2026年高职企业所得税申报（税务处理）试题及答案

2026年高职企业所得税申报（税务处理）试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.企业所得税申报表中，以下哪项不是企业所得税应纳税所得额的调整项目？

A.国债利息收入

B.业务招待费支出

C.资产折旧费用

D.超标准工资支出

2.企业在申报企业所得税时，以下哪项费用不得税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务宣传费

D.资本性支出

3.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.企业在申报企业所得税时，以下哪项收入需要缴纳企业所得税？

A.财政拨款收入

B.股息收入

C.利息收入

D.转让资产收入

5.企业在申报企业所得税时，以下哪项支出可以全额税前扣除？

A.营业外支出

B.罚款支出

C.捐赠支出

D.职工工资支出

6.企业在申报企业所得税时，以下哪项收入可以免税？

A.转让土地使用权收入

B.国债利息收入

C.股票转让收入

D.增值税留抵退税收入

7.企业在申报企业所得税时，以下哪项支出需要按照一定比例税前扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.资产折旧费用

D.职工福利费

8.企业在申报企业所得税时，以下哪项收入需要按照一定比例计入应纳税所得额？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.转让资产收入

9.企业在申报企业所得税时，以下哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

10.企业在申报企业所得税时，以下哪项收入可以免税？

A.转让土地使用权收入

B.国债利息收入

C.股票转让收入

D.增值税留抵退税收入

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.以下哪些项目属于企业所得税应纳税所得额的调整项目？

A.国债利息收入

B.业务招待费支出

C.资产折旧费用

D.超标准工资支出

2.以下哪些费用不得税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务宣传费

D.资本性支出

3.以下哪些收入需要缴纳企业所得税？

A.财政拨款收入

B.股息收入

C.利息收入

D.转让资产收入

4.以下哪些支出可以全额税前扣除？

A.营业外支出

B.罚款支出

C.捐赠支出

D.职工工资支出

5.以下哪些收入可以免税？

A.转让土地使用权收入

B.国债利息收入

C.股票转让收入

D.增值税留抵退税收入

6.以下哪些支出需要按照一定比例税前扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.资产折旧费用

D.职工福利费

（二）判断题（4题，每题3分，共12分）

1.企业所得税的税率是25%。（）

2.职工福利费可以全额税前扣除。（）

3.国债利息收入可以免税。（）

4.资本性支出不得税前扣除。（）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.企业所得税的申报期为每年的_________。

2.企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=_________。

3.企业所得税的税率为_________。

4.职工福利费税前扣除的比例为_________。

5.国债利息收入可以_________。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元，管理费用为100万元，销售费用为80万元，财务费用为60万元，所得税费用为100万元。计算该企业2025年度的应纳税所得额。

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

四、综合题（1题，10分）

某企业2025年度营业收入为1500万元，营业成本为900万元，营业外收入为100万元，营业外支出为30万元，管理费用为150万元，销售费用为120万元，财务费用为90万元，所得税费用为150万元。请计算该企业2025年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

五、材料分析题（2题，每题12分，共24分）

1.某企业2025年度营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，营业外收入为200万元，营业外支出为50万元，管理费用为200万元，销售费用为150万元，财务费用为100万元。该企业2025年度的职工福利费支出为50万元，业务招待费支出为80万元。请分析该企业2025年度的应纳税所得额。

2.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。分析该企业可能存在的税务风险。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.D

3.C

4.C

5.D

6.B

7.A

8.D

9.D

10.B

二、（一）多项选择题

1.A,B,D

2.D

3.B,C,D

4.D

5.B

6.A,B,D

（二）判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

三、（一）填空题

1.4月30日

2.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

3.25%

4.14%

5.免税

（二）计算题

1.应纳税所得额=1000-600+50-20-100-80-60-100=310万元

2.应缴纳企业所得税=200×25%=50万元

四、综合题

应纳税所得额=1500-900+100-30-150-120-90-150=210万元

应缴纳企业所得税=210×25%=52.5万元

五、材料