【答案】《政府审计学》(南京审计大学)章节期末中国大学慕课答案

第一章政府审计概述第一章单元作业1.请用受托经济责任理论解释，为什么我国在夏商周时期出现政府审计活动。

答案：【受托经济责任理论认为财产所有权与经营权分离之后，经营者应当按照财产所有者的委托，对财产进行经营与管理，并对财产使用者承担受托经济责任。（20分）财产所有者因为不直接参与经营管理活动，对于财产相关的信息掌握较少。经营管理者有可能会利用信息优势而追求自身利益最大化，这一行为有可能损害财产所有者的权益。因此，财产所有者需要对经营管理者进行必要的监督，审计就是其中的一种重要的监督途径。（40分）我国的夏商周时期属于奴隶制社会，已经形成了私有制。君主作为财产所有者，需要委托各级官员统治国家。各级官员接受任命并行使职权，实质上就是履行受托经济责任。君主需要对各级官员的行为活动及其成效进行必要的监督，政府审计的雏形便在当时逐渐形成。（40分）】第一章单元测验1.单选题：以下对政府审计作用的理解中不恰当的是（）。

选项：

A、政府审计有利于防范社会运行中的经济风险

B、政府审计有助于推进反腐败工作

C、政府审计有利于提高经济运行效率

D、政府审计有利于监督市场经济主体

答案：【政府审计有利于监督市场经济主体】2.单选题：设置会计检查院，独立于国会、内阁或者司法机关的是（）。

选项：

A、美国

B、日本

C、英国

D、法国

答案：【日本】3.单选题：以审视的眼光看待被审计事物，不轻易接受未经证明和检验的结论，这一政府审计特征是（）。

选项：

A、建设性

B、批判性

C、服务性

D、开放性

答案：【批判性】4.单选题：我国古代第一个以“审计”命名的专职机构出现在（）。

选项：

A、西周

B、唐朝

C、宋朝

D、明朝

答案：【宋朝】5.单选题：下列关于政府审计特征的论述中不恰当的是（）。

选项：

A、与其他经济监督活动相比，政府审计的独立性较高

B、政府审计的宏观性特征是指政府审计工作不涉及微观经济

C、维护国家经济安全体现了政府审计的批判性特征

D、国家审计作为国家治理的工具，必须具备主动适应性

答案：【政府审计的宏观性特征是指政府审计工作不涉及微观经济】6.单选题：以下情形中，违反了效益性审计目标的是（）。

选项：

A、某图书馆项目每个账号年均访问系统仅1次

B、21个省级政府部门财务报表少计“长期股权投资”25.17亿元

C、5家单位无预算、超预算列支费用2560.77万元

D、4个市县未按规定开展公款竞争性存放，涉及金额58.26亿元

答案：【某图书馆项目每个账号年均访问系统仅1次】7.单选题：下列关于政府审计职能的论述中不恰当的是（）。

选项：

A、政府审计机关是法定的经济监督机关

B、领导干部经济责任审计体现了政府审计的经济评价职能

C、经济监督职能是我国政府审计的主要职能

D、不同国家的政府审计职能是一样的

答案：【不同国家的政府审计职能是一样的】8.单选题：我国隋唐时期的政府审计属于（）。

选项：

A、官计审计

B、上计审计

C、比部审计

D、科道审计

答案：【比部审计】9.单选题：政府审计服务于（）。

选项：

A、国家治理

B、社会治理

C、市场治理

D、组织治理

答案：【国家治理】10.单选题：下列关于政府审计历史的说法中不正确的是（）。

选项：

A、原始社会中不存在审计

B、1921年，美国根据《预算与会计法案》成立了政府问责署

C、政府审计最早出现于古埃及

D、审计在奴隶制社会中成为统治者的监督工具

答案：【1921年，美国根据《预算与会计法案》成立了政府问责署】11.多选题：以下情形中，违反了真实性审计目标的是（）。

选项：

A、挪用专项财政资金200万元

B、将2021年的支出计入2022年

C、财政资金大量闲置

D、使用假发票报销费用

答案：【将2021年的支出计入2022年;使用假发票报销费用】12.多选题：习近平总书记指出,审计不仅要查病,更要治已病、防未病。以下内容摘自《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》《国务院关于2019年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》，其中体现政府审计“治已病、防未病”建设性作用的有（）。

选项：

A、2个部门和17家所属单位违规发放津补贴等5440.4万元

B、44个地区通过专户延压收入360.33亿元或虚列支出102.36亿元

C、审计建议……提升基本医疗保险统筹层次

D、关于基本养老保险基金审计方面的问题。有关地方已整改6.04亿元，完善制度16项

答案：【审计建议……提升基本医疗保险统筹层次;关于基本养老保险基金审计方面的问题。有关地方已整改6.04亿元，完善制度16项】13.多选题：在我国政府审计发展史上，属于上计阶段的年代包括（）

选项：

A、西周

B、战国

C、西汉

D、南北朝

答案：【战国;西汉】14.多选题：反映政府审计本质的学术观点有（）。

选项：

A、审计查账论

B、经济监督论

C、国家治理论

D、国家机器论

答案：【审计查账论;经济监督论;国家治理论】15.多选题：最能反映政府审计国家治理和国家职能的特征是（）。

选项：

A、公正性

B、建设性

C、开放性

D、主动服务性

答案：【建设性;开放性】16.单选题：政府审计规范与制约作用与促进与改善作用是相辅相成的两方面，不可人为割裂开来。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】17.单选题：经济责任审计是我国吸取西方国家审计发展后引进的先进的审计类型。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】18.单选题：政府审计开放性的特征就是指审计结论对社会开放。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】19.单选题：政府审计建设性特征是现代政府审计区别于传统政府审计的最明显的特征之一。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】20.单选题：政府审计的效益性目标包括经济效益和社会效益两部分内容，也包括西方绩效审计中的“三E”或“五E”内容。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】第二章政府审计组织体系及领导体制第二章单元测验1.单选题：审计机关隶属于议会或国会、上议院或下议院，直接向议会报告工作，完全独立于政府的属（）型审计体制。

选项：

A、立法

B、司法

C、行政

D、独立

答案：【立法】2.单选题：根据审计法，我国政府审计机关（）。

选项：

A、没有处理处罚权

B、具有处理权而不具处罚权

C、具有处罚权而不具处理权

D、具有一定的处理处罚权

答案：【具有一定的处理处罚权】3.单选题：审计机关经（）以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。

