2026年关于财会监督专项行动工作的自查报告

2026年关于财会监督专项行动工作的自查报告一、自查工作总体开展情况为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》要求，按照财政部、省财政厅2026年财会监督专项行动统一部署，我市于2026年3月15日至5月30日组织开展全市范围财会监督自查工作，覆盖行政事业单位、国有企业、重点行业民营企业、中介机构四类主体，累计组织自查单位1287家，其中行政事业单位622家、市属及区县属国有企业219家、上市及拟上市民营企业176家、会计师事务所及代理记账机构270家。本次自查严格遵循“统一标准、分级负责、全覆盖排查、零容忍整改”原则，市财政局牵头成立财会监督专项行动领导小组，下设政策指导组、数据核查组、整改督导组3个工作专班，制定《2026年XX市财会监督专项行动自查操作指南》，明确12大类47项自查核心指标，组织3轮专题培训覆盖所有自查单位财务负责人，搭建自查数据线上填报系统，通过财务数据自动校验、疑点信息人工复核、重点单位现场核查的三级审核机制，累计校验财务数据12.7万条，排查疑点线索1326条，现场核查重点单位89家，确保自查工作不走过场、不留死角。二、自查发现的主要问题及具体表现（一）行政事业单位财会监督共性问题本次自查覆盖全市622家行政事业单位，涉及财政预算资金规模217.9亿元，共排查出问题379个，涉及金额12.34亿元，问题主要集中在四个方面：1.预算管理刚性约束不足。共有127家单位存在预算编制不精准问题，占比20.4%，其中项目支出预算编制细化程度不足问题较为突出，39家单位的72个项目未明确具体支出明细和绩效目标，涉及预算金额4.27亿元；82家单位存在预算执行不规范问题，占比13.2%，其中21家单位无预算、超预算列支“三公”经费及会议费，涉及金额1127.6万元，17家单位违规截留、挪用上级转移支付专项资金2.19亿元，用于补充单位日常公用经费或其他非指定用途项目；46家单位存在年底突击花钱问题，占比7.4%，12月支出占全年支出比例超过40%，其中部分单位通过虚列支出、提前支付项目款等方式消化预算结余，涉及金额7842万元。2.政府会计核算不规范。共有189家单位存在会计核算差错，占比30.4%，其中72家单位未严格执行政府会计制度，平行记账不规范，预算会计与财务会计核算差异未按规定说明，涉及差异金额3.62亿元；56家单位固定资产核算不完整，未对公共基础设施、保障性住房、文物文化资产等按规定入账，漏记资产账面价值合计2.78亿元，41家单位未按规定计提固定资产折旧、无形资产摊销，导致资产账面价值虚高1.24亿元；34家单位往来款长期挂账未清理，其中挂账时间超过5年的往来款金额合计1.43亿元，部分单位将应纳入预算管理的收入挂在“其他应付款”科目核算，规避预算监管，涉及金额8925万元。3.国有资产管理存在漏洞。共有97家单位存在资产管理问题，占比15.6%，其中32家单位资产处置未按规定履行审批程序，违规处置房产、车辆、设备等资产，涉及资产原值1.87亿元，处置收入未按规定上缴国库，涉及金额3247万元；28家单位存在资产账实不符问题，盘亏资产合计9245万元，主要是单位合并、资产调拨未及时办理账务划转，部分资产长期被下属单位或其他单位无偿占用未入账；21家单位对外出租资产未按规定进行公开招租，租金标准低于市场平均水平30%以上，累计少收租金1762万元，部分租金收入未纳入单位统一核算，形成“账外账”。4.财经纪律执行不到位。