社保非税试题及答案

社保非税试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，总计20分）1.根据财政部《政府非税收入管理办法》，下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）A.非税收入是政府以外单位取得的收入B.非税收入不纳入财政预算管理C.非税收入是政府财政收入的重要组成部分D.非税收入全部归中央财政答案：C解析：根据《政府非税收入管理办法》，非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，全部纳入预算管理，按规定划分中央与地方分成，因此C选项正确，ABD错误。2.目前我国企业职工基本养老保险单位缴费比例全国统一基准为（）A.14%B.15%C.16%D.20%答案：C解析：自2019年5月1日起，我国将企业职工基本养老保险单位缴费比例统一降至16%，各省不得高于16%，因此C选项正确。3.按照国家统一部署，国有土地使用权出让收入全面划转税务部门征收的起始时间为（）A.2020年1月1日B.2021年7月1日C.2022年1月1日D.2023年1月1日答案：B解析：根据财政部、自然资源部、税务总局、人民银行联合发布的通知，国有土地使用权出让收入于2021年7月1日起全面划转税务部门征收，因此B选项正确。4.灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，缴费比例及计入个人账户的比例分别为（）A.缴费比例20%，8%计入个人账户B.缴费比例16%，8%计入个人账户C.缴费比例20%，12%计入个人账户D.缴费比例24%，8%计入个人账户答案：A解析：灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，缴费基数可在全口径城镇单位就业人员平均工资的60%-300%之间自主选择，总缴费比例为20%，其中8%计入个人账户，剩余12%计入统筹基金，因此A选项正确。5.我国延续实施的阶段性降低失业保险费率政策，全国失业保险总费率基准为（）A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%答案：B解析：我国阶段性降低失业保险费率政策已延续至2025年底，失业保险总费率统一为1%，用人单位和职工个人各缴费0.5%，因此B选项正确。6.下列选项中，不属于政府非税收入统计范围的是（）A.行政事业性收费B.政府性基金C.社会保险费D.罚没收入答案：C解析：按照我国财政收入统计分类，社会保险费单独归类管理，不属于政府非税收入统计范畴，因此C选项正确。7.根据社会保险法规定，下列关于工伤保险缴费的表述，正确的是（）A.用人单位和职工共同缴纳工伤保险费B.用人单位缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳C.职工缴纳工伤保险费，用人单位不缴纳D.灵活就业人员自行缴纳工伤保险费答案：B解析：《社会保险法》明确规定，工伤保险由用人单位全额缴费，职工个人无需缴纳工伤保险费，因此B选项正确。8.国有资本经营收益属于哪一类政府非税收入（）A.国有资源（资产）有偿使用收入B.国有资本经营收入C.政府性基金收入D.行政事业性收费收入答案：B解析：我国政府非税收入分类中，国有资本经营收入包括国有资本分享的企业税后利润、国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益等，因此国有资本经营收益属于国有资本经营收入，B选项正确。9.根据人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局最新政策，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和灵活就业人员，2023年缴费困难自愿缓缴的，补缴最迟期限及滞纳金政策为（）A.2024年6月底，按日加收万分之五滞纳金B.2024年12月底，不加收滞纳金C.2025年12月底，减半加收滞纳金D.2025年6月底，不加收滞纳金答案：B解析：现行政策明确，灵活就业人员2023年度自愿缓缴基本养老保险的，可在2024年底前补缴，不加收滞纳金，缴费基数按2024年当地缴费基数档次自主选择，不影响缴费年限累计计算，因此B选项正确。