选项：

A、省级

B、市级

C、县级

D、乡级

答案：【县级】4.单选题：江苏省审计厅对江苏省人民政府和审计署负责并报告工作，审计业务以（）领导为主。

选项：

A、江苏省人民政府

B、中共江苏省委审计委员会

C、审计署

D、以上都不是

答案：【审计署】5.单选题：根据宪法和审计法，我国在（）以上人民政府设立审计机关。

选项：

A、省级

B、市级

C、县级

D、乡级

答案：【县级】6.单选题：中国共产党中央审计委员会成立于（）年。

选项：

A、2019

B、2018

C、2017

D、2016

答案：【2018】7.单选题：沈阳市审计局对该市统计局2022年度部门预算执行情况进行审计。以下不属于沈阳市审计局权限的是（）。

选项：

A、查询被审计单位在金融机构的账户

B、检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告

C、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

D、拘留审计过程中发现存在重大犯罪嫌疑的国家工作人员

答案：【拘留审计过程中发现存在重大犯罪嫌疑的国家工作人员】8.单选题：德国政府审计体制属于（）。

选项：

A、独立型

B、立法型

C、司法型

D、行政型

答案：【独立型】9.单选题：以下人民政府中不设置审计机关的是()。

选项：

A、江苏省

B、南京市

C、浦口区

D、珠江镇

答案：【珠江镇】10.单选题：审计署的行政首长称为()。

选项：

A、审计长

B、署长

C、部长

D、以上都不对

答案：【审计长】11.多选题：审计署在以下城市设置特派员事处（）。

选项：

A、北京

B、上海

C、广州

D、深圳

答案：【上海;广州;深圳】12.多选题：审计法规定，政府审计机关履行审计职责，可以提请（）等机关予以协助。

选项：

A、公安

B、财政

C、自然资源

D、市场监督管理

答案：【公安;财政;自然资源;市场监督管理】13.多选题：政府审计机关的权限主要包括（）等方面。

选项：

A、报送资料权

B、审计检查权

C、调查取证权

D、处理处罚权

答案：【报送资料权;审计检查权;调查取证权;处理处罚权】14.多选题：现阶段我国政府审计的常见业务类型包括（）。

选项：

A、经济责任审计

B、资源环境审计

C、财政审计

D、金融审计

答案：【经济责任审计;资源环境审计;财政审计;金融审计】15.多选题：以下主体中，不设置审计机关的是（）。

选项：

A、上海市人民政府

B、杨浦区人民政府

C、五角场街道办事处

D、同济大学

答案：【五角场街道办事处;同济大学】16.单选题：政府审计常见类型不是一成不变的，它会随着经济社会发展有增减变化。（）

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】17.单选题：政府审计体制改革就是要与西方审计体制接轨或并轨。（）

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】18.单选题：我国政府审计机关“上审下”和“同级审”两种审计方式并存。（）

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】19.单选题：按照审计全覆盖的要求，审计机关在对审计客体进行审计时，应对其所有的会计原始凭证进行审计。（）

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】20.单选题：我国政府审计机关不具有对内部审计进行指导和监督的职责。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】第二章单元作业1.2018年以来，中国共产党中央及地方各级审计委员会相继成立，请分析其对我国政府审计体制的影响。

答案：【可从我国以往政府审计体制存在的问题、各级审计委员会的定位、各级审计委员会的成立对审计机关运作模式及独立性的影响等方面展开论述。（本题为开放性试题，只要考生逻辑清楚、言之成理，即可酌情给分。）】2.2021年10月修订通过、并于2022年1月1日起施行的我国《审计法》第二十三条规定：“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算,对其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况,进行审计监督。”和修订前相比，关于政府投资审计，新增审计机关“对其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况”进行审计监督的职责。对于我国《审计法》的上述修订，请谈谈你的看法。

答案：【本题为开放性试题，根据学生答题的相关性，论述的逻辑性、详细性，表达的清晰性、流畅性等酌情给分。】第三章政府审计的对象与范围第三章单元测验1.单选题：以下不属于公共资金审计全覆盖范围的是（）。

选项：

A、政府的全部收入

B、政府的全部支出

C、民营企业的自有资金

D、政府部门管理的资金

答案：【民营企业的自有资金】2.单选题：以下关于公共资金审计全覆盖的理解正确的是（）。

选项：

A、公共资金审计全覆盖涉及公共资金筹集、管理、分配、使用全过程

B、公共资金审计全覆盖只涉及公共资金使用环节

C、公共资金审计全覆盖只涉及公共资金筹集环节

D、公共资金审计全覆盖只涉及公共资金分配环节

答案：【公共资金审计全覆盖涉及公共资金筹集、管理、分配、使用全过程】3.单选题：以下关于审计全覆盖的理解正确的为（）。

选项：

A、审计全覆盖要求对被审计单位所有的会计资料进行审计

B、审计全覆盖只是个理想，不可能实现

C、审计全覆盖要求所有的审计对象每年接受1次审计

D、审计全覆盖要求所有使用公共资金的单位接受审计

答案：【审计全覆盖要求所有使用公共资金的单位接受审计】4.单选题：以下属于南京市审计局审计管辖范围的是（）。

选项：

A、南京市教育局部门预算执行审计

B、南京审计大学财务收支审计

C、南京海关预算执行审计

D、工商银行南京分行资产、负债、损益审计

答案：【南京市教育局部门预算执行审计】5.单选题：南京市审计局对南京市发改委开展部门预算执行审计，其中的审计第三关系人为（）。

选项：

A、南京市审计局

B、南京市发改委

C、南京市政府

D、以上都不对

答案：【南京市政府】6.单选题：以下属于金融审计涉及的审计客体是（）。

选项：

A、南京市民政局

B、南京人民医院

C、中共南京市市委书记

D、华泰证券

答案：【华泰证券】7.单选题：以下不属于政府审计客体的为（）。

选项：

A、中国工商银行

B、汇丰银行

C、中国人民银行

D、中国进出口银行

答案：【汇丰银行】8.单选题：以下属于审计署审计管辖范围的是（）。

选项：

A、财政部组织中央本级预算执行情况审计

B、江苏省财政厅组织江苏省本级预算执行情况审计

C、南京市财政局组织南京市本级预算执行情况审计

D、浦口区财政局组织浦口区本级预算执行情况审计

答案：【财政部组织中央本级预算执行情况审计】9.单选题：以下属于江苏省审计厅审计管辖范围的是（）。

选项：

A、无锡市人民政府财政决算审计

B、江苏省人民政府财政决算审计

C、南京大学校长经济责任审计

D、中国人民银行南京分行预算执行审计

答案：【无锡市人民政府财政决算审计】10.单选题：.以下不属于领导干部经济责任审计客体的是（）。

选项：

A、南京市市长

B、南京市副市长（不主持工作）

C、中共南京市市委书记

D、南京市统计局局长

答案：【南京市副市长（不主持工作）】11.多选题：审计全覆盖的审计对象包括（）。

选项：

A、公共资金

B、国有资产

C、私人资产

D、国有资源

答案：【公共资金;国有资产;国有资源】12.多选题：公共资金审计全覆盖的审计内容包括（）。

选项：

A、公共资金筹集、管理、分配、使用过程中遵守国家法律法规情况

B、公共资金管理使用的真实性、合法性、效益性

C、公共资金沉淀情况

D、公共资金投入与项目进展、事业发展等情况

答案：【公共资金筹集、管理、分配、使用过程中遵守国家法律法规情况;公共资金管理使用的真实性、合法性、效益性;公共资金沉淀情况;公共资金投入与项目进展、事业发展等情况】13.多选题：以下关于审计管辖范围的命题正确的有（）。