共有76家单位存在违反财经纪律问题，占比12.2%，其中24家单位违规发放津贴补贴、奖金福利，涉及金额2134万元，主要是超标准发放绩效考核奖、违规设置加班补助等项目；18家单位存在“小金库”问题，通过隐瞒收入、虚列支出等方式套取资金，涉及金额876万元，用于单位招待、职工福利等违规支出；17家单位政府采购程序不规范，达到公开招标标准未公开招标，违规拆分项目规避招标，涉及采购金额2.31亿元，部分单位存在指定供应商、采购价格高于市场平均价格等问题，涉及金额4256万元。（二）国有企业财会监督共性问题本次自查覆盖219家国有企业，其中市属国企47家、区县属国企172家，涉及资产总额1.28万亿元，营业收入3427亿元，共排查出问题412个，涉及金额27.68亿元，问题主要集中在五个方面：1.会计信息质量失真。共有83家企业存在会计核算不规范问题，占比37.9%，其中31家企业未按企业会计准则规定确认收入，提前或延后确认收入，涉及金额8.72亿元，导致年度利润虚增2.14亿元、虚减1.87亿元；27家企业资产减值计提不规范，未按规定对应收账款、存货、长期股权投资等计提减值准备，少计提减值准备合计4.38亿元，虚增企业利润；19家企业合并报表编制不规范，未将符合条件的下属子公司纳入合并范围，或者合并抵消不充分，导致资产、收入分别虚增6.23亿元、3.47亿元。2.资金管理使用违规。共有72家企业存在资金管理问题，占比32.9%，其中24家企业违规对外提供担保，未按规定履行董事会、股东会审批程序，涉及担保金额12.6亿元，其中3家企业的担保事项已出现逾期，面临代偿风险金额2.1亿元；19家企业违规拆借资金给民营企业或个人，未签订正式借款协议或未约定利息，涉及资金金额5.78亿元，其中逾期未收回资金1.24亿元；17家企业存在资金闲置问题，超需求存放大额活期存款，未进行合理资金运作，年利息损失超过3000万元；12家企业现金管理不规范，存在大额现金支付、坐收坐支现金等问题，涉及金额8725万元。3.重大投资项目管控缺失。共有56家企业存在投资管理问题，占比25.6%，其中21家企业的37个重大投资项目未按规定履行可行性研究、集体决策程序，涉及投资金额19.4亿元，其中12个项目已出现亏损，亏损金额合计4.27亿元；16家企业项目投资超概算，超概算比例超过20%的项目有19个，涉及超概算金额7.83亿元，未按规定履行概算调整审批程序；13家企业投资项目未达到预期收益，28个项目的实际收益率低于可行性研究报告测算收益率50%以上，部分项目处于停产闲置状态，造成国有资产闲置浪费。4.减税降费政策落实不到位。共有49家企业存在涉企收费不规范问题，占比22.4%，其中22家国有企业下属的供水、供电、供气等公用事业单位违规向小微企业收取开户费、接入费等明令取消的收费项目，涉及金额4237万元；17家企业作为业主单位，未按规定及时支付中小企业账款，累计拖欠中小企业账款3.72亿元，其中拖欠时间超过1年的账款金额1.89亿元；10家企业未按规定享受研发费用加计扣除、增值税留抵退税等惠企政策，涉及金额1.26亿元，主要是财务人员对政策不熟悉，未及时申报享受。5.内部控制体系不完善。共有61家企业存在内部控制缺陷，占比27.9%，其中28家企业未建立健全财会监督制度，财务部门独立性不足，重大财务事项决策未听取财务部门意见；19家企业内部审计机构未有效履行职责，近三年未开展过财务专项审计，对发现的问题未督促整改；14家企业财务人员配备不足，32家区县属国企的财务负责人不具备中级以上会计专业技术资格，部分企业存在出纳和会计岗位兼任、不相容岗位未分离等问题。（三）民营企业财会监督共性问题本次自查覆盖176家上市及拟上市民营企业、重点行业龙头企业，涉及资产总额4782亿元，营业收入2159亿元，共排查出问题247个，涉及金额13.52亿元，问题主要集中在四个方面：1.