做账实操-家具厂账务处理

会计实操文库1/26做账实操-家具厂账务处理一、筹建与资金往来（1-10）1.股东货币资金投资‌借：银行存款2,000,000贷：实收资本—股东A1,200,000实收资本—股东B800,0002.股东以生产设备投资（评估价500,000元）‌借：固定资产—生产设备500,000应交税费—应交增值税（进项税额）65,000贷：实收资本—股东A565,0003.取得银行短期借款（3年期，1,000,000元）‌借：银行存款1,000,000贷：长期借款—XX银行1,000,0004.支付工厂注册、环评及生产许可证费‌借：管理费用—开办费50,000应交税费—应交增值税（进项税额）3,000贷：银行存款53,0005.出纳提取备用金‌借：库存现金30,000贷：银行存款30,0006.支付银行账户管理费、手续费‌借：财务费用—手续费2,500贷：银行存款2,5007.收到银行活期存款利息‌借：银行存款1,200贷：财务费用—利息收入1,2008.企业收到股东临时借款‌借：银行存款500,000贷：其他应付款—股东500,0009.归还股东临时借款‌借：其他应付款—股东500,000贷：银行存款500,00010.支付银行承兑汇票手续费‌借：财务费用—手续费3,000贷：银行存款3,000二、原材料、辅料、包装采购（11-28）11.采购实木板材（不含税500,000元，13%专票）‌借：原材料—实木板材500,000应交税费—应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,00012.采购人造板材（不含税300,000元，赊购，13%专票）‌借：原材料—人造板材300,000应交税费—应交增值税（进项税额）39,000贷：应付账款—XX板材厂339,00013.采购五金配件（铰链、滑轨、螺丝，不含税100,000元）‌借：原材料—五金配件100,000应交税费—应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,00014.采购油漆涂料（不含税80,000元，13%专票）‌借：原材料—油漆涂料80,000应交税费—应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,40015.采购软体家具面料、海绵、公仔棉（不含税60,000元）‌借：原材料—面料/海绵60,000应交税费—应交增值税（进项税额）7,800贷：应付账款—XX布艺厂67,80016.采购包装材料（纸箱、珍珠棉、保护膜，不含税30,000元）‌借：周转材料—包装材料30,000应交税费—应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,90017.采购车间低值易耗品（砂纸、刀具、手套，不含税8,000元）‌借：周转材料—低值易耗品8,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,040贷：银行存款9,04018.预付板材采购定金‌借：预付账款—XX板材厂100,000贷：银行存款100,00019.到货冲减预付账款（实木板材200,000元+人造板100,000元）‌借：原材料—实木板材200,000原材料—人造板材100,000应交税费—应交增值税（进项税额）39,000贷：预付账款—XX板材厂300,000银行存款39,00020.采购木材运输费（不含税5,000元，9%专票）‌借：原材料—运杂费5,000应交税费—应交增值税（进项税额）450贷：银行存款5,45021.原材料采购退货（人造板材质量问题，退回50,000元）‌借：银行存款56,500贷：原材料—人造板材50,000应交税费—应交增值税（进项税额转出）6,50022.月末板材暂估入库（未收到发票，估价40,000元）‌借：原材料—实木板材40,000贷：应付账款—暂估应付款40,00023.次月红字冲销暂估入库‌借：原材料—实木板材-40,000贷：应付账款—暂估应付款-40,00024.购入开料机、封边机（不含税800,000元，13%专票）‌借：固定资产—生产设备800,000应交税费—应交增值税（进项税额）104,000贷：银行存款904,00025.购入喷漆设备、排钻（不含税200,000元，13%专票）‌借：固定资产—生产设备200,000应交税费—应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,00026.购入运输车辆（不含税150,000元，13%专票）‌借：固定资产—运输车辆150,000应交税费—应交增值税（进项税额）19,500贷：银行存款169,50027.购入办公电脑、打印机（不含税50,000元，13%专票）‌借：固定资产—办公设备50,000应交税费—应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,50028.购入厂房（不含税3,000,000元，9%专票，不动产）‌借：固定资产—厂房3,000,000应交税费—应交增值税（进项税额）270,000贷：银行存款3,270,000三、生产加工环节（29-55）29.领用实木板材生产实木家具（300,000元）‌借：生产成本—直接材料（实木系列）300,000贷：原材料—实木板材300,00030.领用人造板材生产板式家具（200,000元）‌借：生产成本—直接材料（板式系列）200,000贷：原材料—人造板材200,00031.领用油漆涂料用于涂装（80,000元）‌借：生产成本—直接材料（涂料）80,000贷：原材料—油漆涂料80,00032.领用五金配件用于组装（100,000元）‌借：生产成本—直接材料（五金）100,000贷：原材料—五金配件100,00033.软体家具领用面料、海绵（60,000元）‌借：生产成本—直接材料（软体系列）60,000贷：原材料—面料/海绵60,00034.