做账实操-餐饮业全套账务处理分录

会计实操文库1/9做账实操-餐饮业全套账务处理分录一、开业筹建、投资、资金往来（1–8笔）1、收到股东餐饮门店投资款1500000元借：银行存款1500000.00贷：实收资本1500000.002、借入短期经营借款500000元借：银行存款500000.00贷：短期借款500000.003、计提当月借款利息1750元借：财务费用-利息支出1750.00贷：应付利息1750.004、提取门店收银备用金20000元借：库存现金20000.00贷：银行存款20000.005、后厨采购备用金挂账10000元借：其他应收款-后厨备用金10000.00贷：库存现金10000.006、收到银行存款利息520元借：银行存款520.00贷：财务费用-利息收入520.007、支付银行转账手续费380元借：财务费用-手续费380.00贷：银行存款380.008、员工报销采购交通费、差旅费2200元借：管理费用-差旅费2200.00贷：库存现金2200.00二、固定资产、后厨设备、装修摊销、房租水电（9–16笔）9、购入后厨灶台、冰柜、蒸箱设备含税45200元（13%）借：固定资产-后厨设备40000.00借：应交税费-进项税额5200.00贷：银行存款45200.0010、购入收银点餐系统含税6780元（13%）借：固定资产-收银设备6000.00借：应交税费-进项税额780.00贷：银行存款6780.0011、预付门店季度房租32700元（9%不动产租赁）借：预付账款-门店房租30000.00借：应交税费-进项税额2700.00贷：银行存款32700.0012、摊销当月门店房租10000元借：销售费用-房租10000.00贷：预付账款-门店房租10000.0013、门店装修费用120000元，分10个月摊销借：长期待摊费用-门店装修120000.00贷：银行存款120000.0014、摊销当月装修费12000元借：销售费用-装修摊销12000.00贷：长期待摊费用12000.0015、计提当月后厨、收银设备折旧1800元借：销售费用-折旧费1800.00贷：累计折旧1800.0016、支付门店水电燃气费含税6180元（13%）借：销售费用-水电燃气5469.03借：应交税费-进项税额710.97贷：银行存款6180.00三、餐饮专属食材、酒水、耗材采购（17–28笔）17、采购蔬菜肉类生鲜食材含税21800元（9%农产品）借：原材料-生鲜食材20000.00借：应交税费-进项税额1800.00贷：银行存款21800.0018、采购粮油干货食材含税33900元（13%）未付款借：原材料-干货粮油30000.00借：应交税费-进项税额3900.00贷：应付账款-食材供应商33900.0019、采购酒水饮料含税22600元（13%）全款入库借：库存商品-酒水饮料20000.00借：应交税费-进项税额2600.00贷：银行存款22600.0020、采购一次性餐具、打包耗材含税11300元借：周转材料-餐饮耗材10000.00借：应交税费-进项税额1300.00贷：银行存款11300.0021、预付食材采购款40000元借：预付账款-食材供应商40000.00贷：银行存款40000.0022、预付食材到货，含税45200元，补付尾款5200元借：原材料-食材40000.00借：应交税费-进项税额5200.00贷：预付账款40000.00贷：银行存款5200.0023、支付上月食材供应商欠款33900元借：应付账款-食材供应商33900.00贷：银行存款33900.0024、采购食材配送运费含税2180元（9%）借：原材料-食材运费2000.00借：应交税费-进项税额180.00贷：银行存款2180.0025、采购保洁、消杀服务费含税3180元（6%）借：销售费用-保洁消杀3000.00借：应交税费-进项税额180.00贷：银行存款3180.0026、采购办公耗材含税565元借：管理费用-办公费500.00借：应交税费-进项税额65.00贷：银行存款565.0027、收到食材质量理赔款3000元借：银行存款3000.00贷：营业外收入-理赔收入3000.0028、食材入库合理损耗1200元（计入食材成本）借：原材料-食材1200.00贷：应付账款1200.00四、后厨领料、餐饮成本、盘点冲减成本（29–36笔）29、后厨领用生鲜食材72000元（当月主营成本）借：主营业务成本-食材成本72000.00贷：原材料-生鲜食材72000.0030、后厨领用粮油干货35000元借：主营业务成本-食材成本35000.00贷：原材料-干货粮油35000.