财务会计核算不规范。共有78家企业存在会计核算问题，占比44.3%，其中32家企业通过少计收入、多列成本费用等方式偷逃税款，涉及少缴各项税费合计2.87亿元；21家企业为满足上市融资、银行信贷要求，虚增营业收入和利润，涉及虚增收入4.32亿元、虚增利润1.56亿元；17家企业股东与企业资产混同，股东个人或家庭支出列入企业成本费用，股东违规占用企业资金合计2.19亿元，长期未归还。2.财税政策执行有偏差。共有53家企业存在政策落实问题，占比30.1%，其中24家企业骗取、套取财政补贴资金，通过虚构项目、伪造材料等方式申报高新技术企业补贴、稳岗补贴、产业发展补贴等，涉及金额7642万元；18家企业未按规定为职工缴纳社会保险和住房公积金，少缴社保费合计1.23亿元；11家企业未按规定执行环保税、资源税等税收政策，少缴税款合计4276万元。3.财务风险管理薄弱。共有47家企业存在财务风险问题，占比26.7%，其中19家企业资产负债率超过70%的警戒线，其中8家企业资产负债率超过90%，存在较高债务违约风险；15家企业存在对外担保互保问题，涉及担保金额6.87亿元，部分企业因担保链风险引发诉讼，涉及金额2.34亿元；13家企业现金流紧张，货币资金不足以覆盖短期到期债务，涉及债务金额3.12亿元，存在资金链断裂风险。4.中介机构执业质量不高。本次自查覆盖270家会计师事务所、代理记账机构，共排查出问题185个，其中42家会计师事务所存在审计程序不到位问题，占比35.6%（按有审计业务的机构计算），21家事务所未按规定执行函证、存货监盘等必要审计程序，出具的审计报告存在虚假记载或重大遗漏，其中3家事务所为企业出具虚假审计报告，帮助企业虚增业绩骗取银行贷款，涉及金额1.2亿元；37家代理记账机构存在执业不规范问题，占比16.4%，其中22家机构未按规定取得代理记账资质，从业人员不具备会计从业能力，15家机构为企业做假账、协助企业偷逃税款，涉及金额8762万元。三、问题产生的原因分析（一）思想认识层面部分单位主要负责人对财会监督的重要性认识不足，“重业务、轻财务”“重发展、轻监管”的观念仍然存在，部分行政事业单位负责人认为财会监督就是财务部门的事，对预算管理、资产管理等工作不重视，重大决策未充分考虑财务合规性；部分国有企业负责人存在“重规模、轻效益”的倾向，为了完成考核指标，授意财务人员调整会计报表，粉饰经营业绩；部分民营企业负责人法治观念淡薄，将企业资产视为个人资产，为了追求利益最大化，不惜违反财经法律法规，做假账、偷逃税款。（二）制度建设层面部分单位内部财会管理制度不健全，未结合单位实际制定细化的预算管理、会计核算、资产管理、内部控制等制度，现有制度陈旧过时，未根据新的政府会计制度、企业会计准则及相关财经法规更新，制度可操作性不强；部分单位制度执行不到位，“印在纸上、挂在墙上”，没有真正落实到具体工作中，对制度执行情况缺乏监督考核，导致制度形同虚设；财会监督协同机制不完善，财政、审计、税务、国资、金融监管等部门之间信息共享不充分，监督合力尚未形成，存在监管空白和重复监管并存的问题。（三）人员能力层面部分单位财务人员配备不足，专业能力有待提升，全市行政事业单位中32%的财务人员为非会计专业出身，未接受过系统的财会专业培训，对新的政府会计制度、预算管理一体化等政策不熟悉；国有企业中27%的区县属国企财务负责人不具备中级以上会计专业技术资格，对复杂的会计核算、投融资决策、风险管理等业务能力不足；民营企业财务人员流动性大，多数中小型民营企业财务人员由家族成员担任，专业能力普遍较低，对财经法规和财税政策了解不足，容易出现核算差错和政策执行不到位问题。