记账实操-村卫生室账务处理

会计实操文库1/15记账实操-村卫生室账务处理一、财政补助、启动资金、往来资金（1–10笔）1、收到乡镇财政拨付基本公卫专项补助50000元【凭证：财政拨款回单、补助文件】借：银行存款50000.00贷：财政补助收入-公卫补助50000.002、收到村级集体拨付运营扶持资金20000元【凭证：村级转账单、拨款说明】借：银行存款20000.00贷：其他收入-村集体补助20000.003、收到年度家庭医生签约服务费36000元【凭证：卫健局结算单、银行回单】借：银行存款36000.00贷：财政补助收入-签约服务补助36000.004、收到疫情防控专项补助12000元【凭证：财政专项拨款通知书】借：银行存款12000.00贷：财政补助收入-专项防疫补助12000.005、收到设备更新专项补助18000元【凭证：专项补助文件、银行回单】借：银行存款18000.00贷：递延收益-设备补助18000.006、提取卫生室备用金8000元【凭证：现金支取凭证、备用金登记单】借：库存现金8000.00贷：银行存款8000.007、支付银行账户年费、手续费260元【凭证：银行扣费回单】借：其他支出-手续费260.00贷：银行存款260.008、收到银行存款利息185元【凭证：银行利息结算单】借：银行存款185.00贷：其他收入-利息收入185.009、垫付村集体公益体检前期费用3000元【凭证：垫付票据、登记台账】借：其他应收款-村委会3000.00贷：银行存款3000.0010、收回村委会垫付体检回款3000元【凭证：转账回单、销账说明】借：银行存款3000.00贷：其他应收款-村委会3000.00二、医疗设备、固定资产购置与折旧（11–20笔）11、采购血压仪、血糖仪、听诊器等诊疗设备合计6800元【凭证：采购发票、入库单】借：固定资产-诊疗设备6800.00贷：银行存款6800.0012、采购医用冷藏药品冰箱4200元【凭证：设备发票、验收单】借：固定资产-冷藏设备4200.00贷：银行存款4200.0013、采购办公电脑、打印机3800元【凭证：电子设备发票、入库台账】借：固定资产-电子设备3800.00贷：银行存款3800.0014、购置诊疗床、输液椅5600元【凭证：家具采购发票、验收单】借：固定资产-诊疗家具5600.00贷：银行存款5600.0015、当月计提诊疗设备折旧115元【凭证：固定资产折旧计算表】借：医疗业务成本-折旧费115.00贷：累计折旧115.0016、当月计提冷藏设备折旧70元【凭证：折旧摊销明细表】借：医疗业务成本-折旧费70.00贷：累计折旧70.0017、当月计提电子设备折旧63元【凭证：月度折旧台账】借：医疗业务成本-折旧费63.00贷：累计折旧63.0018、当月计提诊疗家具折旧93元【凭证：折旧核算表】借：医疗业务成本-折旧费93.00贷：累计折旧93.0019、摊销设备专项补助当月收益300元【凭证：递延收益摊销表】借：递延收益-设备补助300.00贷：其他收益-补助摊销300.0020、设备维修保养费用850元【凭证：维修发票、维修清单】借：医疗业务成本-维修费850.00贷：库存现金850.00三、基本药物、医用耗材采购入库（21–35笔）备注：村卫生室执行药品零差价，无进销差价，平价入库平价出库21、采购常用西药一批12800元，公卫平台统一配送，全款支付【凭证：药品配送单、发票、入库单】借：库存物资-西药12800.00贷：银行存款12800.0022、采购中成药一批9600元，未付款【凭证：配送入库单、对账单】借：库存物资-中成药9600.00贷：应付账款-医药配送公司9600.0023、采购消毒液、酒精、棉签基础耗材3200元【凭证：耗材发票、入库台账】借：库存物资-医用耗材3200.00贷：银行存款3200.0024、采购输液器、注射器一次性耗材2800元【凭证：耗材配送单、发票】借：库存物资-一次性耗材2800.00贷：银行存款2800.0025、采购体检表、处方笺、病历本办公医疗耗材650元【凭证：采购票据】借：库存物资-医疗文书耗材650.00贷：库存现金650.0026、预付下月药品采购款8000元【凭证：预付款回单、采购协议】借：预付账款-医药公司8000.00贷：银行存款8000.0027、预付药品到货，总价8000元，入库入账【凭证：入库单、核销单】借：库存物资-西药8000.00贷：预付账款-医药公司8000.0028、支付上月中成药欠款9600元【凭证：付款回单、结清证明】借：应付账款-医药配送公司9600.00贷：银行存款9600.0029、药品配送运费420元【凭证：运费票据、配送台账】借：医疗业务成本-运输费