做账实操-工业企业全套账务处理分录

会计实操文库1/19做账实操-工业企业全套账务处理分录一、注册资金、筹建、借款、备用金（1–8笔）1、收到股东投资款5000000元借：银行存款5000000.00贷：实收资本5000000.002、股东追加投资1000000元借：银行存款1000000.00贷：实收资本1000000.003、向银行借入短期借款2000000元借：银行存款2000000.00贷：短期借款2000000.004、计提当月短期借款利息8000元借：财务费用-利息8000.00贷：应付利息8000.005、支付当月借款利息8000元借：应付利息8000.00贷：银行存款8000.006、出纳提取备用金50000元借：库存现金50000.00贷：银行存款50000.007、员工借支差旅费20000元借：其他应收款-个人借支20000.00贷：银行存款20000.008、员工归还多余借支3000元借：银行存款3000.00贷：其他应收款-个人借支3000.00二、固定资产、无形资产、装修、折旧摊销（9–18笔）9、购入生产设备含税226000元（13%专票）借：固定资产-生产设备200000.00借：应交税费-进项26000.00贷：银行存款226000.0010、购入办公电脑含税5650元借：固定资产-电子设备5000.00借：应交税费-进项650.00贷：银行存款5650.0011、购入专利权含税106000元（6%专票）借：无形资产-专利权100000.00借：应交税费-进项6000.00贷：银行存款106000.0012、支付车间装修费120000元（一年摊销）借：长期待摊费用-装修费120000.00贷：银行存款120000.0013、当月摊销车间装修费10000元借：制造费用-装修摊销10000.00贷：长期待摊费用10000.0014、计提生产设备月折旧3200元借：制造费用-设备折旧3200.00贷：累计折旧3200.00图片15、计提办公设备折旧200元借：管理费用-折旧200.00贷：累计折旧200.0016、计提当月无形资产摊销800元借：管理费用-无形资产摊销800.00贷：累计摊销800.0017、处置旧设备原值50000，累计折旧45000，变卖收款4000元借：银行存款4000借：累计折旧45000借：营业外支出1000贷：固定资产5000018、收到设备保险理赔款2000元借：银行存款2000.00贷：其他应收款-保险理赔2000.00三、原材料、辅料、低值易耗品采购（19–32笔）19、采购主料A材料含税113000（13%），入库付款借：原材料-A材料100000借：进项13000贷：银行存款11300020、采购主料B材料含税226000，未付款借：原材料-B材料200000借：进项26000贷：应付账款22600021、预付材料货款150000元借：预付账款150000.00贷：银行存款150000.0022、预付材料到货，含税169500，补付尾款19500借：原材料150000借：进项19500贷：预付账款150000贷：银行存款1950023、采购辅助材料含税56500借：原材料-辅料50000借：进项6500贷：银行存款5650024、采购包装材料含税33900借：原材料-包装物30000借：进项3900贷：银行存款3390025、采购车间工具低值易耗品含税22600借：周转材料-低值易耗品20000借：进项2600贷：银行存款2260026、原材料运费含税10900（9%）借：原材料-运费10000借：进项900贷：银行存款1090027、收到供应商质量赔款5000元借：银行存款5000.00贷：营业外收入5000.0028、支付上月应付材料款226000元借：应付账款226000.00贷：银行存款226000.0029、材料入库合理损耗2000元（计入成本）借：原材料2000.00贷：应付账款2000.0030、材料非正常报废损失3000元（进项转出390）借：营业外支出3390贷：原材料3000贷：应交税费-进项转出39031、购入备品备件含税11300借：原材料-备品备件10000借：进项1300贷：银行存款1130032、收到退回多余材料货款8000元借：银行存款8000.00贷：预付账款8000.00四、生产领料、制造费用归集（33–45笔）33、生产产品领用A材料180000元借：生产成本-直接材料180000贷：原材料-A材料180000借：生产成本-直接材料150000贷：原材料-B材料15000034、生产产品领用B材料150000元借：生产成本-直接材料40000贷：原材料-辅料4000035、生产领用辅料40000元借：生产成本-直接材料40000.00贷：原材料-辅料40000.0036、生产领用包装物25000元借：生产成本-直接材料25000贷：原材料-包装物25000借：制造费用-低值摊销12000贷：周转材料1200037、车间领用低值易耗品12000元借：制造费用-低值摊销12000.00贷：周转材料-低值易耗品12000.0038、支付车间水电