2026年税务师考试税收筹划专项训练试卷选择题

2026年税务师考试税收筹划专项训练试卷选择题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。）1.税收筹划的核心目标是（）。A.减少税基B.避免税收C.在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收优惠，降低企业的整体税负D.利用税收政策的漏洞2.根据我国《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.50%B.60%C.70%D.80%3.下列关于个人独资企业和合伙企业税收处理的表述中，正确的是（）。A.企业本身需要缴纳企业所得税B.企业利润需要先缴纳企业所得税，然后分配给投资者，投资者再缴纳个人所得税C.企业利润直接分配给投资者，投资者按照“经营所得”项目缴纳个人所得税D.企业利润不征收任何税4.企业将自产的产品用于对外捐赠，正确的税务处理方式是（）。A.不作税务处理B.按产品市场售价确认收入，计算缴纳增值税和所得税C.不确认收入，但需将产品成本计入当期费用D.不确认收入，但需按税法规定计算捐赠扣除限额5.增值税一般纳税人采取何种方式进行销售结算，通常会影响其增值税纳税义务的发生时间？（）A.采购方式B.开具发票方式C.收款方式（如预收货款、赊销）D.存货管理方式6.下列项目中，属于企业所得税的不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.利息收入D.出售资产净收益7.某企业拥有两处房产，一处用于生产经营，一处出租。在计算缴纳房产税时，对其征税的基数是（）。A.两处房产的评估价值之和B.生产经营用房产的计税价值C.出租房产的计税价值D.两处房产的账面原值之和8.员工因工作原因在境内和境外同时享受住房补贴，该补贴在计算个人所得税时，下列处理方式正确的是（）。A.境内和境外补贴均全额计入工资薪金所得征税B.仅就境外补贴计入工资薪金所得征税C.仅就境内补贴计入工资薪金所得征税D.境内和境外补贴均不计入工资薪金所得征税9.企业在申请高新技术企业认定时，对研发费用加计扣除政策，其实质是（）。A.降低企业所得税税率B.对企业研发投入给予直接补贴C.允许企业将研发费用在计算应纳税所得额时按一定比例额外扣除D.免征企业研发相关的增值税10.下列关于税收筹划风险的说法中，错误的是（）。A.税收筹划必须遵守税法规定，否则可能构成偷税漏税B.税收筹划方案可能因税收政策的变动而失去效果C.过于激进的税收筹划可能损害企业声誉D.税收筹划可以完全消除企业的纳税义务11.某公司拥有一处闲置厂房，计划出租。为降低税负，公司考虑将其设立为不征税收入或免税收入性质的基金，用于本企业技术改造。这种做法的税收筹划依据主要是（）。A.资产重组的税收优惠B.符合条件的公益慈善事业捐赠扣除C.税收递延的原理，将未来可能产生的收益推迟确认纳税义务D.加速折旧法的税收优惠12.对于跨地区经营的企业，其企业所得税的汇算清缴通常应在（）进行。A.总机构所在地B.各分支机构所在地C.主要收入来源地D.企业根据自身情况选择的优势地区13.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是5%至35%。该税率形式属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率14.企业在计算增值税时，下列项目不计入“进项税额”的是（）。A.购进用于生产产品的原材料支付的增值税B.支付给运输企业的货物运输费用及其增值税发票C.购进用于集体福利的货物支付的增值税D.支付给软件公司的软件开发费及其增值税发票15.税收筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则（风险性是客观存在，但不应是筹划的基本原则，基本原则应是风险可控）二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）1.企业进行组织形式选择进行税收筹划时，通常需要考虑的因素包括（）。A.注册资本规模B.所得税税率差异C.资本利得税率差异D.管理成本差异E.投资者人数限制2.增值税小规模纳税人适用的税率通常有（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%3.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A.企业研发费用加计扣除属于“免税”优惠B.符合条件的软件生产企业可以享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除E.创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额4.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.比例征收C.定额征收D.查定征收E.税源扣缴5.企业在采购设备时，选择不同融资方式（如一次性付款、分期付款、融资租赁）可能对其税负产生的影响体现在（）。A.影响当期增值税进项税额的抵扣B.影响固定资产的计税基础和折旧扣除C.影响企业的现金流D.影响企业所得税前可扣除的财务费用E.影响设备的所有权归属6.