校财务收支纪检监督工作细则

学校财务收支纪检监督工作细则为规范学校财务收支管理，强化内部监督制约机制，防范财务风险，保障资金安全规范使用，促进教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《教育系统内部审计工作规定》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及上级主管部门相关要求，结合学校实际，制定本工作细则。第一章总则第一条指导思想坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实全面从严治党要求，围绕“规范管理、防范风险、服务发展”目标，通过对财务收支全流程、全环节的纪检监督，推动财务工作依法依规、公开透明，切实维护学校利益和师生权益，为教育教学、科研及管理工作提供坚实保障。第二条基本原则（一）依法依规。以国家法律法规、财经制度及学校内部管理制度为依据，确保监督工作有章可循、程序规范。（二）全面覆盖。监督范围涵盖学校所有财务收支活动，包括预算管理、收入收缴、支出审批、资产管理、专项资金使用等全链条环节。（三）问题导向。聚焦关键领域、薄弱环节及师生关切，通过监督发现问题、推动整改，提升财务管理水平。（四）协同联动。建立纪检、财务、审计、资产等部门协同机制，形成监督合力，避免重复检查、多头管理。第三条适用范围本细则适用于学校本级及所属二级单位（含附属幼儿园、校办企业等独立核算或非独立核算单位）的所有财务收支活动，包括财政拨款、事业收入、经营收入、社会捐赠、科研经费等各类资金的收支管理。第二章监督主体与职责第四条监督主体学校纪检部门（以下简称“纪检组”）为财务收支纪检监督的主责部门，负责统筹协调监督工作；财务部门、审计部门、资产部门按职责分工配合实施具体监督事项。第五条职责分工（一）纪检组职责：1.制定年度财务收支监督工作计划，明确重点监督领域与任务；2.组织开展日常监督、专项检查及问题线索核查；3.对监督中发现的违规违纪行为提出处理建议，督促整改落实；4.指导二级单位纪检委员（或兼职监督人员）参与财务监督工作。（二）财务部门职责：1.严格执行财务管理制度，规范收支业务操作流程；2.定期向纪检组报送财务收支数据及重点项目资金使用情况；3.配合纪检组开展监督检查，提供相关财务凭证、账簿、报表等资料；4.对监督中发现的财务流程问题提出优化建议。（三）审计部门职责：1.依法开展财务收支审计、经济责任审计及专项审计；2.向纪检组移送审计中发现的违规违纪线索；3.跟踪审计整改情况，反馈整改结果。（四）资产部门职责：1.监督资产采购、使用、处置等环节的合规性；2.定期与财务部门核对资产账目，确保账实一致；3.配合纪检组对资产相关收支业务进行核查。第三章监督重点内容第六条预算管理监督（一）预算编制监督：1.检查预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”原则，是否结合学校年度工作计划与事业发展需求；2.核查收入预算是否完整、准确，是否涵盖所有应纳入预算的收入项目（如学费、住宿费、培训费、资产出租收入等）；3.审查支出预算是否细化到具体项目和科目，是否符合国家及学校规定的开支标准，是否存在虚列支出、超标准编制预算等问题；4.监督预算编制程序是否规范，是否经过部门申报、财务审核、校领导班子集体研究等环节。（二）预算执行监督：1.检查预算执行进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出或随意调整预算科目等行为；2.核查“三公”经费、会议费、培训费等重点支出是否严格按预算控制，是否存在超标准、超范围列支现象；3.监督预算调整是否符合规定程序（如因特殊情况需调整预算，是否经学校党委会或校长办公会集体研究决定并报上级主管部门备案）。第七条收入管理监督（一）收入合法性监督：1.