费33900（13%）借：制造费用-水电30000借：进项3900贷：银行存款3390039、支付车间设备维修费11300借：制造费用-维修费10000借：进项1300贷：银行存款1130040、支付车间厂房租金54500（9%）借：制造费用-租金50000借：进项4500贷：银行存款5450041、车间办公用品费用2260借：制造费用-办公费2000借：进项260贷：银行存款226042、计提车间管理人员工资25000元借：制造费用-工资25000贷：应付职工薪酬2500043、计提车间社保单位部分7500元借：制造费用-社保7500贷：应付职工薪酬-社保750044、结转本月全部制造费用149200元入生产成本借：生产成本-制造费用149200贷：制造费用各明细14920045、月末在产品盘点留存35000元（仅留存余额，不做分录，完工部分结转）五、工资、社保、个税、福利费（46–55笔）46、计提生产工人工资80000元借：生产成本-直接人工80000贷：应付职工薪酬-工资8000047、计提行政工资30000元借：管理费用-工资30000贷：应付职工薪酬-工资3000048、计提销售部门工资20000元借：销售费用-工资20000贷：应付职工薪酬-工资2000049、计提行政社保公积金9000元借：管理费用-社保公积金9000贷：应付职工薪酬9000借：销售费用-社保公积金6000贷：应付职工薪酬600050、计提销售社保公积金6000元借：销售费用-社保公积金6000.00贷：应付职工薪酬-社保公积金6000.0051、发放全员工资，代扣个人社保8200、个税2800借：应付职工薪酬-工资130000贷：银行存款119000贷：其他应付款-个人社保8200贷：应交税费-个税280052、缴纳单位+个人社保30700元借：应付职工薪酬-社保22500借：其他应付款-个人社保8200贷：银行存款30700借：应交税费-个税2800贷：银行存款280053、缴纳个税2800元借：应交税费-应交个人所得税2800.00贷：银行存款2800.0054、发放员工节日福利费11300（13%）借：应付职工薪酬-福利费10000借：进项1300贷：银行存款1130055、结转福利费入管理费用借：管理费用-福利费10000贷：应付职工薪酬-福利费10000六、完工入库、销售、应收、废料（56–68笔）56、本月产品完工入库总成本619200元借：库存商品619200贷：生产成本61920057、销售产品含税904000元（13%），货款已收借：银行存款904000贷：主营业务收入800000贷：销项税额10400058、赊销产品含税339000元借：应收账款339000贷：主营业务收入300000贷：销项税额3900059、收到赊销回款339000元借：银行存款339000贷：应收账款33900060、结转本月销售成本580000元借：主营业务成本580000贷：库存商品58000061、销售边角废料含税11300元借：银行存款11300贷：其他业务收入10000贷：销项130062、结转废料成本6000元借：其他业务成本6000贷：原材料600063、支付销售运费含税21800（9%）借：销售费用-运费20000借：进项1800贷：银行存款21800借：销售费用-推广费30000贷：银行存款3000064、支付展会推广费30000元借：销售费用-推广费30000.00贷：银行存款30000.0065、计提坏账准备5000元借：信用减值损失5000贷：坏账准备500066、确认坏账无法收回3000元借：坏账准备3000贷：应收账款300067、客户现金折扣回款，减免2000元借：银行存款余款借：财务费用-现金折扣2000贷：应收账款200068、收到预收货款50000元借：银行存款50000贷：合同负债50000七、管理费用、财务费用、其他收支（69–75笔）69、支付办公耗材费3390元借：管理费用-办公费3000借：进项390贷：银行存款339070、支付法律咨询费10600（6%）借：管理费用-咨询费10000借：进项600贷：银行存款1060071、收到银行存款利息1200元借：银行存款1200贷：财务费用-利息收入120072、支付银行手续费800元借：财务费用-手续费800贷：银行存款80073、收到政府稳岗补贴20000元借：银行存款20000贷：其他收益2000074、支付年度审计费15000元借：管理费用-审计费15000贷：银行存款1500075、支付差旅费报销12000元借：管理费用-差旅费12000贷：其他应收款12000八、增值税、附加税、所得税、月末结转（76–80笔）76、月末结转应交增值税（本期应交38500元）借：应交税费-转出未交增值税38500贷：应交税费-未交增值税3850077、计提附加税（城建7%、教育3%、地方2%）合计4620元借：税金及附加4620贷：应交税费-城建税2695教育费附加1155地方教育77078、计提季度企业所得税28000元借：所得税费用28000贷：应交税费-企业所得税280007