记账实操-动漫文化公司全盘账务处理

会计实操文库1/9记账实操-动漫文化公司全盘账务处理期初基础数据银行存款：1,000,000.00元实收资本：1,000,000.00元二、全月业务+会计分录（记账凭证，含税/不含税拆分）业务1：股东实缴投资款7月1日，收到股东投资100万元转入对公账户凭证：借：银行存款1,000,000.00贷：实收资本—张三1,000,000.00业务2：租赁办公场地，支付季度房租（含税）7月2日，支付办公室季度租金含税63,000元，取得9%增值税专票，租期7-9月不含税租金=63000÷1.09=57,798.17进项税额=5,201.83借：预付账款—房屋租金57,798.17借：应交税费—应交增值税（进项税额）5,201.83贷：银行存款63,000.00每月摊销房租：57798.17÷3=19,266.06月末摊销借：管理费用—房租19,266.06贷：预付账款—房屋租金19,266.06业务3：采购电脑、手绘数位板等固定资产7月3日采购动画制作电脑设备，含税金额45,200元，13%专票不含税价=45200÷1.13=40,000.00；进项税5,200.00借：固定资产—动画设备40,000.00借：应交税费—应交增值税（进项税额）5,200.00贷：银行存款45,200.00按3年折旧，残值率5%，月折旧额：40000×0.95÷36=1,055.56元月末计提折旧（生产设备计入主营业务成本）借：主营业务成本—折旧费1,055.56贷：累计折旧1,055.56业务4：购入动漫制作软件年费（设计软件、渲染软件）7月5日支付动画渲染软件年费含税12,720元，6%专票不含税=12720÷1.06=12,000；进项720借：长期待摊费用—软件使用费12,000.00借：应交税费—应交增值税（进项税额）720.00贷：银行存款12,720.00按月摊销：12000÷12=1000借：主营业务成本—软件摊销1,000.00贷：长期待摊费用—软件使用费1,000.00业务5：承接客户动画项目，预收项目预付款7月8日，承接A企业宣传动画项目，合同总价含税212,000元，预收50%款项，已开票不含税收入=212000÷1.06=200,000；销项税额12,000预收50%：106,000元借：银行存款106,000.00贷：合同负债—A客户100,000.00贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6,000.00业务6：委托外部外包工作室绘制原画（动漫行业最常见外包成本）7月15日，支付外包原画制作费含税63,600元，取得6%专票不含税成本=63600÷1.06=60,000；进项3,600借：主营业务成本—外包制作费60,000.00借：应交税费—应交增值税（进项税额）3,600.00贷：银行存款63,600.00业务7：发放本月员工工资（原画师、动画师、行政）应发工资总额86,000元；个人社保公积金合计8,200；个税2,100；实发75,700公司承担社保公积金14,500元①计提工资（制作人员工资入主营业务成本，行政入管理费用）制作人员工资70,000；行政工资16,000借：主营业务成本—职工薪酬70,000.00借：管理费用—工资薪金16,000.00贷：应付职工薪酬—工资86,000.00②计提公司社保公积金借：主营业务成本—社保公积金11,800.00借：管理费用—社保公积金2,700.00贷：应付职工薪酬—社保公积金（单位）14,500.00③发放工资借：应付职工薪酬—工资86,000.00贷：其他应付款—个人社保公积金8,200.00贷：应交税费—个人所得税2,100.00贷：银行存款75,700.00④缴纳社保公积金借：应付职工薪酬—社保公积金（单位）14,500.00借：其他应付款—个人社保公积金8,200.00贷：银行存款22,700.00⑤缴纳个税借：应交税费—个人所得税2,100.00贷：银行存款2,100.00业务8：项目完工，确认剩余动漫项目收入7月28日，A客户动画项目全部交付，确认全部收入，应收尾款106,000元借：应收账款—A客户106,000.00借：合同负债—A客户100,000.00贷：主营业务收入—动画制作收入200,000.00贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6,000.00后续收到尾款：借：银行存款106,000.00贷：应收账款—A客户106,000.00业务9：支付配音、背景音乐版权费7月29日支付动漫配音及BGM版权含税10,600元，6%专票不含税10,000；进项600借：主营业务成本—音视频版权费10,000.00借：应交税费—应交增值税（进项税额）600.00贷：银行存款10,600.00业务10：日常费用（办公耗材、差旅费、快递费）支付办公耗材含税2,260元（13%专票）不含税2000，进项260借：管理费用—办公费2,000.00借：应交税费—应交增值税（进项税额）260.00贷：银行存款2,260.00业务11：月末计提附加税费（简化计算）本月汇总：销项税额合计=6000+6000=12,000进项合计=5201.83+5200+720+3600+600+260=15,581.83本月进项＞销项，增值税留抵，无需计提附加税如果后期产生应交增值税，附加税分录模板：借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加业务12：月末损益结转结转收入借：主营业务收入200,000.00贷：本年利润200,000.00结转成本、费用主营业务成本汇总：房租摊销19266.06+折旧1055.56+软件摊销1000+外包60000+制作人员薪酬70000+单位社保11800+音视频版权10000合计=173,121.62管理费用汇总：房租摊销19266.06+行政工资16000+行政社保2700+办公费2000合计=39,966.06借：本年利润213,087.68贷：主营业务成本173,121.62贷：管理费用39,966.06当月利润本年利润借方213087.68，贷方200000本月净利润=-13,087.68元（当月亏损）业务13：季度预缴企业所得税（本月亏损，无需计提）若后期盈利计提模板：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税三、动漫行业特殊业务补充分录（IP版权业务高频）场景1：自主研发动漫IP形象（资本化，形成无形资产）持续投入原画、设定，符合资本化条件借：研发支出—资本化支出贷：银行存款/应付职工薪酬IP开发完成借：无形资产—动漫IP版权贷：研发支出—资本化支出按月摊销IP成本借：主