核查各项收入是否符合国家收费政策，是否持有有效的收费许可证（或备案文件），收费项目、标准、范围是否公开透明；2.检查是否存在擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等乱收费行为（如违规收取补课费、校服费、教辅资料费等）。（二）收入完整性监督：1.监督各项收入是否及时、足额缴入学校银行账户，是否存在截留、挪用、坐收坐支等问题（如将学费、考试费等收入直接用于部门日常开支）；2.核查非税收收入是否按规定及时足额上缴财政，是否存在应缴未缴、缓缴少缴等情况；3.检查捐赠收入、科研协作收入等是否纳入学校财务统一核算，是否存在“账外账”“小金库”。（三）票据管理监督：1.核查票据使用是否规范，是否按规定领购、保管、核销财政票据或税务发票；2.检查票据开具是否与实际经济业务一致，是否存在虚开发票、串用票据（如用行政事业性收费票据开具经营性收入）等问题。第八条支出管理监督（一）支出审批流程监督：1.检查支出是否严格执行“先审批后支出”制度，审批权限是否符合学校规定（如5000元以下由部门负责人审批，5000元至2万元由分管校领导审批，2万元以上由校长办公会研究决定）；2.核查审批签字是否真实、完整，是否存在越权审批、代签冒签、“一支笔”审批缺乏制衡等问题。（二）支出合规性监督：1.审核支出内容是否与预算项目一致，是否属于合理的教育教学、科研及管理支出范围；2.检查开支标准是否符合国家及学校规定（如差旅费按职级报销、培训费不超过人均综合定额等），是否存在超标准发放津贴补贴、虚列会议费、虚构劳务费等问题；3.核查原始凭证是否真实、合法，是否存在虚假发票（如连号发票、与业务无关的发票）、票据要素不全（如无开票日期、无收款单位签章）、报销内容与合同协议不一致等情况。（三）资金支付方式监督：1.检查大额资金（如1万元以上）是否通过银行转账支付，是否存在现金支付规避监管的行为；2.核查公务卡使用是否符合规定（如差旅、会议、培训等公务支出应按要求使用公务卡结算），是否存在应刷未刷、虚假报销等问题。第九条资产管理监督（一）资产采购监督：1.检查资产采购是否纳入预算管理，是否执行政府集中采购或学校自行采购程序；2.核查采购方式是否合规（如达到公开招标限额的项目是否公开招标，未达到限额的是否通过比价、竞争性谈判等方式采购）；3.监督采购合同是否明确标的、数量、价格、质量等条款，是否存在“阴阳合同”“高价低质”采购等问题。（二）资产使用与处置监督：1.检查资产是否登记入账，是否建立资产台账并定期盘点（至少每年一次），是否存在账实不符、资产闲置浪费等情况；2.核查资产处置是否符合规定程序（如报废、转让资产是否经技术鉴定、评估及校领导班子审批，处置收入是否及时上缴财务）；3.监督资产出租出借是否按规定履行审批手续，租金收入是否全额纳入学校预算管理。第十条专项资金监督（一）项目申报监督：1.检查专项资金申报是否符合上级政策要求，是否存在虚报项目、夸大资金需求等行为；2.核查申报材料是否真实完整（如设备采购清单、人员费用测算等是否与实际需求匹配）。（二）资金使用监督：1.监督专项资金是否专款专用，是否存在挪用、挤占、套取资金等问题（如将教学设备购置资金用于发放福利）；2.检查资金支出是否符合项目预算，是否按进度拨付（如基建项目是否根据工程进度支付款项）；3.核查项目验收是否规范，是否存在虚假验收、验收走过场等情况。第十一条科研经费监督（一）经费使用范围监督：1.检查科研经费是否用于与科研项目直接相关的支出（如设备购置、资料费、差旅费、专家咨询费等），是否存在将科研经费用于非科研活动（如宴请、旅游）的行为；2.核查劳务费发放是否符合规定，是否存在虚构科研人员名单、超标准发放劳务费等问题。（二）经费审批监督：1.监督科研经费支出是否执行“项目负责人-科研管理部门-财务部门”三级审批制度；2.