2026年税务师《税法一》考试冲刺押题试卷

2026年税务师《税法一》考试冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.转让土地使用权C.行政单位收取的行政事业性收费D.保险公司提供的保险服务2.某一般纳税人企业2023年8月销售商品，取得含税销售额117万元，该商品适用13%的税率。当月购进货物，取得增值税专用发票上注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.10.2B.6.5C.13D.20.83.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.适用于所有一般纳税人B.适用于小规模纳税人C.适用于符合条件的高新技术企业D.适用于所有享受税收优惠的企业4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装物押金5万元。该企业当月应确认的增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%的税率）A.26B.28.9C.30D.34.85.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车6.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售白酒取得含税销售额117万元，该白酒适用20%的比例税率。当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明金额80万元，税额10.4万元。该酒厂当月应纳消费税额为（）万元。A.19B.20C.39D.407.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.卷烟从价计征时，计税依据为含税销售额B.白酒从价计征时，计税依据为不含税销售额C.化妆品从量计征时，计税依据为销售数量D.小汽车从价计征时，计税依据为含税销售额8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业应纳税所得额调整增加项目的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠的资产C.资产减值损失D.超过扣除标准的业务招待费支出9.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，公益性捐赠支出5万元（通过公益性社会团体捐赠，且捐赠支出未超过年度利润总额12%的比例）。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.0B.15C.20D.3010.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益11.某企业2023年度取得应纳税所得额100万元，适用25%的税率。该企业2023年度应纳企业所得税额为（）万元。A.20B.25C.30D.37.512.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业所得税税收优惠仅适用于小型微利企业B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除D.企业所得税税收优惠需要经过税务机关的审批13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.转让房产所得C.工资奖金D.利息收入14.某个人所得税纳税人2023年1月取得工资收入8000元，2月取得奖金5000元。该纳税人2月应预扣预缴个人所得税额为（）元。（不考虑其他扣除因素，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率）A.300B.450C.750D.90015.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人提供技术咨询所得B.个人发表文章所得C.个人出租房屋所得D.个人参加演出所得16.某自由职业者2023年取得劳务报酬收入30000元，该收入已由支付单位代扣代缴个人所得税。该自由职业者当月应补缴个人所得税额为（）元。（劳务报酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减除30%）A.0B.2400C.3600D.480017.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A.产权属于集体的房屋的集体单位B.产权属于国家所有的房屋的使用单位C.产权出典的承典人D.产权所有人不在房屋所在地的房屋所有人18.某企业拥有房产两栋，其中一栋用于生产经营，建筑面积为2000平方米，另一栋用于出租，建筑面积为1000平方米。该企业所在地区房产税税率为1.2%。2023年该企业应缴纳的房产税为（）元。（生产经营用房产与出租用房产无法区分的，应分别计算；出租房产应按租金收入计征房产税）A.3600B.7200C.10800D.1440019.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市内的国家机关用地B.城市内的集体建设用地C.城市内的广场用地D.城市内的公园用地20.某企业2023年占用土地面积5000平方米，其中，厂区内的绿化用地500平方米，厂区外的公共绿化用地100平方米。该企业所在地区城镇土地使用税税额为每平方米5元。该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.24000B.25000C.26000D.28000二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于无偿赠送2.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率B.小规模纳税人提供应税服务，适用3%的征收率C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按2%的征收率减按50%征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按3%的征收率减按50%征收增值税3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税从价计征税率的商品有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车4.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在商品发出时确认收入B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完成劳务时确认收入D.提供劳务合同结果不能可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照合同总金额确认收入5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.从事农、林、牧、渔业项目的所得6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.房贷利息可以享受专项附加扣除C.赡养老人可以享受专项附加扣除D.住房租金可以享受专项附加扣除7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人提供技术咨询所得B.个人发表文章所得C.个人出租房屋所得D.个人参加演出所得8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，影响房产税计税依据的因素有（）。A.房产的价值B.房产的使用面积C.