学校财务工作管理制度

学校财务工作管理制度为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育教学活动正常开展，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《中小学财务制度》《高等学校财务制度》等相关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。本制度适用于学校各项财务收支、资产管理及相关经济活动。第一章财务管理体制学校财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务副校长协助校长具体领导财务工作，财务部门为学校一级财务机构，统一管理学校全部财务活动，其他任何部门或个人不得私设账户、截留收入或违规使用资金。第一节财务机构设置与职责学校设立财务处（室），配备专职财务人员。财务处（室）职责包括：1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，制定内部财务管理制度和操作流程；2.负责编制学校年度预算草案，组织预算执行与分析，定期向校领导汇报预算执行情况；3.管理学校各项收入与支出，严格审核原始凭证，确保收支合法合规；4.负责固定资产、无形资产的账务管理，配合资产使用部门做好实物管理；5.编制财务报告，如实反映学校财务状况和运行成果；6.组织财务档案的整理、归档与保管，按规定提供查阅服务；7.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，配合做好相关工作。第二节财务人员岗位要求财务人员须具备会计从业资格，定期参加继续教育，熟悉国家财经法规和学校业务特点。财务岗位实行不相容职务分离制度，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得直接办理现金收付业务。财务人员工作调动或离职时，须按规定办理交接手续，由财务负责人或分管校领导监交，交接清单须存档备查。第二章预算管理学校预算是根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算，实行“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。第一节预算编制1.编制依据：以国家政策、学校事业发展规划、年度工作计划为基础，结合上年度预算执行情况、财力状况及年度收支增减因素编制。2.编制流程：（1）每年9月，财务处（室）下发预算编制通知，明确编制要求、时间节点及数据口径；（2）各部门根据业务需求申报项目预算，附详细测算依据（如人员数量、设备单价、活动规模等）；（3）财务处（室）对部门预算进行初审，重点审核项目必要性、资金测算合理性及与学校发展规划的匹配度；（4）初审通过后，提交校长办公会审议，经审议调整后形成预算草案；（5）预算草案按规定程序报上级主管部门审批，经批复后正式执行。第二节预算执行与调整1.执行要求：预算一经批复，各部门须严格执行，不得超预算或无预算支出。财务处（室）按月编制预算执行进度表，对进度滞后的项目，及时提醒责任部门加快执行；对连续两个月执行率低于30%的项目，核减下年度预算额度。2.调整程序：因政策变化、突发事项等需调整预算的，由责任部门提交书面申请，说明调整原因、调整金额及资金来源，经财务处（室）审核、分管校领导同意后，提交校长办公会审议，审议通过后按规定程序报上级主管部门备案。第三节预算绩效管理学校建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全过程绩效管理机制。重大项目（单项金额50万元以上）须在申报预算时同步提交绩效目标，财务处（室）联合业务部门对目标实现情况进行跟踪监控；项目完成后，由第三方机构或内部审计部门开展绩效评价，评价结果作为下年度预算安排的重要依据。第三章收入管理学校收入包括财政拨款收入、事业收入（学费、住宿费等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入（捐赠、利息等）。所有收入须全额纳入学校预算，统一核算、统一管理，严禁坐收坐支、私设“小金库”。第一节收入确认与收缴1.财政拨款收入：按财政部门批复的预算和资金拨付进度确认，财务处（室）及时与国库集中支付系统对账，确保资金到位准确。2.事业收入：严格执行国家和地方规定的收费项目及标准，使用财政部门监制的票据。学费、住宿费按学年或学期收取，不得跨学年预收；对家庭经济困难学生按规定实施减免，减免情况须登记造册，报财务处（室）备案。3.其他收入：捐赠收入须签订书面捐赠协议，明确捐赠用途；利息收入由财务处（室）按银行回单及时入账；资产出租收入须通过公开招标方式确定承租方，收入全额上缴学校。第二节票据管理学校使用的票据包括财政票据（非税收入一般缴款书、资金往来结算票据）和税务票据（增值税普通发票）。票据由财务处（室）专人保管，建立票据领用、核销登记制度。领用票据时须登记数量、起止号码，使用完毕后及时缴销，缴销时须核对票据金额与实际收入是否一致。禁止转借、转让、代开票据，禁止使用非法票据。第四章支出管理学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出，须严格执行国家和学校规定的开支范围及标准，坚持“先审批、后支出”原则，确保支出真实、合规、有效。第一节支出审批1.