选项：

A、国税、关税系统由审计署审计管辖

B、隶属于某一级政府的单位的预算执行审计，可以由多级审计机关进行审计

C、被审计单位属于哪一级政府，就由该级审计机关进行审计

D、国有控股企业按股份确定审计管辖范围，所占股份最大政府的审计机关拥有审计管辖权

答案：【国税、关税系统由审计署审计管辖;被审计单位属于哪一级政府，就由该级审计机关进行审计;国有控股企业按股份确定审计管辖范围，所占股份最大政府的审计机关拥有审计管辖权】14.多选题：为对国有资产实行审计全覆盖，审计机关要依法对（）等管理、使用和运营的境内外国有资产进行审计。

选项：

A、中国人民解放军

B、行政单位

C、事业单位

D、国有企业

答案：【行政单位;事业单位;国有企业】15.多选题：以下审计对象中，接受北京市审计局审计的是（）。

选项：

A、北京市市长经济责任履行情况

B、北京市教育委员会预算执行情况

C、中国移动股份有限公司北京分公司财务收支等情况

D、北京市科学技术研究院预算执行情况

答案：【北京市教育委员会预算执行情况;北京市科学技术研究院预算执行情况】16.单选题：在实行审计全覆盖时，对问题多、反映大的单位及领导干部要加大审计频次，实现有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】17.单选题：审计机关不属于审计客体。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】18.单选题：南京市审计局对南京市民政局局长开展任期经济责任审计。其中的审计第二关系人是南京市政府。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】19.单选题：审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】20.单选题：国有企业境外资产不属于国有资产审计全覆盖的范围。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】第三章单元作业1.请根据你对审计全覆盖的理解，谈谈如何实现审计全覆盖。

答案：【2015年底，中办、国办发布《关于实行审计全覆盖的实施意见》，要求对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，从其含义来看，属于审计对象的全覆盖要求。（20分）可以从增加审计机关力量、提高审计机关审计干部素质、创新审计技术方法、政府审计业务外包等角度展开论证，言之成理即可。（80分）】第四章政府审计程序第四章单元测验1.单选题：下列关于审计通知书的说法中不恰当的是（）。

选项：

A、审计通知书应当至少在审计实施三日前送达被审计单位

B、审计通知书中应当向被审计单位告知审计范围及审计起始时间

C、审计通知书中还应当向被审计单位告知审计组的审计纪律要求

D、审计通知书中应当向被审计单位告知审计重点及审计方法

答案：【审计通知书中应当向被审计单位告知审计重点及审计方法】2.单选题：下列关于审计调查了解的说法中不正确的是（）。

选项：

A、审计人员可以通过询问等方法调查了解被审计单位

B、审计人员开展调查了解工作应当按照审计实施方案进行

C、审计人员调查了解被审计单位所获取的资料可作为审计证据

D、审计人员应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录

答案：【审计人员开展调查了解工作应当按照审计实施方案进行】3.单选题：杭州市审计局对该市所有市属国有企业主要领导人员实施经济责任审计，此时杭州市审计局应该编制上述经济责任审计的（）。

选项：

A、项目审计方案

B、审计实施方案

C、审计工作方案

D、以上都不是

答案：【审计工作方案】4.单选题：下列对审计报告阶段活动的描述中不恰当的是()。

选项：

A、审计机关必须向被调查单位出具专项审计调查报告

B、审理机构以审计实施方案为基础对拟定的审计文书等材料进行审理

C、审计报告应送达被审计单位

D、审计报告应由审计机关负责人签发

答案：【审计机关必须向被调查单位出具专项审计调查报告】5.单选题：下列关于审计整改的理解中不恰当的是（）。

选项：

A、审计机关在出具审计报告、作出审计决定后，应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况

B、审计期间被审计单位对审计发现的问题进行整改后，该问题无需在审计报告中反映

C、检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况应当取得相关证明材料

D、审计机关汇总审计整改情况，向本级政府报送关于审计工作报告中指出问题的整改情况的报告

答案：【审计期间被审计单位对审计发现的问题进行整改后，该问题无需在审计报告中反映】6.单选题：下列关于审计质量的论述中不恰当的是（）。

选项：

A、审计机关实行分级质量控制制度

B、审计组组长对审计项目实施结果承担最终责任

C、审计组主审可以审核审计工作底稿

D、上级审计机关可以检查下级审计机关的审计业务质量

答案：【审计组组长对审计项目实施结果承担最终责任】7.单选题：下列关于审计取证要求的说法中不恰当的是()。

选项：

A、审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据

B、审计证据一般需要证据提供者签名或者盖章

C、从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠

D、对于同一事项，不同来源的审计证据如果不一致，应选择相信外部证据

答案：【对于同一事项，不同来源的审计证据如果不一致，应选择相信外部证据】8.单选题：下列审计活动中不正确的是（）。

选项：

A、审计人员对其收集的审计证据的充分性与适当性进行评价

B、审计组组长组织审计项目的归档工作

C、审计组按照审计工作方案的要求编制审计实施方案

D、对必选审计项目，审计机关可以不进行可行性研究

答案：【审计组组长组织审计项目的归档工作】9.单选题：下列关于审计方法的理解中不恰当的是（）。

选项：

A、审计人员询问的对象只能是被审计单位内部的员工

B、审计人员检查的文件或资料未必是以书面形式存在的

C、审计人员通过分析数据之间的异常关系可以发现疑点

D、审计人员通过重新计算方法对数据的准确性进行验证

答案：【审计人员询问的对象只能是被审计单位内部的员工】10.单选题：下列审计沟通活动中不恰当的是（）。

选项：

A、审计人员通过被审计单位内部记录收集到审计证据后，应当就审计证据所表明的事实与被审计单位取得一致理解

B、审计人员不了解被审计单位的相关事项或专业技术时可以与被审计单位的相关人员进行沟通学习

C、审计组起草审计报告并按照审计机关规定的程序审批后，应当以审计机关的名义征询被审计单位对审计报告的意见

D、.审计组应当采纳被审计单位及时反馈的书面意见

答案：【.审计组应当采纳被审计单位及时反馈的书面意见】11.多选题：审计机关调查了解审计需求时应当综合考虑（）。

选项：

A、政府工作中心

B、本级政府行政首长和相关领导机关对审计工作的要求

C、上级审计机关安排或者授权审计的事项

D、群众举报、公众关注的事项

答案：【政府工作中心;本级政府行政首长和相关领导机关对审计工作的要求;上级审计机关安排或者授权审计的事项;群众举报、公众关注的事项】12.多选题：下列审计项目应当作为必选审计项目的是（）。

选项：

A、法律法规规定每年应当审计的项目

B、人民群众要求审计的项目

C、上级审计机关统一安排的审计项目

D、本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目

答案：【法律法规规定每年应当审计的项目;上级审计机关统一安排的审计项目;本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目】13.多选题：下列关于审计组的说法中恰当的是（）。