车间剩余板材、辅料退库（5,000元）‌借：原材料—实木板材5,000贷：生产成本—直接材料5,00035.车间裁切产生木糠、边角料入库（家具行业专属）‌借：原材料—边角废料3,000贷：生产成本—直接材料3,00036.计提开料、打磨、喷漆、组装工人工资（400,000元）‌借：生产成本—直接人工400,000贷：应付职工薪酬—工资400,00037.计提车间主管、质检员工资（50,000元）‌借：制造费用—工资薪酬50,000贷：应付职工薪酬—工资50,00038.计提单位社保、公积金（单位部分150,000元）‌借：生产成本—直接人工120,000制造费用—社保15,000管理费用—社保10,000销售费用—社保5,000贷：应付职工薪酬—社保（单位）150,00039.发放员工工资（代扣个税20,000元、个人社保30,000元）‌借：应付职工薪酬—工资550,000贷：银行存款500,000应交税费—应交个人所得税20,000其他应付款—代扣个人社保30,00040.缴纳社保公积金（单位+个人合计）‌借：应付职工薪酬—社保（单位）150,000其他应付款—个人社保30,000贷：银行存款180,00041.计提车间设备折旧（生产设备原值3,000,000元，残值5%，10年，月23,750元）‌借：制造费用—折旧费23,750贷：累计折旧—生产设备23,75042.计提办公设备折旧（月2,000元）‌借：管理费用—折旧费2,000贷：累计折旧—办公设备2,00043.支付车间水电费（不含税30,000元，13%专票）‌借：制造费用—水电费30,000应交税费—应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,90044.支付喷漆房环保设备维护费（不含税8,000元，13%专票）‌借：制造费用—维修费8,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,040贷：银行存款9,04045.支付车间设备租赁费（月12,000元）‌借：制造费用—设备租赁费12,000贷：银行存款12,00046.车间低值易耗品一次性摊销（砂纸、刀具等，8,000元）‌借：制造费用—耗材摊销8,000贷：周转材料—低值易耗品8,00047.支付车间保洁、杂项开支（3,000元）‌借：制造费用—其他杂费3,000贷：银行存款3,00048.定制家具打样、样板制作领料（10,000元）‌借：销售费用—样板费10,000贷：原材料—实木板材10,00049.车间产品返修领用辅料、五金（5,000元）‌借：制造费用—返修费用5,000贷：原材料—五金配件5,00050.委托外协加工（半成品外发扪皮、烤漆，发出半成品100,000元）‌借：委托加工物资100,000贷：生产成本—半成品100,00051.支付外协扪皮、烤漆加工费（不含税50,000元，13%专票）‌借：委托加工物资50,000应交税费—应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,50052.外协加工半成品回厂入库‌借：生产成本—半成品150,000贷：委托加工物资150,00053.支付家具环保检测、质检费（不含税6,000元，6%专票）‌借：制造费用—检测费6,000应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6,36054.月末分配制造费用（本月制造费用合计152,490元，按工时分摊）‌借：生产成本—制造费用152,490贷：制造费用—工资薪酬50,000制造费用—折旧费23,750制造费用—水电费30,000制造费用—维修费8,000制造费用—设备租赁费12,000制造费用—耗材摊销8,000制造费用—其他杂费3,000制造费用—返修费用5,000制造费用—检测费6,000制造费用—社保15,000制造费用—劳保福利8,74055.实木床完工入库（总成本500,000元）‌借：库存商品—实木床500,000贷：生产成本—直接材料300,000生产成本—直接人工100,000生产成本—制造费用100,00056.衣柜完工入库（总成本450,000元）‌借：库存商品—衣柜450,000贷：生产成本—各项成本汇总450,00057.沙发完工入库（总成本600,000元）‌借：库存商品—沙发600,000贷：生产成本—各项成本汇总600,00058.板式书桌完工入库（总成本120,000元）‌借：库存商品—板式书桌120,000贷：生产成本—各项成本汇总120,00059.月末盘点成品，板式书桌短缺3套（单价1,500元/套）‌借：管理费用—存货损耗4,500贷：库存商品—板式书桌4,50060.报废过期油漆（3桶×1,000元=3,000元）‌借：营业外支出—存货报废3,000贷：原材料—油漆涂料3,000四、销售环节（61-80）61.销售实木家具（银行转账，500,000元，13%）‌借：银行存款565,000贷：主营业务收入—实木家具500,000应交税费—应交增值税（销项税额）65,00062.结转实木家具销售成本（400,000元）‌借：主营业务成本—实木家具400,000贷：库存商品—实木家具400,00063.销售板式家具（含税678,000元，13%）‌借：银行存款678,000贷：主营业务收入—板式家具600,000应交税费—应交增值税（销项税额）78,00064.结转板式家具销售成本（480,000元）‌借：主营业务成本—板式家具480,000贷：库存商品—板式家具480,00065.销售软体沙发（含税1,130,000元，13%）‌借：银行存款1,130,000贷：主营业务收入—软体沙发1,000,000应交税费—应交增值税（销项税额）130,00066.结转沙发销售成本（800,000元）‌借：主营业务成本—软体沙发800,000贷：库存商品—沙发800,00067.