审批权限：（1）单笔支出5000元（含）以下的，由部门负责人审批；（2）5000元至5万元（含）的，由部门负责人、分管校领导审批；（3）5万元至20万元（含）的，由部门负责人、分管校领导、财务负责人审批；（4）20万元以上的，经校长办公会审议后，由校长审批。2.审批要求：支出须附合法有效的原始凭证（发票、合同、验收单等），其中：（1）购买货物或服务的，须提供合同（金额1万元以上）、验收单（货物类）或服务完成证明（服务类）；（2）会议、培训支出须提供通知、签到表、费用明细清单；（3）差旅支出须提供审批单、车票、住宿费发票，按《学校差旅费管理办法》标准报销；（4）劳务费支出须提供发放明细表（姓名、身份证号、金额、签字）及完税证明（超过起征点的）。第二节资金支付1.支付方式：单笔支出1000元以上的，原则上通过银行转账或公务卡结算；确需现金支付的，须经财务负责人审批。2.支付审核：财务人员须严格审核原始凭证的真实性、合法性：（1）发票须有税务或财政监制章，加盖开票单位公章，内容填写完整（日期、品名、数量、单价、金额等）；（2）对金额超过1万元的发票，须通过税务发票查验平台验证真伪；（3）原始凭证不得涂改、挖补，如有错误，须由出具单位重开或更正并加盖公章；（4）审批手续不全、内容不完整或不符合规定的支出，财务人员有权拒绝支付。第三节专项经费管理专项经费（如教育质量提升工程、实验室建设经费等）须专款专用，单独核算。项目负责人须按预算执行进度使用资金，不得挪用、挤占。项目完成后，须编制专项经费决算报告，经财务处（室）审核、审计部门审计后，报上级主管部门备案。结余资金按规定缴回或结转下年使用，结转期限不超过2年。第五章资产管理学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资，须建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理机制，确保资产安全完整、合理配置、有效使用。第一节流动资产流动资产主要包括现金、银行存款、应收及预付款项。1.现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金限额不超过3000元，不得坐支现金，每日终了须盘点现金并与账面余额核对。2.银行存款管理：银行账户须经财政部门审批后开设，不得多头开户。财务处（室）按月与银行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并处理。3.应收及预付款项管理：建立往来款项台账，定期清理催收，原则上不超过6个月。因特殊情况无法收回的，须提供书面说明，经校长办公会审议后核销，核销情况报上级主管部门备案。第二节固定资产固定资产指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（专用设备1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。1.分类管理：固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具等六类，由后勤处（资产处）负责实物管理，财务处（室）负责账务管理。2.购置与验收：固定资产购置须纳入年度预算，5万元以上的设备须通过公开招标采购。购入后，由使用部门、后勤处（资产处）、财务处（室）共同验收，填写《固定资产验收单》，登记资产卡片。3.使用与维护：使用部门须指定专人保管固定资产，建立使用台账；大型设备（50万元以上）须制定操作规范，定期维护保养并记录。4.处置与报废：固定资产处置（出售、转让、报废等）须按规定程序审批：（1）单价或批量价值5万元以下的，由后勤处（资产处）提出意见，分管校领导审批；（2）5万元至20万元的，经校长办公会审议后，报上级主管部门审批；（3）20万元以上的，经上级主管部门审核后，报财政部门审批。处置收入全额上缴学校，纳入预算管理。第三节无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校无形资产管理由科研处（或相关部门）负责，财务处（室）登记入账。转让无形资产须进行价值评估，评估结果报上级主管部门备案，转让收入按规定管理。第六章财务监督与审计学校建立“内部监督为主、外部监督为辅”的财务监督体系，确保财务活动合法合规。第一节内部监督1.财务处（室）须定期检查各部门预算执行、收支管理、资产管理情况，每季度形成监督报告，报分管校领导；2.审计部门（或兼职审计人员）每年对学校财务收支、经济责任履行情况进行内部审计，重点关注重大项目、专项资金使用效益；3.建立财务公开制度，通过校园网、公示栏等渠道公开年度预算、决算、“三公”经费等信息，接受教职工监督。第二节外部监督主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，对检查中发现的问题，及时制定整改方案，明确整改责任人和整改期限，整改结果书面报告相关部门。第三节责任追究对违反本制度的行为，视情节轻重追究相关人员责任：1.对虚报冒领、挪用资金、私设“小金库”等行为，追缴违规资金，给予党纪、政纪处分；2.对因失职、渎职造成资产损失的，按损失金额的10%-30%追究赔偿责任；3.构成犯罪的，移送司法机关处理。第七章会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、会计电算化数据等，须按《会计档案管理办法》规定进行管理。1.归档与保管：会计档案由财务处（室）专人整理，年度终了后暂由财务处（室）保管1年，期满后移交学校综合档案室。保管期限分为永久、10年、