选项：

A、审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审

B、审计组的胜任能力应当包括信息技术方面的

C、审计组应当只对所审计的事项发表审计评价意见

D、审计项目的总体质量由审计组集体负责

答案：【审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审;审计组的胜任能力应当包括信息技术方面的;审计组应当只对所审计的事项发表审计评价意见】14.多选题：下列关于审计方案的说法中恰当的是（）。

选项：

A、审计项目涉及多个审计组时必须编制审计工作方案

B、审计组必须编制审计实施方案

C、审计组组长负责编制审计实施方案

D、审计实施方案应列明审计项目所需经费

答案：【审计项目涉及多个审计组时必须编制审计工作方案;审计组必须编制审计实施方案】15.多选题：以下对审计工作底稿的理解中恰当的是（）。

选项：

A、审计工作底稿记录审计人员的所有活动

B、一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿

C、审计工作底稿中的“审计项目名称”应当与审计通知书中的表述一致

D、审计工作底稿应由审计证据提供方签字确认

答案：【一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿;审计工作底稿中的“审计项目名称”应当与审计通知书中的表述一致】16.单选题：审计组编写的审计报告应当征求被审计单位的意见，由审计组长签字后，连同被审计单位的书面意见等一同报送被审计单位。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】17.单选题：审计报告阶段也叫审计的终结阶段，是审计工作的总结阶段，这一阶段的工作主要是整理和分析审计工作底稿，编制审计报告，做出审计决定或审计移送处理。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】18.单选题：审计人员可以参与被审计单位的管理活动。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】19.单选题：审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的，可以对审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖章。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】20.单选题：审计整改是指被审计单位根据审计机关依法审计所做出的处理决定或提出的建议，对其自身存在的问题进行纠正和改进的过程。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】第四单元作业1.请比较审计报告、审计结果报告及审计工作报告的异同。

答案：【可从三者的编制目的、报告对象、报告内容等方面展开比较。（本题为开放性试题，只要考生逻辑清楚、言之成理，即可酌情给分。）】第五章财政审计第五章单元测验1.单选题：下列关于我国预算制度的说法中不恰当的是（）。

选项：

A、各级人民政府都应当编制预算

B、人大通过的预算才具有法律效应

C、我国预算年度与人大会期矛盾

D、社保资金不纳入预算管理

答案：【社保资金不纳入预算管理】2.单选题：下列关于预算过程的理解中不恰当的是（）。

选项：

A、财政部门编制完成预算草案后应当接受审计

B、财政部门编制完成决算草案后应当接受审计

C、人大批准的预算才可以执行

D、部分预算变动情况不需要人大审核同意

答案：【财政部门编制完成预算草案后应当接受审计】3.单选题：《中华人民共和国预算法》属于财政审计的（）。

选项：

A、审计准则

B、审计客体

C、审计对象

D、审计依据

答案：【审计依据】4.单选题：以下关于预算执行审计的说法错误的是（）。

选项：

A、财政部门是本级预算执行审计的审计客体

B、财政部门应及时批复各部门预算

C、预算调整须经人大审查批准

D、审计机关只关注预算支出的真实性与完整性

答案：【审计机关只关注预算支出的真实性与完整性】5.单选题：对财政活动是否遵守相关法律法规的审计属于（）。

选项：

A、真实性审计

B、合法性审计

C、效益性审计

D、公允性审计

答案：【合法性审计】6.单选题：审计机关对同级财政预算执行情况开展的审计通常称为（）。

选项：

A、同级审

B、上审下

C、法定审计

D、授权审计

答案：【同级审】7.单选题：预算执行审计是指各级审计机关依据本级人大审查和批准的年度财政预算，对本级财政及各预算执行部门和单位，在预算执行过程中筹集、分配和使用财政资金的情况以及组织政府预算收支任务完成情况和其他财政收支的真实、合法、效益性所进行的审计，通常称为（）。

选项：

A、同级审

B、上审下

C、法定审计

D、以上都不是

答案：【同级审】8.单选题：预算执行审计的目标不包括（）

选项：

A、预算执行的真实性

B、预算执行的合法性

C、预算执行的效益性

D、预算执行的安全性

答案：【预算执行的安全性】9.单选题：预算执行审计的客体通常不包括（）

选项：

A、民营企业

B、财政部门

C、税务部门

D、海关

答案：【民营企业】10.单选题：海关预算执行审计的主要内容不包括（）

选项：

A、海关系统税收征收情况审计

B、海关系统税收减免情况审计

C、保税货物监管情况审计

D、税收计划完成情况审计

答案：【税收计划完成情况审计】11.多选题：税务部门预算执行审计内容不包括（）。

选项：

A、税收征管审计

B、进口增值税审计

C、进口消费税审计

D、企业所得税审计

答案：【进口增值税审计;进口消费税审计】12.多选题：下级政府预算执行情况和决算审计内容包括（）。

选项：

A、财政决算草案审计

B、非税收入审计

C、财政支出审计

D、政府债务收支审计

答案：【非税收入审计;财政支出审计;政府债务收支审计】13.多选题：2018年5月，审计署某特派办对A省2017年度农村义务教育薄弱学校改造补助资金管理使用情况进行审计。按照规定，农村义务教育薄弱学校改造补助资金是由中央财政设立、通过一般公共财政预算安排、用于改善贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件的财政专项资金，具体使用范围包括“校舍及设施建设类”和“设备及图书购置类”两类项目。审计时发现，B市所属C县教育局将上级财政下达的农村义务教育薄弱改造补助资金1200万元用于新建D高中学校食堂、教学楼、综合楼，有57所学校将分配到的该项资金用于给教师发放伙食补助。关于上述财政专项资金审计案例，下述命题不正确的为（）。

选项：

A、B市所属C县教育局不属于审计客体

B、审计署某特派办是该审计项目的审计客体

C、C县教育局将该项资金用于新建D高中学校食堂、教学楼、综合楼，并未超出该资金使用范围

D、该项资金用于给教师发放伙食补助，已经超出该资金使用范围

答案：【B市所属C县教育局不属于审计客体;审计署某特派办是该审计项目的审计客体;C县教育局将该项资金用于新建D高中学校食堂、教学楼、综合楼，并未超出该资金使用范围】14.多选题：财政资金的使用，总体来说，包括（）。将上述审计内容加入到狭义财政审计，就形成广义财政审计。

