2026年财务管理（资金预算管理）试题及答案

2026年财务管理（资金预算管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共8题，每题5分)1.在资金预算管理中，下列关于现金预算的说法，错误的是（）A.现金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用四个部分B.现金收入主要来源于销货收入C.现金支出主要包括直接材料、直接人工、制造费用等各项支出D.现金余缺是现金收入与现金支出的差额，若现金余缺为负数，则表示现金短缺，需筹集资金2.资金预算管理中，预计利润表的编制依据不包括（）A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.现金预算3.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.1804.资金预算管理中，关于存货资金占用的计算，以下公式正确的是（）A.存货资金占用额=每日平均销货成本×存货周转天数B.存货资金占用额=每日平均销售收入×存货周转天数C.存货资金占用额=每日平均购货成本×存货周转天数D.存货资金占用额=每日平均生产成本×存货周转天数5.在资金预算管理中，下列关于短期借款利息支付方式的说法，正确的是（）A.收款法付息会使企业实际利率高于名义利率B.贴现法付息会使企业实际利率高于名义利率C.加息法付息会使企业实际利率低于名义利率D.以上说法都不正确6.资金预算管理中，预计资产负债表的编制目的不包括（）A.反映企业预算期末的财务状况B.为企业的筹资和投资决策提供依据C.检查预算期内企业财务状况的稳定性D.计算企业的净利润7.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款实际利率约为（）。A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%8.资金预算管理中，关于资金筹集的说法，错误的是（）A.企业筹集资金的方式有股权筹资、债务筹资等B.股权筹资的资本成本一般高于债务筹资C.债务筹资会增加企业的财务风险D.企业应尽量多采用债务筹资，以降低资本成本第II卷（非选择题共60分）9.（10分）简述资金预算管理的重要性。10.（15分）某企业预计在预算期内生产A产品1000件，单位产品材料消耗定额为5千克，每千克材料计划单价为20元，预计材料采购货款当期支付60%，下期支付40%。期初应付账款余额为10000元。要求计算该企业预算期内材料采购金额及各期支付的现金数额。11.（15分）某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。12.（20分）材料：某企业生产甲产品，预计销售量为1000件，单价为50元，单位变动成本为30元，固定成本为10000元。企业计划在预算期内实现目标利润15000元。要求：（1）计算保利销售量。（2）若企业采取降价促销策略，单价降至48元，其他条件不变，计算此时的保利销售量。（3）分析单价变动对保利销售量的影响。答案1.D2.D3.A4.A5.B6.D7.C8.D9.资金预算管理的重要性体现在：有助于企业合理安排资金，保证资金的正常流转；能帮助企业预测资金需求，提前做好筹资准备；可使企业对资金使用进行有效控制，提高资金使用效率；能为企业的经营决策提供依据，增强企业的财务稳定性和抗风险能力等。10.材料采购金额=1000×5×20=100000元。预算期内采购现金支出=100000×60%+10000=70000元。下期支付现金=100000×40%=40000元。11.（1）最佳现金持有量Q=√(2×4000000×400÷8%)=200000元。（2）全年现金转换成本=4000000÷200000×400=8000元。全年现金持有机会成本=200000÷2×8%=8000元。12.（1）保利销售量=(10000+15000)÷(50-30)=1250件。（2）单价降至48元时，保利销售量=(10000+15000)