10.根据《政府非税收入管理办法》，非税收入票据的监（印）制权限为（）A.县级以上财政部门B.市级以上财政部门C.省级以上财政部门D.国家税务总局统一印制答案：C解析：《政府非税收入管理办法》规定，非税收入票据由省、自治区、直辖市以上财政部门监（印）制，任何单位和个人不得私自印制、伪造、变造非税收入票据，因此C选项正确。11.我国机关事业单位工作人员基本养老保险的个人缴费比例为本人缴费工资的（）A.4%B.6%C.8%D.10%答案：C解析：机关事业单位工作人员基本养老保险改革后，个人缴费比例统一为本人缴费工资基数的8%，全部计入个人账户，因此C选项正确。12.根据现行残疾人就业保障金优惠政策，在职职工人数多少人及以下的企业，可免征残疾人就业保障金，政策执行至2027年底（）A.10人B.20人C.30人D.50人答案：C解析：财政部2023年第8号公告明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，对在职职工人数30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金，因此C选项正确。13.根据《政府非税收入管理办法》，执收单位应当于每年哪个日期前，向同级财政部门报告上一年度非税收入收缴情况（）A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.12月31日答案：A解析：《政府非税收入管理办法》第二十六条明确规定，执收单位应当于每年1月31日前，向同级财政部门报告本单位上一年度非税收入收缴情况，因此A选项正确。14.根据现行失业保险稳岗返还政策，符合条件的中小微企业，稳岗返还标准最高不超过企业及职工上年度实际缴纳失业保险费的（）A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C解析：现行稳岗返还政策明确，对不裁员少裁员的参保企业，大型企业稳岗返还标准不超过上年度实际缴纳失业保险费的30%，中小微企业返还标准最高不超过60%，因此C选项正确。15.深化党和国家机构改革后，我国非税收入的征管主体原则为（）A.全部由原执收部门征收B.除法定保留项目外，原则上由税务部门统一征收C.全部由财政部门征收D.全部由自然资源部门征收答案：B解析：按照非税收入征管职责划转改革要求，除法律法规另有规定、明确保留由原部门征收的特定非税项目外，其余非税收入原则上统一划转税务部门征收，因此B选项正确。16.城乡居民基本养老保险最低缴费档次，对重度残疾人等缴费困难群体，政府为其代缴的最低标准为每人每年（）A.100元B.200元C.300元D.500元答案：A解析：现行政策明确，对重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴最低标准的城乡居民基本养老保险费，最低代缴标准为每人每年100元，因此A选项正确。17.生育保险与职工基本医疗保险合并实施后，生育保险费的缴费主体为（）A.职工个人缴费B.用人单位缴费，个人不缴费C.政府全额缴费D.用人单位和个人各缴一半答案：B解析：两险合并实施后，生育保险的缴费规则不变，仍然由用人单位缴纳生育保险费，职工个人不缴费，因此B选项正确。18.下列非税收入项目中，全部属于地方财政固定收入的是（）A.车辆购置税B.国有土地使用权出让收入C.关税D.船舶吨税答案：B解析：车辆购置税、关税、船舶吨税均为中央固定税收收入，国有土地使用权出让收入属于地方政府性基金收入，全部归地方财政所有，因此B选项正确。19.职工累计缴纳基本医疗保险费，达到法定退休年龄后，退休后可以不再缴纳基本医疗保险费，享受基本医疗保险待遇，最低缴费年限规定为（）A.全国统一男20年女15年B.全国统一男25年女20年C.由各统筹地区自行规定D.