选项：

A、行政事业单位经费

B、固定资产投资

C、专项财政资金

D、财政收入

答案：【行政事业单位经费;固定资产投资;专项财政资金】15.多选题：财政部门预算执行审计内容包括（）。

选项：

A、预算批复审计

B、预算收入管理审计

C、预算支出管理审计

D、政府债务收支审计

答案：【预算批复审计;预算收入管理审计;预算支出管理审计;政府债务收支审计】16.单选题：财政审计是对财政活动的真实性、合法性和效益性所实施的审计。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】17.单选题：在本级预算执行审计中，需要对财政部门征收消费税的情况进行审计。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】18.单选题：审计内容回答的基本问题是“审计什么”。财政部门、税务部门、海关和国家金库在预算执行中的具体职责不同，所以，针对这些预算执行主体的具体审计内容也不同。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】19.单选题：地方政府可以直接向商业银行借款。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】20.单选题：政专项资金是政府明确了具体项目、指定了专门用途的财政性资金，在使用和管理上要求单独核算、专款专用。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】第五章单元作业1.（一）资料1．A市审计局对该市财政局2015年度组织本级预算执行情况进行审计。审计过程中，发现下述情况：（1）A市人大1月20日审批通过年度预算，财政局于2月27日批复教育局部门预算；（2）A市某市属国企于2015年12月29日从建设银行A市支行获得贷款1200万元，同日该国企以城市维护建设税的形式申报纳税、并将等量资金上缴该市国库，次日财政局以技术改造费名义给该国企拨款1200万元，12月31日该国企向银行偿还该笔贷款本息；（3）A市文化局2015年度部门预算中，项目支出预算为200万元，财政局相应拨款数为70万元；（4）A市公安局收取的罚没收入中，有200万元返还该局自由支配，未在本级预算收入中反映；（5）该市财政局代表A市政府向该市政府公务人员、事业单位工作人员强行摊派借款，总额4671万元。2．近年来，我国煤炭生产存在严重的产能过剩，因而导致煤炭价格趋势性下跌。下表为环渤海地区发热量5500大卡动力煤的综合平均价格在2013、2014年各季末的表现（元/吨）：时间节点3月底6月底9月底12月底2013年6186035316312014年5305284825253．煤炭开采为A市的主要产业。2004-2013年，煤炭开采对A市地区生产总值的贡献率均在60%以上，煤炭开采企业缴纳的国内增值税（以下简称增值税）占该市增值税收入的比重均在80%以上。根据A市国税局提供的税收收入统计情况表，2014年A市增值税收入为6.65亿元，较2013年度增长5.1%。（二）要求1．本级预算执行审计的审计客体包括哪些单位?(10分)2．请结合资料1及相关审计重点，从真实性、合法性等方面分析该市财政局在组织预算执行时存在哪些问题。（20分）3．请结合资料2和3分析A市国税局2014年度国内增值税征管可能存在的问题。已知2014年度A市煤炭产量同比下降5.5%，增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额=销售额×税率-购货增值税发票注明的增值税总额。（20分）

答案：【1．本级预算执行审计的审计客体包括财政部门、税务部门、海关部门和国库部门及部门预算单位。（10分，每小点2分）2．（1）财政部门应在人大审批通过本级预算后20天内批复部门预算，这里对教育局部门预算的批复不及时；（2）该市财政局采用“空转”形式虚增财政收入，导致预算收入不真实；（3）该市财政局没有按照预算拨款，拨款不足额；（4）罚没收入没有完全执行“收支两条线”原则，导致部分非税收入没有纳入预算管理，同时导致本级预算收入数小于实际数；（5）举债程序不合法，地方政府举债必须经过中央政府审批，并通过预算调整方案报经同级人大常委会审批通过。（20分，每点4分）3．由资料可知，由于产量和售价都较2013年下降，推测该市煤炭开采产业销售额2014年较2013年下降15%以上，假设进项税额同比例下降，则该市煤炭开采产业2014年度增值税应纳税额也将下降同等比例。由于煤炭开采产业缴纳增值税历年来占该市增值税纳税额80%以上，故可以预期该市2014年增值税应纳税额也将出现较明显下降，而该市国税局提供的数据却表明当年增值税收入在增加，这预期不一致，可能存在通过征收“过头税”等方式虚增增值税收入问题。评分标准：重在答题思路，言之成理即可。（20分）】2.2009年3月5日，时任国务院总理温家宝在政府工作报告中提出：“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”。请你谈谈对这句话的理解。

答案：【本题主要讨论财政审计的范围，根据考生答题的逻辑性、全面性、流畅性等酌情给分。】第六章行政事业单位审计第六章单元作业1.行政事业单位部门基本支出审计主要关注哪些内容？

答案：【根据部门预算制度的规定，部门预算支出划分为基本支出和项目支出两类。基本支出是为保障机构正常运转、完成日常工作任务而安排的预算支出，包括人员经费支出和日常公用经费支出两部分，实行定员定额管理。（10分）（1）部门基本支出预算的真实性。主要审查部门按照定员标准，即根据国家按该部门性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准和实际资产量，申请基本支出预算资金情况，揭露多报人员、资产，虚报冒领预算资金等问题，确保基本支出预算的真实性。（10分）（2）部门基本支出执行预算情况。主要审查部门使用预算资金情况，揭露部门未严格执行基本支出预算，挤占、挪用专项资金用于基本支出，或将基本支出预算资金用于非预算单位或其他非规定用途的开支等问题，反映基本支出定额不合理、不公平等问题。（10分）（3）部门基本支出执行国家规定标准情况。主要审查部门人员工资、津贴补贴、奖金等执行国家规定标准情况，揭露擅自扩大支出范围，提高开支标准，超范围和超标准使用资金等问题。（10分）（4）部门基本支出损失浪费情况。主要审查部门贯彻厉行节约原则，加强日常公用经费的管理和控制，有效使用资金情况。（10分）】2.2018年6月20日，国家审计署网站发布2018年第43号审计结果公告，内容涉及中央预算单位2017年度预算执行等情况审计结果。以下为教育部2017年度预算执行等情况审计的部分结果：①2016年至2017年，所属教育管理信息中心组织举办2个论坛，向参加论坛的人员违规收取费用197.66万元，其中2017年114.44万元。②2016年至2017年，所属北京大学从财政专项向附属中小学等单位支付2245.88万元，用于其发放人员岗位津贴、年终绩效奖等，其中2017年1300.83万元。③2012年至2016年，所属中国矿业大学（徐州）用非捐赠资金申报并获得捐赠配比财政专项资金，涉及金额2988.47万元。根据上述材料回答以下问题：（1）设计一项审计程序用于审查行政事业单位是否存在违规收费。（20分）提示：与行政事业单位收费相关的记录包括物价部门核发的收费许可证、收费文件等。（2）设计一项审计程序用于审查某行政单位是否存在违规申报某项财政专项资金。（20分）（3）针对上述任一审计结果所体现的问题，起草一条审计建议。（10分）

答案：【（1）审核被审计单位提供的物价部门核发的收费许可证、收费文件等依据，确定收费项目名称、收费起止时间、收费标准，再对照被审计单位相关的收费票据、明细账等，判断被审计单位是否存在超范围收费、超时间收费、超标准收费等违规收费问题。（满分20分，根据回答情况酌情给分。）（2）查阅某财政专项资金的管理办法，关注其中有关资金申报条件的规定，再审阅该行政单位提交的申报文件，审核申报文件所列信息是否齐全、是否符合该财政专项资金的申报条件，审核申报文件中是否存在虚假信息、利用虚假信息虚报冒领财政专项资金的问题。（满分20分，根据回答情况酌情给分。）（3）比如针对第二个问题，可拟下述建议：北京大学应加强对财政专项资金的管理，确保财政专项资金专款专用。（满分10分，根据回答情况酌情给分。）】第六章单元测验1.单选题：以下不属于行政单位的是（）。

