2026年财务分析（现金流量表分析）试题及答案

2026年财务分析（现金流量表分析）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.下列关于现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的说法，正确的是（）A.仅包括本期销售商品、提供劳务实际收到的现金B.包括本期销售商品、提供劳务实际收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金C.不包括本期预收的款项D.只反映本期现销收入2.企业销售材料收到的现金应在现金流量表中的（）项目反映。A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的其他与经营活动有关的现金C.购买商品、接受劳务支付的现金D.支付的其他与经营活动有关的现金3.现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目不包括（）A.支付给生产工人的工资B.支付给在建工程人员的工资C.支付给管理人员的工资D.支付给销售人员的工资4.企业购买固定资产支付的现金，应在现金流量表中（）项目反映。A.投资支付的现金B.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金C.支付的其他与投资活动有关的现金D.支付的其他与经营活动有关的现金5.下列各项中，会引起现金流量净额发生变动的是（）A.从银行提取现金B.用银行存款购买2个月到期的债券C.用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿30万元的债务6.企业偿还的长期借款利息，在现金流量表中应填列的项目是（）A.偿还债务支付的现金B.分配股利、利润或偿付利息支付的现金C.支付的其他与筹资活动有关的现金D.支付的其他与经营活动有关的现金7.下列关于现金流量表补充资料中“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目的说法，错误的是（）A.反映企业本期经营性应收项目（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款和长期应收款等）的增减变动情况B.若经营性应收项目增加，以“-”号填列C.若经营性应收项目减少，以“+”号填列D.根据资产负债表中经营性应收项目的期末余额减去期初余额填列8.企业收到的与资产相关的政府补助，在现金流量表中应填列的项目是（）A.收到的其他与经营活动有关的现金B.收到的其他与投资活动有关的现金C.收到的其他与筹资活动有关的现金D.销售商品、提供劳务收到的现金9.现金流量表中“取得投资收益收到的现金”项目不包括（）A.因股权投资而分得的现金股利B.因债权投资而取得的现金利息收入C.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额D.转让债券投资取得的收益10.企业支付的各项税费，在现金流量表中应填列的项目是（）A.支付的其他与经营活动有关这现金B.支付的各项税费C.购买商品、接受劳务支付的现金D.支付的其他与筹资活动有关的现金第II卷（非选择题，共70分）二、多项选择题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）答题要求：本大题共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，全部选对得4分，选对但不全的得2分，有选错的得0分。1.下列各项中，属于现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（）A.销售商品、提供劳务收到的现金B..收到的税费返还C.购买商品、接受劳务支付的现金D.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2.企业编制现金流量表时，下列各项中，应作为投资活动产生的现金流量的有（）A.购买子公司支付的现金B.取得子公司支付的现金净额C.处置子公司收到的现金净额D.购买固定资产支付的现金3.下列关于现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”项目的说法，正确的有（）A.反映企业筹集资金所收到的现金以及偿还债务所支付的现金B.包括吸收投资收到的现金C.包括取得借款收到的现金D.包括分配股利、利润或偿付利息支付的现金4.现金流量表补充资料中，将净利润调节为经营活动现金流量时，需要调整的项目有（）A.资产减值准备B.固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧C.无形资产摊销D.长期待摊费用摊销5.下列各项中，可能导致企业现金流量表中“经营活动现金流量净额”为负数的有（）A.企业经营活动现金流入小于现金流出B.企业购买固定资产支付的现金过多C.企业支付的各项税费过多D.企业销售商品收到的现金过少三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）答题要求：本大题共5小题，每小题2分。判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.现金流量表中的现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。（）2.企业销售商品时，若销售价款中包含的增值税销项税额，应在现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映。（）3.企业支付的差旅费应在现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（）4.现金流量表补充资料中，将净利润调节为经营活动现金流量时，“财务费用”项目应根据“财务费用”科目的本期发生额填列。（）5.企业购买股票支付的现金，应在现金流量表中“投资支付的现金”项目反映。（）四、简答题（共15分）答题要求：请简要回答以下问题。材料：某企业2026年度现金流量表部分数据如下：销售商品、提供劳务收到的现金为1000万元，购买商品、接受劳务支付的现金为600万元，支付给职工以及为职工支付的现金为150万元，支付的各项税费为80万元，取得投资收益收到的现金为50万元，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为30万元，购建固定资产支付的现金为120万元，取得借款收到的现金为200万元，偿还债务支付的现金为180万元，分配股利、利润或偿付利息支付的现金为20万元。1.计算该企业2026年度经营活动现金流量净额。（5分）2.计算该企业2026年度投资活动现金流量净额。（5分）3.计算该企业2026年度筹资活动现金流量净额。（5分）五、综合分析题（共15分）答题要求：根据所给材料，进行综合分析并回答问题。材料：甲公司是一家制造业企业，2年来一直致力于新产品的研发和生产。2026年，甲公司实现销售收入5000万元，销售成本3000万元，期间费用100万元（其中财务费用20万元）。公司购买固定资产支付现金200万元，购买原材料支付现金1500万元，支付职工工资300万元，支付各项税费200万元。公司通过发行债券筹集资金300万元，偿还债务本金200万元，支付利息15万元。公司还收到政府补助50万元，用于新产品研发。1.计算甲公司2026年度经营活动现金流量净额。（5分）2.分析甲公司经营活动现金流量的特点，并说明其对公司财务状况的影响。（5分）3.计算甲公司2026年度筹资活动现金流量净额，并分析其筹资活动的合理性。（5分）答案：一、选择题：1.B2.A3.B4.B5.D6.B7.D8.B9.C10.B二、多项选择题：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AD三、判断题：1.√2.√3.√4.×5.√四、简答题：1.经营活动现金流量净额=销售商品、提供劳务收到的现金-购买商品、接受劳务支付的现金-支付给职工以及为职工支付的现金-支付的各项税费=1000-600-150-80=170（万元）2.投资活动现金流量净额=取得投资收益收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-购建固定资产支付的现金=50+30-120=-40（万元）3.筹资活动现金流量净额=取得借款收到的现金-偿还债务支付的现金-分配股利、利润或偿付利息支付的现金=200-180-20=0（万元）五、综合分析题：1.经营活动现金流量净额=销售收入-销售成本-期间费用（除财务费用）-购买原材料支付现金-支付职工工资-支付各项税费=5000-3000-（100-20）-1500-300-200=120（万元）2.甲公司经营活动现金流量为正，说明公司经营活动产生的现金