赊销定制家具给工程公司（100套×3,000元，13%）‌借：应收账款—XX工程公司339,000贷：主营业务收入—定制家具300,000应交税费—应交增值税（销项税额）39,00068.销售家具并提供安装服务（门200,000+安装20,000，门13%+安装9%）‌借：银行存款245,600贷：主营业务收入—家具销售200,000主营业务收入—安装服务18,348.62应交税费—应交增值税（销项税额）27,251.38（其中：门销项26,000+安装销项1,651.38≈27,651.38，此处取整）69.结转上述安装服务成本（辅料5,000+人工30,000=35,000元）‌借：主营业务成本—安装服务35,000贷：原材料—安装辅料5,000应付职工薪酬—工资30,00070.对外销售边角料、木糠废料（含税11,300元，13%）‌借：银行存款11,300贷：其他业务收入—边角料销售10,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,30071.结转边角料成本（7,000元）‌借：其他业务成本—边角料7,000贷：原材料—边角废料7,00072.预收经销商货款（30%定金）‌借：银行存款300,000贷：合同负债—XX经销商300,00073.经销商提货确认剩余收入（含税904,000元，13%）‌借：合同负债—XX经销商300,000应收账款—XX经销商704,000贷：主营业务收入—家具销售800,000应交税费—应交增值税（销项税额）104,00074.销售退回（衣柜质量问题，5套×2,000元）‌借：主营业务收入—板式家具10,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,300贷：银行存款11,30075.结转退货成本（5套×1,800元=9,000元）‌借：库存商品—衣柜9,000贷：主营业务成本—板式家具9,00076.销售折让（色差给予5%折让，原含税339,000元）‌借：主营业务收入—定制家具15,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,950贷：应收账款—客户C16,95077.分期收款销售大型定制工程家具（含税5,650,000元，分5期）‌借：长期应收款5,650,000贷：主营业务收入—定制家具5,000,000应交税费—应交增值税（销项税额）650,00078.出租闲置仓库（月租金20,000元，9%）‌借：银行存款21,800贷：其他业务收入—租赁收入20,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,80079.支付产品运输费（不含税50,000元，9%专票）‌借：销售费用—运输费50,000应交税费—应交增值税（进项税额）4,500贷：银行存款54,50080.支付广告费（不含税200,000元，6%专票）‌借：销售费用—广告费200,000应交税费—应交增值税（进项税额）12,000贷：银行存款212,000五、期间费用（81-92）81.管理人员工资（80,000元）‌借：管理费用—职工薪酬80,000贷：应付职工薪酬—工资80,00082.办公费（打印纸、文具等，5,000元）‌借：管理费用—办公费5,000贷：银行存款5,00083.差旅费（销售人员出差报销，30,000元）‌借：管理费用—差旅费30,000贷：其他应收款—差旅备用金30,00084.业务招待费（150,000元）‌借：管理费用—业务招待费150,000贷：银行存款150,00085.银行手续费（2,000元）‌借：财务费用—手续费2,000贷：银行存款2,00086.短期借款利息（年利率6%，借款2,000,000元，月息10,000元）‌借：财务费用—利息支出10,000贷：应付利息10,00087.无形资产摊销（财务软件，月5,000元）‌借：管理费用—无形资产摊销5,000贷：累计摊销—财务软件5,00088.长期待摊费用摊销（办公室装修，月8,000元）‌借：管理费用—长期待摊费用摊销8,000贷：长期待摊费用—办公室装修8,00089.印花税（购销合同，银行扣款3,000元）‌借：税金及附加—印花税3,000贷：银行存款3,00090.支付法律咨询费（不含税60,000元，6%专票）‌借：管理费用—咨询费60,000应交税费—应交增值税（进项税额）3,600贷：银行存款63,60091.计提销售人员工资（120,000元）‌借：销售费用—职工薪酬120,000贷：应付职工薪酬—工资120,00092.参加家具展销会（展位费100,000元，6%专票）‌借：销售费用—展览费100,000应交税费—应交增值税（进项税额）6,000贷：银行存款106,000六、资产处置与减值（93-96）93.处置旧锯床（原值120,000，累计折旧100,000，售价25,000元）‌借：固定资产清理20,000累计折旧100,000贷：固定资产—锯床120,000借：银行存款27,250贷：固定资产清理25,000应交税费—应交增值税（销项税额）2,250（25,000×9%）借：固定资产清理5,000贷：资产处置损益5,00094.计提固定资产减值（设备减值10,000元）‌借：资产减值损失10,000贷：固定资产减值准备10,00095.购入土地使用权（不含税5,000,000元，9%专票）‌借：无形资产—土地使用权5,000,000应交税费—应交增值税（进项税额）450,000贷：银行存款5,450,00096.仓库大修理支出（不含税500,000元，9%专票，分24个月摊销）‌借：长期待摊费用—仓库大修500,000应交税费—应交增值税（进项税额）45,000贷：银行存款545,000七、税费计提与期末结转（97-100）97.计提增值税附加税（城建7%+教育3%+地方2%，基数80,000元）‌借：税金及附加9,600贷：应交税费—应交城市维护建设税5,600应交税费—应交教育费附加2,400应交税费—应交地方教育附加1,60098.计提房产税（从价计征，厂房3