选项：

A、北京市财政局

B、北京市人民代表大会

C、北京市人民医院

D、北京市人民检察院

答案：【北京市人民医院】2.单选题：全额预算管理单位,即把单位的各项预算收入和支出全部纳入国家预算，支出由国家预算拨款，收入（）。

选项：

A、上缴财政

B、自己管理

C、抵顶支出

D、以上都不对

答案：【上缴财政】3.单选题：按照《政府采购法》规定，采购金额在限额标准以上者须（）。

选项：

A、邀请招标

B、邀请投标

C、公开招标

D、公开投标

答案：【公开招标】4.单选题：对行政事业单位的内部控制评估，首先要阅读其相关的（）。

选项：

A、会议记录

B、规章制度

C、以往的审计报告

D、会计记录

答案：【规章制度】5.单选题：根据我国《预算法》第七十五条，行政事业单位决算草案中应列出预算数、预算调整数、（）。

选项：

A、决算数

B、决算数、决算调整数

C、预算调整的原因

D、预算和决算不一致的原因

答案：【决算数】6.单选题：某市教育局于2023年2月1日接到该市财政局批复的本部门预算，按照《预算法》规定，某市教育局应于2023年（）前向所属各单位批复预算。

选项：

A、2月11日

B、2月16日

C、3月1日

D、3月3日

答案：【2月16日】7.单选题：基本支出是为保障机构正常运转、完成日常工作任务而安排的预算支出，不包括（）。

选项：

A、人员经费支出

B、日常公用经费支出

C、项目支出

D、会议费支出

答案：【项目支出】8.单选题：某市财政局用于购买杀毒软件的支出属于（）。

选项：

A、办公费

B、办公设备购置支出

C、专用设备购置支出

D、资本性支出

答案：【资本性支出】9.单选题：以下命题正确的为（）。

选项：

A、部门基本支出预算资金可以用于项目支出

B、部门项目支出预算资金可以用于基本支出

C、日常公用经费包括商品和服务支出、资本性支出

D、部门基本支出预算资金可以用于其他单位支出

答案：【日常公用经费包括商品和服务支出、资本性支出】10.单选题：为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外安排的专项支出称为（）。

选项：

A、定向支出

B、项目支出

C、发展支出

D、预算外支出

答案：【项目支出】11.多选题：行政事业单位预算执行审计的主要内容包括（）。

选项：

A、部门基本支出审计

B、部门项目支出审计

C、部门预算收入审计

D、部门业务活动审计

答案：【部门基本支出审计;部门项目支出审计;部门预算收入审计】12.多选题：“三公”经费包括（）。

选项：

A、因公出国（境）费用

B、公务接待费用

C、公务用车运行维护费

D、公务用车购置费

答案：【因公出国（境）费用;公务接待费用;公务用车运行维护费;公务用车购置费】13.多选题：政府采购方式包括（）。

选项：

A、公开招标

B、邀请招标

C、竞争性谈判

D、单一来源采购

答案：【公开招标;邀请招标;竞争性谈判;单一来源采购】14.多选题：以下部门预算执行审计结果中，违反了真实性审计目标的有（）。

选项：

A、未将采购的10辆车计入固定资产账

B、少计无形资产108万元

C、四类会议未在定点饭店召开，涉及会议费16.2万元

D、结转资金1453.63万元未编入预算

答案：【未将采购的10辆车计入固定资产账;少计无形资产108万元;结转资金1453.63万元未编入预算】15.多选题：部门基本支出执行预算情况审计的审计重点包括（）。

选项：

A、被审计单位是否存在基本支出进度缓慢

B、被审计单位是否存在超范围使用基本支出

C、被审计单位是否存在超标准使用基本支出

D、被审计单位是否存在虚假支出，套取财政资金

答案：【被审计单位是否存在超范围使用基本支出;被审计单位是否存在超标准使用基本支出;被审计单位是否存在虚假支出，套取财政资金】16.单选题：行政事业单位预算执行也称为部门预算执行，所以，行政事业单位预算执行审计也称为部门预算执行审计。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】17.单选题：尽管不同层级的预算单位在部门预算中的职能有些区别，但是，预算执行审计的内容基本不存在差异。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】18.单选题：我国的部门预算执行审计，就审计取证来说，基本的审计程序是通过分析性程序和内部控制评估程序来识别风险，确定审计重点，在此基础上，通过实质性程序来获取直接审计证据。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】19.单选题：预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和三级预算单位。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】20.单选题：我国的部门预算执行审计偏重合法性和健全性审计目标。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】第七章金融审计第七章单元作业1.（一）资料根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2005年对中国农业银行总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004年度资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计。审计中发现：北京昌平区支行在明知北京日泽丰成经贸有限公司不具备汽车消费贷款担保资格，而且所提供的申请贷款资料内容虚假的情况下，发放个人汽车消费贷款达4.6亿元，其中部分资金被该公司法定代表人霍民挪用到异地投资，截至2005年9月已形成不良贷款1.21亿元。另外，黑龙江分行营业部中山支行利用银行特种转账凭证擅自动用客户存款1.81亿元，用于为其他企业开具银行承兑汇票的保证金和提供虚假出资证明。（二）要求：1．结合案例，分析导致1.21亿元不良贷款的几种原因？2．对不良贷款审计的主要方法有哪些？3．为了防止银行“利用特种转账凭证擅自动用客户存款”，你认为，我国商业银行应如何加强内部控制。

答案：【1．外部人虚假信息骗取贷款；事后监督不严，导致贷款被“挪用到异地投资”；银行内部控制方面问题，明知北京日泽丰成经贸有限公司不具备汽车消费贷款担保资格，仍发放贷款，或行贿受贿或违规操作，以及其他原因。（20分）2．总体上说，可结合审计目标来谈，在真实性审计时可用核对法，审阅法等看贷款的展期、核销是否符合规定；在安全性审计时，可检查贷款风险分类的恰当性；在效益性审计时可用比例分析法、比较分析法等。或者，具体谈以下方法，如：１）对贷款余额试算平衡，发现疑点；２）以抽样、函证等方式与借款人确认的贷款余额；３）检查验证贷款风险分类的恰当性；４）获取非正常贷款清单以进行核对；５）看贷款的展期、核销是否符合规定；此外其他的审计方法。（50分）3．全面地从“五要素”分析亦可，或就控制环境、风险评估等某一方面提出自己的看法，或从防范操作风险强化管理的角度谈内部控制也可。（30分）】第七章单元测验1.单选题：按照“治已病，防未病”的要求，政府审计应关注金融风险及银行的风险管理情况。借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款应该划分为（）类。

