存货盘点管理制度与规范

/存货盘点管理制度一、目的为强化公司存货资产管理，保证公司存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映公司存货资产的结存及利用状况，使公司存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，依据公司实际状况，特制定本管理制度。二、适用范围存货包括原材料、半成品、产成品以及必要时对存于外协厂商的本厂物料等。依据公司目前实际状况，先从原材料盘点入手。三、使命分工财务部负责组织、协调、指导存货盘点工作。包括公布盘点通知、监督盘点过程、抽检复核盘点结果，对盘点盈亏调整审核；仓库：负责仓库物料盘点工作；相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作；统计部负责盘点的具体实施、确认、统计、上报工作；5、财务经理：负责盘点盈亏调整的审批工作。四、盘点时间〔一〕存货盘点：每个季度的最后一个月月底进行一次小盘点〔自盘、抽盘〕，每年的年中、年末各进行一次大盘点〔自盘、复盘、抽盘〕，盘点具体时间依据《盘点计划书》确定的日期进行。

〔二〕盘点时间要求：

1、每季度末小盘点时间要求：自盘应于每季度最后一个月29日17:30前完成，抽盘应于每季度最后一个月30日17:30前完成，节假日顺延，如果碰到下排期发货比较忙的时候等发货完成后再盘点。

2、年中/年末盘点时间要求：具体依《盘点计划书》中要求的时间执行。

3、假设要变更时间，必需征得盘点总指挥同意方可。

4、财务部人员不定期地抽检各部门的存货状况。五、盘点方式、方法

1、盘点方式：动态盘点〔即不停产〕与静态盘点〔即停产〕相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。

2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。

3、每季度定期盘点采用动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。盘点方法由仓库依据实际状况确定。

4、年末大盘点采用静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行，盘点方法由财务部在《盘点计划书》中确定。

5、不定期的盘点采用动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。

六、盘点组织工作

1、每季度小盘由统计部门组织盘点。统计部门在盘点结束后将《盘点表》交财务部，财务部组织相关人员抽盘，检查账、卡、物相符率。

2、年末一次的大盘点由财务部负责组织。在大盘点前半个月，财务部应编制《盘点计划书》，提出盘点主题、时间安排、任务分工、人员安排及盘点采用方式、方法，呈财务经理核定后，公布实施。

3、不定期的盘点由财务部负责拟定计划、组织实施，重点检查卡、物相符率或账、卡相符率或账、卡、物相符率。七、盘点要求

1、财务部须确定盘点关账时点，关账前发生的单据必需入账，关账后发生的单据待盘点结束后入账至下个月；

2、年末大盘点要求盘点之日仓库物料停止流动；

3、呆滞料应事前予以分开，并做好标识；

4、车间须于盘点前1天将剩余物料办理好退仓手续入库；

5、负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的使命，明确自己的任务，事先做好准备；

6、盘点工作要连续进行，不准中间中断，负责盘点各有关人员原则上不准请假，遇紧急事情时，应事先向盘点总指挥请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位；

7、盘点使用的单据、表格必需要修改时，须经盘点总指挥签字后生效，否则追究盘点记录人员的责任；

8、盘点人员必需认真、准确对盘点物品进行盘点、称量，如实填报盘点结果，真实反映资产结存状况，严禁弄虚作假，盘点报表填报要求数据准确、字迹清楚；

9、盘点时应先盘点或称量实物，后对《物料存卡》，再填《盘点表》核对账面数，盘点时发现物、卡、账不符，应通知实物保管人员到场核实，查找原因；

10、盘点时资产仓管人员必需认真回答复盘、抽盘人员提出的问题，并说明实物出现盈亏、残损的原因，并由复盘、抽盘人员记录在案，当场未查实的问题由实物保管部门责任人于盘点后三天内查清原因，并出具实物盘点异常报告给到财务部；