房产的出租收入D.房产的所在地9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（）。A.免税单位的土地B.直接用于农、林、牧、渔业生产的土地C.学校的土地D.公园的土地10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税纳税人的有（）。A.车船的所有人B.车船的使用人C.车船的保管人D.车船的承典人三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算结果均需精确到小数点后两位）1.某一般纳税人企业2023年10月销售商品，取得含税销售额234万元，该商品适用13%的税率。当月购进货物，取得增值税专用发票上注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。当月发生进项税额转出2万元。该企业当月应纳增值税额为多少万元？2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得不含税销售额300万元，收取包装物押金10万元。该企业当月应确认的增值税销项税额为多少万元？（化妆品适用13%的税率）3.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年12月销售白酒取得含税销售额117万元，该白酒适用20%的比例税率。当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明金额80万元，税额10.4万元。该酒厂当月应纳消费税额为多少万元？4.某个人2023年度取得工资收入120000元，年终奖金36000元。该个人年度应纳个人所得税额为多少元？（不考虑其他扣除因素，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，年终奖金单独计税）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题）1.某企业2023年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用80万元，管理费用100万元，财务费用60万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度发生广告费支出30万元，业务招待费支出15万元。该企业所在地区企业所得税税率为25%。该企业2023年度应纳税所得额和应纳企业所得税额分别为多少万元？（不考虑其他因素，广告费支出按当年销售收入的15%扣除，业务招待费支出按发生额的60%扣除）2.某个人2023年1月取得工资收入8000元，2月取得劳务报酬收入20000元，3月取得稿费收入5000元。该个人已知1月份已预扣预缴个人所得税500元，2月份劳务报酬收入已由支付单位代扣代缴个人所得税3000元。该个人3月份应预扣预缴个人所得税额为多少元？（不考虑其他扣除因素，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率，稿费所得适用70%的比例税率，并按应纳税额减除30%）试卷答案一、单项选择题1.B解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。选项A属于不征收增值税的项目；选项C属于不征收增值税的项目；选项D属于提供应税服务。2.A解析：该企业当月应纳增值税额=234÷(1+13%)×13%-(50+2)×13%=10.2万元。3.C解析：增值税即征即退政策适用于符合条件的高新技术企业等。4.C解析：收取的包装物押金5万元，在货物销售时才确认收入，本题中未提及销售包装物，因此不计入增值税销项税额。该企业当月应确认的增值税销项税额=200×13%=26万元。5.B解析：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等。酒精不属于消费税征收范围。6.C解析：该酒厂当月应纳消费税额=117÷(1+20%)×20%+117÷(1+20%)×20%×2000÷10000=39万元。7.B解析：卷烟从价计征时，计税依据为含税销售额；白酒从价计征时，计税依据为不含税销售额；化妆品、小汽车从价计征时，计税依据为含税销售额。8.D解析：超过扣除标准的业务招待费支出，需要调整增加应纳税所得额。9.B解析：公益性捐赠支出扣除限额=500×12%=60万元，实际发生5万元，可以据实扣除。应纳税所得额=500+80+40-300-20-60=15万元。10.B解析：财政拨款属于企业的不征税收入，不并入应纳税所得额。11.B解析：该企业2023年度应纳企业所得税额=100×25%=25万元。12.B解析：企业所得税税收优惠适用于符合条件的居民企业，并非所有企业；高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付金额的100%扣除；企业所得税税收优惠并非都需要经过税务机关的审批。13.C解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。选项A属于稿酬所得；选项B属于财产转让所得；选项C属于工资、薪金所得；选项D属于利息所得。14.C解析：5000元奖金单独计税，先作为9级累进税率中的15000元，应纳税额=15000×20%-1410=2390元。2月应预扣预缴个人所得税额=8000×3%+(5000-8000×10%)×10%-1410=750元。15.C解析：个人出租房屋所得属于财产租赁所得。16.A解析：劳务报酬所得应纳税额=30000×(1-20%)×20%=4800元，支付单位代扣代缴个人所得税4800元，该自由职业者当月应补缴个人所得税额为0元。17.A解析：产权属于集体的房屋，由集体单位使用，集体单位为纳税人。18.B解析：该企业2023年应缴纳的房产税=(2000+1000)×1.2%×10000=7200元。19.B解析：城市内的集体建设用地，除非有特殊规定，否则需要缴纳城镇土地使用税。20.A解析：该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税=(5000-500-100)×5=24000元。二、多项选择题1.ABCD解析：将自产货物用于集体福利、将购进货物用于对外投资、将自产货物分配给股东、将购进货物用于无偿赠送，均属于增值税视同销售行为。2.ABCD解析：小规模纳税人销售货物、提供应税服务，适用3%的征收率；一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按3%的征收率减按50%征收增值税。3.ABCD解析：卷烟、白酒、化妆品、小汽车均属于消费税从价计征税率的商品。4.AB解析：销售商品采取预收款方式的，在商品发出时确认收入；销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入；提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完成劳务时确认收入；提供劳务合同结果不能可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照合同总金额确认收入。5.ABCD解析：股息、红利等权益性投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、国债利息收入、从事农、林、牧、渔业项目的所得均属于企业免税收入。6.ABCD解析：子女教育、房贷利息、赡养老人、住房租金均可以享受个人所得税专项附加扣除。7.AD解析：个人提供技术咨询所得、个人参加演出所得属于劳务报酬所得。个人发表文章所得属于稿酬所得。个人出租房屋所得属于财产租赁所得。8.ABD解析：房产税的计税依据为房产的价值或房产的租金收入。房产的价值和房产的使用面积会影响房产的价值。房产的所在地会影响房产税的税率。9.ABCD解析：免税单位的土地、直接用于农、林