选项：

A、关注

B、次级

C、可疑

D、损失

答案：【次级】2.单选题：在安全性目标下，应检查被审计单位是否符合中国人民银行规定，资本净额与表内、外风险加权资产总额之比不得低于____。其中核心资本不得低于____；附属资本不能超过核心资本的____。()

选项：

A、4%，2%及100%

B、8%，4%及50%

C、4%，2%及50%

D、8%，4%及100%

答案：【8%，4%及100%】3.单选题：在对银行营业收入进行审计时，不属于营业收入审计内容的是（）。

选项：

A、利息净收入

B、投资收益

C、固定资产出售净收益

D、公允价值变动收益

答案：【固定资产出售净收益】4.单选题：2017年，银监发《关于集中开展银行业市场乱象整治工作的通知》可以作为银行审计的审计标准，其主要内容是（）

选项：

A、督促银行同业资金服务于实体经济

B、主要对银行内部控制系统进行规范‍

C、将同业业务纳入流动性风险监测范围

D、严格限制非标资产的期限错配

答案：【主要对银行内部控制系统进行规范‍】5.单选题：某银行宣传：“存20万元到××银行，即可获赠400元现金消费卡”，这体现出该银行储蓄业务存在的问题是（）。

选项：

A、违反了“存款自愿”的原则

B、变相提高利率，高息揽储

C、违反“保护鼓励”的储蓄政策

D、储蓄存款账务不正确，有意串户

答案：【变相提高利率，高息揽储】6.单选题：以下不属于商业银行资产的是（）。

选项：

A、客户存款

B、客户贷款

C、现金

D、存放中央银行款项

答案：【客户存款】7.单选题：某银行通过超授信额度发放贷款、然后将超授信额度的贷款转为定期存款，再用该定期存款为超额度部分贷款提供质押担保等方式以虚增存款，下列最有效率的审计取证方法是（）。

选项：

A、审阅账务—计算授信额度——观察“三查”制度

B、函证客户—审阅账务—现场观察

C、核对内外账务——检查授信与用信—验算金额

D、分析异常数—审阅账务—核对内外账

答案：【分析异常数—审阅账务—核对内外账】8.单选题：2020年3月，中国农业银行江苏省分行为应对疫情积极给中小企业授信，促进经济发展。对农行江苏分行实施审计的审计机关是（）。

选项：

A、江苏省审计厅

B、北京市审计局

C、南京市审计局

D、审计署或特派办

答案：【审计署或特派办】9.单选题：审计目标不同，则审计的范围重点也不同。下列不属于商业银行贷款业务真实性审计重点的是（）。

选项：

A、借新还旧扩大资产规模

B、签发无贸易背景的银行承兑汇票

C、利用呆帐准备金的计提与核销来调节利润

D、利息计算及表内表外应收利息的记载

答案：【利息计算及表内表外应收利息的记载】10.单选题：2018年4月1日，银行发放500万元贷款给开户单位，期限三个月，贷款月利率４.５‰，到期归还。按日积数计息法计算利息为（）。

选项：

A、67500元

B、68250元

C、65000元

D、67250元

答案：【68250元】11.多选题：下列属于商业银行贷款业务审计合规性内容的是（）。

选项：

A、各项贷款业务的发生是否符合国家有关法律及金融法规的要求

B、贷款的账务处理及利息计算等是否符合现行准则的要求

C、内部信贷管理与控制制度的设计是否符合风险管理的要求

D、贷款审批、发放及贷款风险管理程序是否遵守法律法规、监管标准及内控管理的要求

答案：【各项贷款业务的发生是否符合国家有关法律及金融法规的要求;贷款的账务处理及利息计算等是否符合现行准则的要求;贷款审批、发放及贷款风险管理程序是否遵守法律法规、监管标准及内控管理的要求】12.多选题：为积极支持在苏台资企业应对疫情影响，江苏银行未来三年将授信超100亿支持在苏台企健康发展。若对江苏银行该项业务进行审计，审计机关可开展的审计项目有（）

选项：

A、台企贷款专项审计

B、贷款政策跟踪审计

C、贷款风险管理审计

D、授信内部控制审计

答案：【台企贷款专项审计;贷款政策跟踪审计;贷款风险管理审计;授信内部控制审计】13.多选题：以下关于商业银行内部控制的说法，正确的有（）。

选项：

A、商业银行应有专门的内控管理部门

B、商业银行内部审计部门是承担内部控制监督检查职责的唯一部门

C、保证发展战略和经营目标的实现是商业银行内部控制的目标之一

D、内控措施包括对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度

答案：【商业银行应有专门的内控管理部门;保证发展战略和经营目标的实现是商业银行内部控制的目标之一;内控措施包括对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度】14.多选题：下列属于商业银行贷款业务内部控制制度中“控制环境”指标的有（）。

选项：

A、治理机构与议事规则

B、价值观和社会责任感

C、员工的聘用、培训、辞退与辞职

D、建立和实施绩效考评制度

答案：【治理机构与议事规则;价值观和社会责任感;员工的聘用、培训、辞退与辞职】15.多选题：金融机构应加强对资本金核算的管理，资本金核算的审计应关注（）。

选项：

A、实收资本的存在性

B、资本记录的完整性

C、实收资本业务的合法性

D、账务处理的准确性

答案：【实收资本的存在性;资本记录的完整性;实收资本业务的合法性;账务处理的准确性】16.单选题：为应对突发疫情，人民银行运用了存款准备金率、再贴现、公开市场操作三大工具调节货币供应量。上述工具运用情况及效果如何不是审计机关审计的对象。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】17.单选题：银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。相比商业承兑汇票，银行承兑汇票审计时不仅要审查其账务核算的正确合规，还要审计办理承兑手续是否符合相关政策规定。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】18.单选题：不良贷款率是评价金融企业安全性的重要指标，审计机关应关注其表内及表外的不良贷款情况。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】19.单选题：商业银行资产的效益性审计衡量指标包括信贷资金运用率、贷款利息收回率和不良贷款率。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】20.单选题：“实贷实付”贷款新规下，不会再出现“以贷转存”及派生存款的现象，所以，银行贷款审计重点应予调整。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】第八章绩效审计第八章单元作业1.试论绩效审计与合规审计的联系与区别。