420.00贷：库存现金420.0030、采购消毒防护物资1800元【凭证：防疫物资发票】借：库存物资-防疫物资1800.00贷：银行存款1800.0031、采购血糖试纸、检测耗材950元【凭证：耗材入库单】借：库存物资-检测耗材950.00贷：库存现金950.0032、药品入库合理损耗260元（正常损耗入成本）【凭证：损耗登记台账】借：医疗业务成本-药品损耗260.00贷：库存物资-西药260.0033、采购健康教育宣传资料580元【凭证：宣传品采购发票】借：医疗业务成本-公卫宣传费580.00贷：库存现金580.0034、采购垃圾分类、医疗废物收纳用品360元【凭证：采购票据】借：医疗业务成本-保洁废物处理费360.00贷：库存现金360.0035、采购卫生室消杀药品480元【凭证：消杀物资票据】借：医疗业务成本-消杀费480.00贷：库存现金480.00四、药品耗材领用、库存盘点、报损处理（36–50笔）36、当月门诊领用西药药品10200元【凭证：药品出库单、领用台账】借：医疗业务成本-药品成本10200.00贷：库存物资-西药10200.0037、当月领用中成药7800元【凭证：月度药品出库汇总表】借：医疗业务成本-药品成本7800.00贷：库存物资-中成药7800.0038、门诊领用医用耗材2100元【凭证：耗材领用单】借：医疗业务成本-耗材成本2100.00贷：库存物资-医用耗材2100.0039、领用一次性诊疗耗材1600元【凭证：耗材出库台账】借：医疗业务成本-耗材成本1600.00贷：库存物资-一次性耗材1600.0040、领用医疗文书耗材420元【凭证：办公耗材领用单】借：医疗业务成本-办公耗材费420.00贷：库存物资-医疗文书耗材420.0041、公卫体检领用检测耗材680元【凭证：体检耗材领用登记】借：医疗业务成本-体检耗材费680.00贷：库存物资-检测耗材680.0042、防疫领用消毒防护物资1200元【凭证：防疫物资出库单】借：医疗业务成本-防疫支出1200.00贷：库存物资-防疫物资1200.0043、月末药品盘点盘盈药品180元【凭证：库存盘点表、盘盈说明】借：库存物资-西药180.00贷：其他收入-盘盈收入180.0044、月末药品过期正常报损320元（合规报备）【凭证：药品报损审批表、影像资料】借：其他支出-药品报损320.00贷：库存物资-中成药320.0045、耗材破损报废150元【凭证：耗材报废登记台账】借：其他支出-耗材报废150.00贷：库存物资-医用耗材150.0046、结转当月门诊药品总成本18000元【凭证：成本结转明细表】借：本期结余18000.00贷：医疗业务成本-药品成本18000.0047、结转当月耗材总成本4400元【凭证：成本结转汇总表】借：本期结余4400.00贷：医疗业务成本-耗材成本4400.0048、医疗废物处置缴费380元【凭证：废物处置缴费票据】借：医疗业务成本-废物处置费380.00贷：库存现金380.0049、药品阴凉柜温湿度校准费200元【凭证：校准服务票据】借：医疗业务成本-设备校准费200.00贷：库存现金200.0050、药品台账、公卫资料打印装订费260元【凭证：打印票据】借：医疗业务成本-资料费260.00贷：库存现金260.00五、门诊诊疗、医保结算、体检收入（51–65笔）核心规则：村卫生室诊疗收入、医保报销回款、公卫体检收入独立核算51、当月门诊现金诊疗、注射、换药服务费收入8600元【凭证：门诊收费台账、收费小票】借：库存现金8600.00贷：医疗收入-门诊服务收入8600.0052、收到村民自费药品结算款5200元【凭证：药品销售登记台账】借：库存现金5200.00贷：医疗收入-药品收入5200.0053、收到医保局上月门诊统筹结算回款12800元【凭证：医保结算单、回款回单】借：银行存款12800.00贷：应收医疗款-医保统筹12800.0054、当月应收医保门诊统筹款9500元【凭证：医保申报结算明细表】借：应收医疗款-医保统筹9500.00贷：医疗收入-医保门诊收入9500.0055、收到慢性病随访体检服务费3200元【凭证：公卫体检结算单】借：银行存款3200.00贷：医疗收入-体检随访收入3200.0056、收到老年人免费体检专项结算款4800元【凭证：卫健局体检项目结算单】借：银行存款4800.00贷：财政补助收入-体检专项补助4800.0057、收到儿童预防接种补助2600元【凭证：接种补助结算台账】借：银行存款2600.00贷：财政补助收入-接种补助2600.0058、收到孕产妇健康管理补助1800元【凭证：公卫项目补助结算单】借：银行存款1800.00贷：财政补助收入-妇幼公卫补助