（四）监督问责层面部分单位内部监督问责机制不健全，对违反财经纪律的行为问责力度不够，存在“重检查、轻整改”“重整改、轻问责”的问题，对发现的问题往往以整改代替问责，对相关责任人的处理偏轻偏软，没有起到震慑作用；财会监督的信用惩戒机制不完善，对财会违法失信行为的信息披露和联合惩戒力度不足，违法成本较低，导致部分单位和个人存在侥幸心理，屡查屡犯问题时有发生。四、整改工作推进情况及阶段性成效针对自查发现的问题，我市坚持边查边改、立行立改，建立问题清单、责任清单、整改清单“三张清单”，实行销号管理，明确整改责任人和整改时限，确保所有问题整改到位。截至目前，已完成整改问题792个，整改完成率68.7%，累计追回违规资金12.74亿元，调整账务处理涉及金额32.68亿元，建立完善相关制度276项，对127名相关责任人进行了问责处理。（一）行政事业单位问题整改情况行政事业单位发现的379个问题已完成整改287个，整改完成率75.7%。其中，预算管理方面的127个问题已完成整改102个，收回挪用的专项资金2.03亿元，调整预算安排4.1亿元，规范了项目预算编制流程，明确所有项目必须编制细化支出明细和绩效目标；会计核算方面的189个问题已完成整改153个，补记入账资产2.67亿元，清理长期挂账往来款1.12亿元，调整会计差错涉及金额3.24亿元；国有资产管理方面的97个问题已完成整改68个，追回违规处置资产收入3124万元，补收租金1568万元，完成了全市行政事业单位资产大清查，进一步规范了资产处置、出租审批程序；财经纪律方面的76个问题已完成整改62个，追回违规发放的津贴补贴1987万元，清理“小金库”资金821万元，规范政府采购项目22个，节约财政资金3872万元。（二）国有企业问题整改情况国有企业发现的412个问题已完成整改269个，整改完成率65.3%。其中，会计信息质量方面的83个问题已完成整改62个，调整收入利润不实涉及金额7.89亿元，补提资产减值准备3.87亿元，规范了合并报表编制流程；资金管理方面的72个问题已完成整改47个，收回违规拆借资金4.92亿元，解除违规担保5.6亿元，修订了国有企业资金管理、对外担保管理制度；重大投资项目方面的56个问题已完成整改32个，盘活闲置项目12个，挽回投资损失2.14亿元，建立了重大投资项目终身追责制度；减税降费方面的49个问题已完成整改38个，退还违规收取的费用3987万元，支付拖欠中小企业账款3.21亿元，帮助企业落实税收优惠政策1.12亿元；内部控制方面的61个问题已完成整改42个，28家企业调整了财务负责人，配备了专业财务人员，建立了内部审计定期报告制度。（三）民营企业及中介机构问题整改情况民营企业发现的247个问题已完成整改148个，整改完成率59.9%。其中，会计核算方面的78个问题已完成整改52个，补缴各项税费2.43亿元，收回股东占用资金1.87亿元；政策执行方面的53个问题已完成整改37个，追回骗取的财政补贴资金6872万元，补缴社保费1.02亿元；财务风险方面的47个问题已完成整改21个，帮助12家企业制定了债务风险化解方案，缓释债务风险2.76亿元。中介机构发现的185个问题已完成整改88个，整改完成率47.6%，对3家出具虚假审计报告的会计师事务所进行了行政处罚，吊销了2名注册会计师的执业资格，取缔了11家无资质的代理记账机构，对27家违规的中介机构进行了约谈警告。五、下一步工作安排（一）压实整改责任，确保问题清零对尚未整改完成的360个问题，进一步压实整改主体责任，明确整改时限，实行周调度、月通报制度，对整改进度缓慢、整改不力的单位进行约谈通报，对拒不整改或整改不到位的依法依规严肃问责，确保2026年9月底前所有问题全部整改清零。同时，建立整改“回头看”机制，对已