统一为累计15年答案：C解析：基本医疗保险最低缴费年限目前未实行全国统一规定，由各统筹地区根据实际情况自行确定，因此C选项正确。20.根据《政府非税收入管理办法》，非税收入实行的预算管理模式为（）A.全部纳入财政预算，实行收支两条线管理B.部分纳入预算，实行自收自支管理C.不纳入预算，由执收单位自行管理D.纳入部门预算，不纳入一般公共预算答案：A解析：《政府非税收入管理办法》明确，非税收入全部纳入财政预算管理，实行收缴分离、收支两条线管理，因此A选项正确。二、多项选择题（共10题，每题2分，总计20分）1.下列收入中，属于政府非税收入统计范围的有（）A.行政事业性收费收入B.政府性基金收入C.国有资本经营收入D.罚没收入E.慈善组织接受的社会捐赠收入答案：ABCD解析：政府非税收入是政府取得的财政性资金，慈善组织接受的社会捐赠属于慈善组织的民间收入，不属于政府非税收入范畴，因此排除E选项，ABCD正确。2.下列社会保险项目中，职工个人需要缴纳保费的有（）A.企业职工基本养老保险B.职工基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险E.生育保险答案：ABC解析：工伤保险和生育保险均由用人单位全额缴费，职工个人无需缴费，因此排除DE选项，ABC正确。3.我国职工社会保险缴费基数上下限的确定依据，下列表述正确的有（）A.缴费基数下限为全口径城镇单位就业人员平均工资的60%B.缴费基数上限为全口径城镇单位就业人员平均工资的300%C.缴费基数下限为城镇非私营单位就业人员平均工资的60%D.职工工资超出上限的部分，不计入缴费基数答案：ABD解析：自2019年社保缴费基数改革后，我国社保缴费基数上下统一按照全口径城镇单位就业人员平均工资确定，下限60%、上限300%，职工工资超出上限的部分不计入缴费基数，低于下限的按下限缴费，因此ABD正确，C错误。4.下列项目中，已经按照国家规定划转税务部门征收的非税收入项目有（）A.国有土地使用权出让收入B.矿产资源专项收入C.残疾人就业保障金D.水利建设基金E.水土保持补偿费答案：ACDE解析：截至2024年，水利建设基金、残疾人就业保障金、水土保持补偿费、国有土地使用权出让收入均已划转税务部门征收，因此正确选项为ACDE。5.截至2024年，我国延续实施的阶段性降低社会保险费率政策覆盖的险种包括（）A.失业保险B.工伤保险C.企业职工基本养老保险D.生育保险E.职工基本医疗保险答案：AB解析：我国目前延续实施阶段性降费的险种为失业保险和工伤保险，降费政策执行至2025年底，养老保险、生育保险、医疗保险未实行全国统一的阶段性降费，因此AB正确。6.2024年城乡居民基本医疗保险筹资政策，下列表述正确的有（）A.实行个人缴费与政府补助相结合的筹资模式B.人均财政补助标准不低于每人每年640元C.个人缴费标准不低于每人每年380元D.特困人员个人缴费部分由政府全额资助答案：ABCD解析：根据国家医保局、财政部、税务总局2024年发布的城乡居民医保缴费通知，2024年城乡居民医保人均财政补助标准提高至每人每年不低于640元，个人缴费标准不低于每人每年380元，对特困人员、低保对象等缴费困难群体，政府按规定给予个人缴费资助，全额资助特困人员，因此四个选项均正确。7.根据现行残疾人就业保障金分档减缴政策，下列表述正确的有（）A.用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地规定比例的，按应缴费额减半征收B.用人单位安排残疾人就业比例低于1%的，按应缴费额的90%征收C.残保金征收标准上限不超过当地社会平均工资的2倍D.分档减缴政策执行至2027年12月31日答案：ABCD解析：财政部2023年第8号公告明确，残保金分档减缴政策为：用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，减半征收；1%以下的，按90%征收；残保金征收标准上限仍按当地社会平均工资的2倍执行，政策执行至2027年底，因此四个选项均正确。8.下列关于社会保险费缓缴政策的表述，正确的有（）A.缓缴期限内，职工正常办理退休、社保转移等业务，享受相应社保待遇B.