1800.0059、收到严重精神障碍管理专项补助2200元【凭证：专项补助回单】借：银行存款2200.00贷：财政补助收入-精防补助2200.0060、收到健康教育专项工作补助1500元【凭证：公卫项目拨款单】借：银行存款1500.00贷：财政补助收入-健教补助1500.0061、结转门诊现金缴存银行13800元【凭证：现金缴存回单】借：银行存款13800.00贷：库存现金13800.0062、收取村民转诊服务费600元【凭证：转诊登记收费台账】借：库存现金600.00贷：医疗收入-转诊服务收入600.0063、收到家庭病床巡诊服务费1200元【凭证：上门服务登记台账】借：库存现金1200.00贷：医疗收入-巡诊收入1200.0064、医保结算扣减违规扣款350元【凭证：医保扣款通知书】借：其他支出-医保扣款350.00贷：应收医疗款-医保统筹350.0065、收到医保异地门诊结算回款800元【凭证：异地医保结算单】借：银行存款800.00贷：应收医疗款-异地医保800.00六、人员工资、社保、绩效、补贴支出（66–75笔）66、计提当月在岗村医基本工资4800元【凭证：工资表、考勤表】借：医疗业务成本-人员经费4800.00贷：应付职工薪酬-基本工资4800.0067、计提村医公卫绩效补贴3200元【凭证：绩效考核表、补助发放表】借：医疗业务成本-绩效补贴3200.00贷：应付职工薪酬-绩效工资3200.0068、计提村医养老、医疗社保单位部分1280元【凭证：社保缴费明细表】借：医疗业务成本-社保费1280.00贷：应付职工薪酬-社保公积金1280.0069、发放村医工资绩效8000元，代扣个人社保600元【凭证：工资发放回单】借：应付职工薪酬-工资绩效8000.00贷：银行存款7400.00贷：其他应付款-个人社保600.0070、缴纳单位+个人社保1880元【凭证：社保缴费回单】借：应付职工薪酬-社保公积金1280.00借：其他应付款-个人社保600.00贷：银行存款1880.0071、发放节假日值班补贴800元【凭证：值班补助发放表】借：医疗业务成本-值班补贴800.00贷：库存现金800.0072、发放公卫加班补助650元【凭证：加班考勤、补助表】借：医疗业务成本-加班补助650.00贷：库存现金650.0073、支付临时辅助体检人员劳务费900元【凭证：劳务发放签收表】借：医疗业务成本-劳务费900.00贷：库存现金900.0074、计提村医年度工龄补贴500元【凭证：工龄补助核算表】借：医疗业务成本-工龄补贴500.00贷：应付职工薪酬-工龄补贴500.0075、发放年度工龄补贴500元【凭证：补贴发放回单】借：应付职工薪酬-工龄补贴500.00贷：银行存款500.00七、日常运营、水电物业、办公杂费（76–85笔）76、支付当月水电费460元【凭证：水电缴费票据】借：医疗业务成本-水电费460.00贷：库存现金460.0077、支付网络宽带、医保专线年费380元【凭证：缴费发票】借：医疗业务成本-网络通讯费380.00贷：库存现金380.0078、支付卫生室卫生保洁费320元【凭证：保洁劳务签收单】借：医疗业务成本-保洁费320.00贷：库存现金320.0079、购买办公文具、台账记录本220元【凭证：办公用品票据】借：医疗业务成本-办公费220.00贷：库存现金220.0080、支付医保系统维护费300元【凭证：系统维护服务费发票】借：医疗业务成本-系统维护费300.00贷：库存现金300.0081、支付消防安全器材年检费260元【凭证：年检服务票据】借：医疗业务成本-安全年检费260.00贷：库存现金260.0082、支付卫生室墙面简易修缮费850元【凭证：维修票据、修缮清单】借：医疗业务成本-修缮费850.00贷：库存现金850.0083、购买公卫档案柜、收纳架720元【凭证：采购发票】借：固定资产-办公家具720.00贷：库存现金720.0084、支付年度账务代理服务费400元【凭证：代账服务发票】借：其他支出-服务费400.00贷：库存现金400.0085、支付宣传横幅、公示栏制作费350元【凭证：制作票据】借：医疗业务成本-宣传制作费350.00贷：库存现金350.00八、税费、往来、专项结转、月末结账（86–100笔）86、计提印花税、零星税费120元【凭证：税费申报表】借：其他支出-税费120.00贷：应交税费-印花税120.0087、缴纳零星税费120元【凭证：税费缴纳回单】借：应交税费-印花税120.00贷：银行存款120.0088、应付药品供应商尾款结清280元【凭证：结清对账单】借：应付账款-医药公司280.00贷：银行存款280.0089、预收村民体检预缴款10