11项目三 税费计算与申报任务三 个人所得税的计算与申报

《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目三税费计算与申报

任务三个人所得税的计算与申报单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握居民个人与非居民个人的区分标准；

2.理解综合所得与分类所得的计税差异；

3.熟悉累计预扣法的计算逻辑；

4.了解专项附加扣除的具体项目与标准。1.能运用累计预扣法计算工资薪金预扣税额；

2.能区分劳务报酬、稿酬等所得的计税方式；

3.能填报专项附加扣除并完成个税汇算清缴模拟操作。1.树立依法纳税、诚信申报的法治观念；

2.培养严谨细致、合规操作的职业习惯；

3.增强个人税务管理意识与社会责任感。思政元素在讲解"专项附加扣除"时，引入"虚报子女教育扣除被查处"的典型案例，强调税收信息的真实性与法律责任，引导学生认识到"诚信申报是每个公民的义务"，培养其"如实填报、守法享扣"的诚信意识和法治观念。教学重难点教学重点1.居民个人与非居民个人的判定；

2.综合所得与分类所得的区分；

3.累计预扣法的计算步骤；

4.专项附加扣除的具体应用。教学难点1.累计预扣法中"累计"概念的理解；

2.不同所得项目计税方式的差异；

3.专项附加扣除的条件判断与填报操作。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战、不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论法等教学方法，结合网中网平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握个人所得税计算与申报的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材"个人所得税的计算与申报"部分；

2.观看微课"个人所得税的纳税人、征税范围及税率"；

3.思考：工资薪金与劳务报酬在个税计算上有何不同？1.在智慧职教平台发布课前任务单，包含：

-教材阅读指引；

-"个人所得税的纳税人、征税范围及税率"微课链接；

-引导性问题："请分析工资薪金与劳务报酬的个税处理差异。"

2.平台监控：查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习：阅读教材指定章节，观看微课；

2.思考互动：在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或举例说明两类所得的计税特点。激活学生对个人所得税的初步认知，建立所得类型与计税方式的关联意识，为课堂深入教学做准备。1.情境导入与纳税人识别

·回顾任务描述：小杨对工资条上的个税扣除感到好奇，想了解计算方法。

·讲解个人所得税纳税人分类：居民个人与非居民个人的区分标准及纳税义务。1.

情境导入：再次引出小杨的困惑——"我是居民个人吗？个税该怎么算？"

2.

分类精讲：结合PPT与真实案例，讲解两类纳税人的判定标准（住所、居住时间）及纳税义务范围。

3.

快速判断：布置3分钟小组任务——"判断某外籍电商主播在华居住200天属于哪类纳税人？"1.

聆听与思考：代入小杨角色，理解纳税人身份对个税计算的影响；

2.

记录与辨析：记录两类纳税人的核心区别；

3.

小组判断：快速讨论并给出个人纳税人类型判断结果。帮助学生理解纳税人身份是个税计算的基础，培养其身份识别与合规纳税意识。2.所得分类与税率精讲

·讲解个人所得税征税对象：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等；

·详解综合所得与分类所得的计税差异；

·介绍不同所得项目的适用税率与预扣率。1.

所得梳理：利用思维导图梳理九类应税所得，重点讲解综合所得的四项内容；

2.

税率解析：结合税率表，讲解工资薪金七级累进税率、劳务报酬三级累进税率及稿酬优惠税率；

3.

差异对比：通过案例对比工资薪金与劳务报酬的计税方式差异。1.

所得分类：在教师引导下，将典型个人收入填入对应所得类别；

2.

税率匹配：完成"所得项目—税率/预扣率"匹配练习；

3.

案例计算：根据给定数据，尝试计算工资薪金与劳务报酬的预扣税额。通过系统讲解与即时练习，帮助学生掌握个税计算的核心逻辑，培养其收入分类与税额计算能力。3.扣除项目与思政点睛

·讲解专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、住房租金等；

·结合"虚报专项附加扣除"案例，强调诚信申报的重要性。1.

扣除详解：结合表格逐项讲解七项专项附加扣除的条件、标准与填报要求；

2.

案例警示：讲述某纳税人虚报住房租金扣除被处罚的案例，强调"如实填报、合法享扣"的原则；

3.

思政强化：引导学生讨论"诚信申报对税收公平与社会信用的意义"。1.

扣除判断：根据教师提供的家庭场景，判断可享受的专项附加扣除项目；

2.

案例反思：听取案例，认识到虚报扣除的法律风险与信用损失；

3.

共识形成：理解"诚信申报是公民责任"，树立如实填报的合规意识。（思政融入点）

通过真实案例的警示作用，强化学生对税收诚信的认知，培养其"珍惜信用、守法享扣"的诚信观念。课中（实操1课时）实训任务：个人综合所得年终汇算清缴

·在网中网平台完成：

-个税APP模拟操作；

-专项附加扣除填报；

-综合所得汇算清缴计算。1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务："各小组作为税务助理，为模拟纳税人完成个税汇算清缴。"

-将学生分为3-5人小组，分发模拟个人收入与扣除数据。

2.

过程指导：

-巡视各小组，指导个税APP登录、收入明细查询、专项附加扣除填报；

-引导学生辨析"工资薪金累计预扣"与"年终汇算"的衔接；

-检查汇算结果是否正确，退税/补税金额是否准确。

3.

平台提交：指导学生将汇算清缴结果录入网中网平台。1.

组建团队与明确任务：形成小组，明确分工（如有人操作APP、有人审核数据、有人计算税款）；

2.

协作探究：

-模拟登录个税APP，查询收入纳税明细；

-填报专项附加扣除信息；

-完成汇算清缴计算，确认退税或补税金额。

3.

成果形成：在网中网实训平台上提交汇算清缴报告。通过实战任务，将理论知识转化为实操能力，强化对个税汇算全流程的掌握，培养团队协作与合规申报意识。课后拓展1.完善并提交个税汇算清缴报告；

2.思考：若个人有境外收入，应如何进行个税申报？1.

布置作业：要求各小组在课后整理并正式提交个税汇算清缴报告（电子版），包含收入明细、扣除项目、税额计算及退税/补税结论；

2.

提出思考：在作业中增设思考题："若个人取得境外收入，在个税申报时需要注意哪些问题？"1.

完善报告：小组成员协作，整理课堂成果，形成规范的汇算清缴报告并提交；

2.

深度思考：针对思考题，查阅资料或小组讨论，形成境外收入个税申报的初步思路。促进知识的内化与迁移，引导学生从境内个税走向跨境税务场景，培养其持续学习与合规申报能力。教学评价本单元是个人所得税的系统学习，内容贴近生活但计算复杂。通过智慧职教平台课前预热、课中案例辨析与个税APP模拟操作结合，大部分学生能掌握纳税人分类、所得项目区分及基本税额计算方法。平台自动评分与教师过程性评价显示，学生具备初步