2026年企业汇算清缴培训题库（附答案）

2026年企业汇算清缴培训题库（附答案）一、单项选择题（每题2分，共30分）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B。自2018年1月1日至2023年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。假设2026年政策延续，答案选B。3.企业所得税法规定的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。A.30，30B.50，50C.100，100D.300，300答案：D。目前小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。假设2026年数据标准延续题意中的行业区分标准，答案为D。4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C。企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。5.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.1%B.2%C.2.5%D.3%答案：B。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。7.企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入答案：C。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A、B、D属于免税收入。8.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A。企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。9.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6答案：C。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。11.某企业2026年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费30万元。该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.15B.18C.25D.30答案：B。业务招待费按照发生额的60%扣除为30×60%=18万元，按照当年销售（营业）收入的5‰计算为5000×5‰=25万元，取两者较小值，所以允许扣除的业务招待费为18万元。12.某企业2026年度利润总额为100万元，当年发生公益性捐赠支出15万元。该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.10B.12C.15D.20答案：B。年度利润总额100万元，公益性捐赠支出扣除限额为100×12%=12万元，实际发生15万元，所以允许扣除的公益性捐赠支出为12万元。13.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。14.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，从业人数为80人，资产总额为1000万元。该企业适用的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：B。该企业符合小型微利企业条件，小型微利企业适用20%的企业所得税税率。15.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企业所得税的基本税率为25%。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税纳税人，国有企业、集体企业、私营企业属于企业所得税纳税人。2.企业的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD。以上选项均属于企业所得税的免税收入。3.企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费C.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费答案：ABD。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除，不是全额扣除，选项C错误。4.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD。以上选项均属于企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目。5.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失答案：ABCD。以上选项均应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失。6.企业的下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：ABCD。以上选项均属于企业不得计算折旧扣除的固定资产范围。7.企业在年度中间终止经营活动的，办理企业所得税汇算清缴时，应报送的资料有（）。A.企业所得税年度纳税申报表B.财务会计报告C.税务机关规定应当报送的其他有关资料D.资产负债表答案：ABC。企业在年度中间终止经营活动的，办理企业所得税汇算清缴时，应报送企业所得税年度纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料，资产负债表包含在财务会计报告中，选项D不单独列示。8.企业所得税的征收方式有（）。A.查账征收B.核定征收C.定期定额征收D.代扣代缴答案：AB。企业所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收两种。定期定额征收主要适用于个体工商户等，代扣代缴是一种税款缴纳方式，不是企业所得税征收方式，选项C、D错误。9.下列关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入答案：ABCD。以上选项均为企业所得税优惠政策的正确表述。10.企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要调整的纳税事项有（）。A.收入类调整项目B.扣除类调整项目C.资产类调整项目D.特殊事项调整项目答案：ABCD。企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要对收入类、扣除类、资产类、特殊事项等方面的调整项目进行调整。三、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确。企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（）答案：正确。企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。3.企业全年发生的业务招待费在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）答案：错误。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：正确。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。5.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（）答案：正确。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定的期限，向税务机关报送相关资料。6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错误。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。7.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免。（）答案：错误。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。8.企业所得税按企业实际经营地确定纳税地点。（）答案：错误。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。9.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。（）答案：正确。目前小型微利企业的判定标准是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。10.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：正确。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。四、计算题（每题10分，共20分）1.某企业2026年度实现销售收入8000万元，销售成本5000万元，税金及附加200万元，销售费用800万元（其中广告费600万元），管理费用600万元（其中业务招待费50万元），财务费用100万元，投资收益50万元（其中国债利息收入20万元），营业外收入30万元，营业外支出20万元（其中税收滞纳金5万元）。计算该企业2026年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额。答案：（1）计算会计利润总额会计利润总额=销售收入销售成本税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益+营业外收入营业外支出=800050002008006