税收筹划可能带来的效益包括（）。A.降低企业的税收负担，增加净利润B.提高企业的资金使用效率C.增强企业的市场竞争能力D.增加企业的管理成本E.提升企业的社会责任形象7.房产税的计税依据可以是（）。A.房产原值B.房产评估价值C.房产租金收入D.从价计税的房产价值E.从租计税的房产租金收入8.影响企业选择是设立子公司还是设立分公司的因素可能包括（）。A.税收筹划需求B.管理层级复杂性C.资金运作独立性需求D.法律责任承担方式E.人员招聘政策9.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物应向购买方开具增值税专用发票或普通发票B.小规模纳税人销售货物只能开具普通发票C.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证D.开具发票应如实反映交易内容E.超过规定开票限额的，应向税务机关申请增加开票限额10.税收筹划方案评估时需要考虑的因素有（）。A.方案的合法合规性B.方案实现的税负节约效果C.方案对企业的长期发展影响D.方案实施的操作复杂性和成本E.方案可能带来的非税收风险（如法律风险、声誉风险）试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.B5.C6.B7.D8.A9.C10.D11.C12.A13.B14.C15.D二、多项选择题1.B,C,D,E2.A,B3.B,C,D,E4.A,C,D,E5.A,B,D,E6.A,B,C,E7.C,D,E8.A,C,D,E9.A,C,D,E10.A,B,C,D,E解析一、单项选择题1.税收筹划的目的是在合法合规的前提下优化税负，而非偷税漏税或利用漏洞。故C正确。2.根据现行《企业所得税法实施条例》规定，符合条件的小型微利企业所得减按70%计入应纳税所得额。故C正确。3.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税主体，其生产经营所得由投资者个人按“经营所得”项目缴纳个人所得税。故C正确。4.企业将自产产品用于捐赠，视同销售，需要按市场售价确认收入并计算缴纳增值税和所得税。故B正确。5.增值税纳税义务的发生时间与收款方式密切相关，如预收货款通常在发货时确认纳税义务，赊销则在收款时确认。故C正确。6.财政拨款属于不征税收入，可以直接增加企业的资本公积，不计入应纳税所得额。故B正确。7.房产税的计税依据分为从价计税和从租计税两种方式，从价计税的基数是房产原值减除折旧后的价值，从租计税的基数是房产的租金收入。题干描述的是从租计税的情况。故C正确。8.根据个人所得税法规定，外籍个人在境内工作期间取得的住房补贴，凡符合规定标准的，可作为免税项目处理；但境外住房补贴一般需要并入工资薪金所得征税。故A正确。9.研发费用加计扣除政策允许企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用按一定比例（如75%或100%）额外扣除，实质上是提高了税前扣除额，降低了有效税率。故C正确。10.税收筹划必须在税法框架内进行，否则就是违法行为。税收筹划存在政策风险、经营风险和声誉风险。故D错误。11.将闲置厂房设立为特定用途基金（如技术改造基金），并将基金收益用于特定目的，可能符合某些税收递延或优惠政策的条件，通过合理安排，将未来确认收益时的纳税义务向后推移或降低税率。故C正确。12.跨地区经营的企业，其企业所得税应在总机构所在地进行汇算清缴。故A正确。13.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。故B正确。14.购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。故C正确。15.税收筹划的基本原则是合法性、筹划性、合法性（风险可控是客观存在，但不应是基本原则的表述）。故D错误。二、多项选择题1.企业组织形式选择（如公司制、合伙制、个人独资制）涉及不同税负（所得税、流转税）、管理成本、法律责任、融资能力、投资者人数限制等多方面因素。故B,C,D,E正确。2.增值税小规模纳税人通常适用3%（一般情况）或5%（如销售不动产、不动产经营租赁服务等）的征收率。故A,B正确。3.A项，研发费用加计扣除是税前扣除的优惠形式，不是免税。故A错误；B,C,D,E项均为我国企业所得税法规定的相关税收优惠政策。故B,C,D,E正确。4.个人所得税征收方式主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定额征收以及代扣代缴（税源扣缴）。故A,C,D,E正确。5.不同融资方式影响增值税进项税抵扣（如融资租赁可抵扣进项税）、固定资产计税基础（如分期付款、融资租赁可能影响）、折旧扣除（影响不同）、财务费用（利息支出影响所得税前扣除）以及资产的最终归属。故A,B,D,E正确。6.税收筹划通过合法途径降低税负，增加利润；提高资金效率；有时能提升企业形象（如积极履行社会责任）；但也可能增加管理成本。故A,B,C,E正确。7.房产税计税依据分为从价计税（按房产原值或评估价值）和从租计税（按房产租金收入）。故C,D,E正确。8.子公司与母公司是独立的法人实体，承担独立法律责任，在税务上独立纳税；分公司是总公司的一部分，不具有独立法人资格，法律责任由总公司承担