检查大额科研经费支出（如单次5万元以上）是否经学校科研管理委员会或分管校领导审批。第四章监督方式与程序第十二条监督方式（一）日常监督：1.纪检组通过调阅财务凭证、查看财务系统数据、参与重大财务事项决策会议等方式，对财务收支进行常态化监督；2.财务部门按月向纪检组报送《财务收支动态表》，重点标注超预算支出、异常大额支出等情况；3.设立财务监督举报邮箱（XXX@XXX.）和举报信箱，受理师生对违规财务行为的投诉举报。（二）专项检查：1.针对上级部署的专项任务（如“小金库”专项治理、“三公”经费专项检查）或学校重点领域（如基建工程、设备采购、科研经费），纪检组联合财务、审计等部门开展专项检查；2.专项检查前制定工作方案，明确检查范围、内容、时间及人员分工；检查中通过查阅资料、现场走访、个别谈话等方式收集证据；检查后形成专项检查报告，提出整改建议。（三）审计监督：1.审计部门按年度计划开展财务收支审计、经济责任审计及专项审计，审计结果及时抄送纪检组；2.纪检组对审计发现的问题线索进行跟踪核查，对涉及违规违纪的行为启动问责程序。（四）信息化监督：1.依托学校财务信息管理系统，设置预算执行、收支异常等预警指标（如超预算支出预警、连续3个月零支出项目预警）；2.纪检组通过系统实时监控财务数据，对预警信息及时核实处理。第十三条监督程序（一）监督准备：1.制定监督计划：纪检组每年初结合学校中心工作及上级要求，制定《年度财务收支监督工作计划》，明确监督重点与时间安排，报学校党委批准后实施；2.组建监督组：根据监督任务需要，从纪检、财务、审计等部门抽调人员组成监督组，必要时可聘请外部专家参与；3.下发通知：提前3个工作日向被监督单位送达《监督检查通知书》（突击检查除外），告知检查时间、内容及需准备的资料。（二）监督实施：1.资料收集：监督组调取被监督单位的预算文件、财务凭证、合同协议、资产台账等资料，通过财务系统导出收支数据；2.现场核查：对收入管理，重点核查收费票据存根、银行对账单，核对收入金额与入账金额是否一致；对支出管理，随机抽取一定比例的凭证（如每月抽取10%的支出凭证），检查审批流程、票据合规性及资金流向；对专项资金和科研经费，通过查阅项目台账、访谈项目负责人、实地查看项目进展等方式，核实资金使用情况；3.问题记录：对检查中发现的问题及时记录，形成《监督检查工作底稿》，并由被监督单位相关人员签字确认。（三）结果反馈：1.监督组汇总检查情况，形成《监督检查报告》，内容包括基本情况、发现问题、整改建议等；2.报告经纪检组负责人审核后，提交学校党委审议，并反馈至被监督单位；3.被监督单位应在收到报告后15个工作日内，制定《整改方案》并报送纪检组，明确整改措施、责任人和完成时限。（四）整改跟踪：1.纪检组对整改情况进行跟踪检查，通过调阅整改资料、实地复查等方式，核实整改是否到位；2.对整改不力或拒不整改的单位，予以通报批评并追究相关人员责任；3.整改完成后，监督组形成《整改情况报告》，报学校党委备案。（五）资料归档：1.监督过程中形成的计划、方案、工作底稿、报告、整改资料等，由纪检组整理归档，保存期限不少于10年；2.归档资料严格遵守保密规定，未经批准不得对外提供。第五章责任追究第十四条责任认定对监督中发现的违规违纪行为，区分直接责任、主要领导责任和重要领导责任：（一）直接责任：指具体实施违规行为的工作人员，或对违规行为负有直接管理责任的部门负责人；（二）主要领导责任：指对分管领域内的违规行为未履行或未正确履行监管职责的分管校领导；（三）重要领导责任：指对学校整体财务工作未履行或未正确履行领导职责的主要校领导。第十五条处理措施（一）对情节较轻的违规行为（如未严格执行审批流程、票据要素不全但不影响真实性），由纪检组对相关责任人进行提醒谈话、批评教育，并责令限期整改；（二）对情节较重的违规行为（如超标准发放津贴、挪用小额专项资金），给予通报批评、取消当年评优评先资格；涉及经济损失