符合政策规定的缓缴社会保险费，缓缴期间免收滞纳金C.缓缴期满后，用人单位可分期补缴缓缴的社保费D.灵活就业人员缓缴基本养老保险期间，个人账户照常计息答案：ABCD解析：现行社保费缓缴政策明确，缓缴期间保障职工正常社保权益，免收滞纳金，缓缴期满后可分期补缴，灵活就业人员缓缴养老保险不影响个人账户计息，因此四个选项均正确。9.下列关于城乡居民基本养老保险待遇的表述，正确的有（）A.待遇由基础养老金和个人账户养老金组成B.基础养老金由中央和地方政府确定标准并全额支付给符合领取条件的参保人C.个人账户养老金月计发标准为个人账户全部储存额除以139D.参保人死亡后，个人账户资金余额可以依法继承答案：ABCD解析：城乡居民基本养老保险待遇结构明确，由基础养老金和个人账户养老金组成，基础养老金由政府负担，个人账户养老金按照个人账户储存额除以139计发，参保人死亡的个人账户余额可继承，因此四个选项均正确。10.非税收入票据的种类包括（）A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入一般缴款书D.增值税专用发票答案：ABC解析：增值税专用发票是税收收入票据，不属于非税收入票据，非税收入票据分为通用票据、专用票据和一般缴款书三类，因此ABC正确。三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）1.职工本人月工资低于社保缴费基数下限的，按照缴费基数下限缴纳社会保险费。（）答案：√解析：社保缴费基数规则明确，职工工资低于下限的按下限缴费，高于上限的按上限缴费，因此表述正确。2.政府非税收入严格实行收缴分离，执收单位不得违规当场收取非税收入现金。（）答案：√解析：收支两条线管理要求，非税收入实行收缴分离，除特殊情况外，不得违规收取现金，因此表述正确。3.工伤保险根据不同行业的工伤风险程度确定行业基准费率，实行浮动费率调整机制。（）答案：√解析：工伤保险费率实行行业基准费率加浮动费率机制，根据用人单位工伤发生率、工伤保险费使用情况等调整费率，因此表述正确。4.残疾人就业保障金的征收目的是促进残疾人就业，保障残疾人权益。（）答案：√解析：残保金的立法目的就是促进用人单位安排残疾人就业，筹集资金用于残疾人就业保障，因此表述正确。5.城乡居民基本养老保险参保人员达到60周岁，累计缴费满15年，即可按月领取城乡居民养老保险待遇。（）答案：√解析：领取条件明确，年满60周岁、累计缴费满15年，未领取国家规定的基本养老保障待遇的，可按月领取待遇，因此表述正确。6.非税收入的减免权限可以由执收单位自行确定。（）答案：×解析：非税收入的减免必须严格按照法律法规和财政部门的规定执行，执收单位不得擅自减免非税收入，因此表述错误。7.生育保险与职工基本医疗保险合并实施后，生育医疗费用和生育津贴待遇标准降低。（）答案：×解析：两险合并实施后，生育保险待遇保持不变，待遇标准不降低，因此表述错误。8.国有资源（资产）有偿使用收入必须按照规定缴纳入国库，不得坐收坐支。（）答案：√解析：非税收入全部纳入预算管理，必须全额缴入国库，不得坐收坐支、截留挪用，因此表述正确。9.失业保险稳岗返还政策，仅中小微企业可以享受，大型企业不能享受。（）答案：×解析：符合条件的大型企业也可以享受稳岗返还，只是返还标准低于中小微企业，因此表述错误。10.灵活就业人员可以自主选择参加职工基本养老保险和职工基本医疗保险。（）答案：√解析：现行政策允许灵活就业人员自愿以个人身份参加职工养老和职工医保，因此表述正确。四、案例分析题（共2题，每题25分，总计50分）案例一：某市注册的一家餐饮企业，2023年度在职职工人数为18人，在职职工年平均工资为6万元，当地规定的残疾人就业安排比例为1.5%，该企业未安排残疾人就业，上年该企业及职工合计实际缴纳失业保险费1.8万元，该企业符合失业保险稳岗返还申请条件。问题1：计算该企业2023年度残疾人就业保障金应缴额，并说明享受的优惠政策。问题2：计算该企业可享受的失业保险稳岗返还金额。参考答案：问题1：残疾人就业保障金计算公式为：应缴残保金=（上年用人单位在职职工人数×所在地规定的安排残疾