11、成品账、物、卡种类相符率要求为100％，其他存货物料的账、物、卡种类相符率要求为95％以上；八、盘点程序

〔一〕盘点前准备工作

1、经财务经理批准后，并按拟定的《盘点计划书》组织实施；

2、各相关部门接到《盘点计划书》后做好各项盘点前准备工作；

3、所有账目处理应在盘点日前一天完成；

4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》；

5、年末大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独盘点；

6、盘点部门将盘点必需用的物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。

〔二〕初盘〔自盘〕

1、审单员打印《盘点表》分发给盘点人员；

2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点；

3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；

4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字；

5、部门负责人将《盘点表》、《盘点盈亏报告表》交财务部处理。

〔三〕复盘

1、复盘可采纳100％复盘，也可采纳抽盘，但复盘比例不得低于物料种类的50％；

2、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称量作业；

3、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》上签字，以示负责；

4、在整个复盘作业中，仓库审单员应对复盘状况进行巡查，盘点人员对复盘中存在的问题可向仓库审单员或盘点总指挥反馈，仓库审单员或盘点总指挥应及时解答、处理；

5、假设复盘物料种类差错率超过15％〔含15％〕以上时，则报告盘点总指挥处理，必要时，盘点总指挥要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点；

6、复盘完成后，盘点总指挥审核《盘点表》后转交相应抽盘人员。

〔四〕抽盘

1、抽盘人员抽检比例不得低于所盘物料的20％；

2、抽盘人员将抽盘结果记录在《盘点表》上；

3、关于抽盘与复盘有差异的物品，须与复盘人员进行再次盘点确认，确认有误的，复盘人员应在《盘点表》中“抽盘数量〞旁签字，以示负责，并记录最终盘点的结果；

4、在整个抽盘作业中，仓库审单员对抽盘状况进行巡查，对抽盘中存在的问题，抽盘人员可向仓库审单员或盘点总指挥反馈，仓库审单员或盘点总指挥应及时解答、处理；

5、假设抽盘发现物料种类差错率超过10％〔含10％〕以上时，则报告盘点总指挥处理，必要时，盘点总指挥要求实物保管员对所保管全部物料进行重新盘点〔复盘人员也参加盘点〕；

6、抽盘完成后，盘点总指挥审核《盘点表》后转交财务部，财务部复印一份《盘点表》，交实物保管部门负责人。

〔五〕财务处理

1、审单人员将盘点表的数据录入供应链系统，生成盘盈、盘亏单，编制盘点报告；

2、财务部经理复核《盘点盈亏报告》；

3、资产责任保管员在接到审批后的《盘点盈亏报告》的1个工作日内完成账、卡调整工作。

〔六〕盘点报告编制及后续工作

每季度小盘点结束后2个工作日内、每年末大盘结束后4个工作日内，财务部应编写《盘点总结报告》〔内容主要包括盘点状况说明、盈亏和处理建议等〕，并呈总经理审阅。九、突击抽检

1、财务部门依据实际状况，指派人员抽检资产结存状况，抽检时各实物保管部门要派人在盘点现场协助，原则上要求每半年不得低于两次突击抽检，抽检物品数量不得低于所抽检实物保管部门物料的5％；

2、抽检日期及项目，以不预先通知经管部门为原则，组织工作可适当简化；

3、抽检可采用由账至物或由物至账的方式，抽检人员应将抽盘结果填写在《抽盘表》上，假设有差异则须计算出差异数量，并要求资产保管人员在《抽盘表》上签字确认；十、相关处罚1、各实物保管人员须严格按公司有关规定验收、发放和保管好公司的各种实物，做好有关的文字记录，并定期检查实物，发现问题〔盗窃、毁损、账卡不符等〕应及时向所属负责人汇报，假设违反，按公司规定处罚。

2、因实物保管人员玩勿职守、严重失职、损公肥私，不按公司规定验收、发出和保管实物，给公司造成直接经济损失的，按公司相关制度处罚，触违法律法规的，交司法机关处理。

3、因实物保管人员工作不负责任，不执行公司