0031、吧台领用酒水销售成本12000元借：主营业务成本-酒水成本12000.00贷：库存商品-酒水饮料12000.0032、门店领用打包耗材6000元借：销售费用-耗材费6000.00贷：周转材料-餐饮耗材6000.0033、月末后厨食材盘点剩余库存8500元（冲减当月成本）借：原材料-食材8500.00借：主营业务成本-8500.0034、食材正常自然损耗2000元（计入成本）借：主营业务成本-食材损耗2000.00贷：原材料-食材2000.0035、食材非正常变质报废1500元，进项转出195元借：营业外支出1695.00贷：原材料-食材1500.00贷：应交税费-进项税额转出195.0036、门店免费员工餐成本3200元借：管理费用-福利费3200.00贷：原材料-食材3200.00五、工资、社保、福利费、个税（37–44笔）37、计提后厨、服务人员工资68000元借：销售费用-工资68000.00贷：应付职工薪酬-工资68000.0038、计提店长、行政财务工资22000元借：管理费用-工资22000.00贷：应付职工薪酬-工资22000.0039、计提门店人员单位社保公积金16500元借：销售费用-社保公积金16500.00贷：应付职工薪酬-社保公积金16500.0040、计提行政人员单位社保公积金5800元借：管理费用-社保公积金5800.00贷：应付职工薪酬-社保公积金5800.0041、发放工资，代扣个人社保6200元、个税1300元借：应付职工薪酬-工资90000.00贷：银行存款82500.00贷：其他应付款-个人社保6200.00贷：应交税费-个税1300.0042、缴纳单位+个人社保28500元借：应付职工薪酬-社保公积金22300.00借：其他应付款-个人社保6200.00贷：银行存款28500.0043、缴纳个人所得税1300元借：应交税费-应交个人所得税1300.00贷：银行存款1300.0044、计提门店员工节日福利费5000元借：销售费用-福利费5000.00贷：应付职工薪酬-福利费5000.00六、餐饮专属营收、外卖、储值、折扣、平台佣金（45–52笔）45、当月堂食现金、扫码营收565000元（含税）借：银行存款565000.00贷：主营业务收入-堂食533962.26贷：应交税费-销项税额31037.7446、美团、抖音外卖营收226000元，平台扣点18000元，实际到账208000元借：银行存款208000.00借：销售费用-平台佣金18000.00贷：主营业务收入-外卖213207.55贷：应交税费-销项税额12792.4547、会员充值储值80000元未消费借：银行存款80000.00贷：合同负债-会员储值80000.0048、会员到店消费抵扣储值56000元借：合同负债-会员储值56000.00贷：主营业务收入52830.19贷：应交税费-销项税额3169.8149、门店菜品折扣销售，原价20000元，实收17000元借：银行存款17000.00贷：主营业务收入16037.74贷：应交税费-销项税额962.2650、客户挂账餐饮消费32000元借：应收账款-客户挂账32000.00贷：主营业务收入30188.68贷：应交税费-销项税额1811.3251、收回客户挂账餐费32000元借：银行存款32000.00贷：应收账款-客户挂账32000.0052、计提应收账款坏账准备800元借：信用减值损失800.00贷：坏账准备800.00七、税费计提、月末损益、年终结转（53–60笔）53、月末结转未交增值税36800元借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）36800.00贷：应交税费-未交增值税36800.0054、计提附加税（城建、教育、地方教育）合计4416元借：税金及附加4416.00贷：应交税费-城建税2576.00贷：应交税费-教育费附加1104.00贷：应交税费-地方教育附加736.0055、计提季度企业所得税23500元借：所得税费用23500.00贷：应交税费-企业所得税23500.0056、缴纳上月增值税及附加税费41216元借：应交税费-未交增值税36800.00借：应交税费-各项附加4416.00贷：银行存款41216.0057、结转本月所有收入类科目借：主营业务收入846226.42借：营业外收入3000.00贷：本年利润849226.4258、结转本月所有成本费用税金借：本年利润726895.00贷：主营业务成本117500.00贷：税金及附加4416.00贷：销售费用160269.03贷：管理费用425