答案：【联系：合规审计和绩效审计与受托责任的发展密切相关，受托责任初期主要是程序责任，后来发展到结果责任，检查程序责任履行情况的审计是合规审计，检查结果责任履行情况的审计是绩效审计。合规审计是绩效审计的基础，当然，如果将合规作为一种效果，合规审计也可以属于绩效审计范畴。（25分）区别：产生基础不同，绩效审计产生于受托管理责任而不是财务（合规）责任；审计目的不同，绩效审计的直接目的是3E，而不是查错防弊；审计对象不同，绩效审计的对象较广包括政策、项目、组织和管理活动等，涉及的资料不仅仅包括财务会计资料；审计评价标准不同，绩效审计的评价标准更广泛，不仅仅是财务会计准则或财经法规；审计方法不同，绩效审计的方法更灵活，更侧重于分析评价方法；审计人员素质要求不同，绩效审计的人员素质要求较高。（25分）】2.1.某市从2007年开始试点并建立社区卫生服务机构，至2018年底已建社区卫生服务机构72个。我国关于深化医药体制改革的意见中将完善以社区卫生服务为基础的新型城市医疗卫生服务体系列入总体目标，该市于2016年11月出台了《市政府关于进一步加强城市社区卫生服务工作的实施意见》，明确从2017年开始，对各类社区卫生服务机构提供的直接面向群众的基本公共卫生服务按城市常住人口每年不低于12元的标准进行补助，纳入财政预算。2018年该市又出台了卫生惠民工程实施方案，并已于2018年8月1日正式启动卫生惠民工程，大力加强社区卫生服务机构建设，进一步加大了政府购买公共服务的力度，让群众享受“方便、价廉、温馨、安全”的社区卫生服务。2017至2018年度市区两级共投入社区卫生服务专项资金高达8745万元。2018年8月以来，作为市政府为民办实事的重点民生项目之一的社区“卫生惠民工程”实施将近一年，对市委、市政府一系列举措的落实情况、财政专项资金的使用情况以及“卫生惠民工程”的实施情况，社会各界普遍关注。2019年初，该市审计局派出审计局对该市公共卫生服务提供情况开展绩效审计。以下是该项目的审计内容：本次主要对城市社区卫生服务机构总体情况、财政对社区卫生服务机构的投入情况、卫生惠民工程政策的执行情况以及绩效情况等进行审计，重点审计社区卫生服务机构2017至2018年度运行、管理及卫生惠民工程绩效情况，并对市财政局、卫生局及各区的财政局、卫生局等单位进行延伸调查。通过审计调查，全面反映社区卫生服务机构运行管理和卫生惠民工程实施的现状、取得的成效，揭示社区卫生服务机构运行管理以及卫生惠民工程实施中存在的问题，分析原因，提出切实可行的审计意见和建议，为政府推进医疗卫生体制改革提供有效的决策依据。经过审计，发现的问题之一是：布局和功能有待优化——存在“密、偏、小、缺”现象，影响社区卫生服务机构长期稳定发展。一些社区卫生服务机构布局过密、过偏，一些机构用房面积较小，布局和功能有待进一步优化。调查发现，部分老小区由于历史原因，区域机构设置较多。部分新建小区配套用房不符合社区卫生服务机构的用房要求，有些开发商无偿提供的卫生服务机构用房位置偏僻、分散，达不到规定的标准。部分卫生服务中心用房面积较小，不能满足基本功能。用房面积不足，直接影响卫生服务功能的落实。个别卫生服务站缺乏最基本的B超、血常规监测仪等医疗设备。要求：（1）根据所学知识，谈下绩效审计项目选择的依据。（20分）（2）结合所学绩效审计内容，针对以上材料，阐述下本次绩效审计的目标。（15分）（3）请结合案例，针对审计发现的问题，提出审计建议。（15分）

答案：【（1）①重要性。中央政策、资金规模大、社会各界关注。（10分）②可行性。审计机关人财物技术，被审计单位的配合。（10分）（2）①绩效审计目标包括经济性、效率性和效果性。（6分）②本次绩效审计目标：通过对社区卫生服务机构2017至2018年运行管理情况、开展公共服务情况以及财政投入情况的审计调查，反映社区卫生惠民工程实施的现状和取得的成效，分析存在的问题及影响社区卫生服务机构发展的不利因素，进一步完善和推进医疗卫生体制改革，向政府提供长效管理建议，促进提高财政资金的使用效益。（9分）（3）本题为开放性试题，只要言之成理，即可酌情给分。（15分）】第八章单元测验1.单选题：资源利用效率一般用于衡量（）。

选项：

A、经济性

B、效率性

C、效果性

D、环保性

答案：【效率性】2.单选题：预算执行绩效审计评价标准属于（）。

选项：

A、流程导向型

B、指标导向型

C、决策导向型

D、结果导向型

答案：【指标导向型】3.单选题：绩效审计报告的出发点和归宿是（）。

选项：

A、审计目标

B、审计实施方案

C、审计证据

D、审计工作底稿

答案：【审计目标】4.单选题：采用“目标-风险-控制”的审计思路的绩效审计方法模式是（）。

选项：

A、结果导向绩效审计方法模式

B、问题导向绩效审计方法模式

C、流程导向绩效审计方法模式

D、决策导向绩效审计方法模式

答案：【流程导向绩效审计方法模式】5.单选题：支出节约指的是（）。

选项：

A、经济性

B、效率性

C、效果性

D、公平性

答案：【经济性】6.单选题：现行审计体制下，政策审计的内容不包括（）。

选项：

A、政策执行的整体效果

B、政策执行过程情况

C、政策执行的直接效果

D、政策制定情况

答案：【政策制定情况】7.单选题：逻辑模型法是一种（）。

选项：

A、绩效审计计划方法

B、绩效审计组织方法

C、绩效审计取证方法

D、绩效审计分析评价方法

答案：【绩效审计计划方法】8.单选题：绩效审计“证据三角法”是一种（）。

选项：

A、绩效审计取证方法

B、绩效审计分析评价方法

C、绩效审计计划方法

D、绩效审计质量控制方法

答案：【绩效审计质量控制方法】9.单选题：关于绩效审计实施方案，下列说法正确的是（）。

选项：

A、绩效审计实施方案制定后一般需要调整

B、绩效审计实施方案中的审计目标和范围可以超越年度审计项目计划中该项目的审计目标和范围

C、绩效审计实施方案一般需要审计机关负责人审定

D、绩效审计实施方案的核心内容是确定审计目标和范围

答案：【绩效审计实施方案中的审计目标和范围可以超越年度审计项目计划中该项目的审计目标和范围】10.单选题：关于建立绩效审计框架的问题分析法，下列说法错误的是（）。

选项：

A、问题分析方法的实质是目标分解

B、问题分析的主要目的是确定审计事项

C、问题分析法主要用于绩效审计实施阶段

D、各子问题之间不能相互交叉

答案：【问题分析法主要用于绩效审计实施阶段】11.多选题：按照审计对象的不同，绩效审计可分为（）。

选项：

A、公共资金绩效审计

B、公共资金预算执行绩效审计

C、公共投资项目绩效审计

D、公共政策执行绩效审计

答案：【公共资金绩效审计;公共投资项目绩效审计;公共政策执行绩效审计】12.多选题：绩效审计方法的特征是（）。

选项：

A、开放性

B、灵活性

C、多样性

D、注重分析评价

答案：【开放性;灵活性;多样性;注重分析评价】13.多选题：关于绩效审计评价标准，下列说法正确的是（）。

选项：

A、审计人员一般是选择绩效审计评价标准

B、绩效审计评价标准可以包括定性指标

C、绩效审计评价标准可以是专家研究结论

D、审计人员要和被审计单位协商确定绩效审计评价标准

答案：【审计人员一般是选择绩效审计评价标准;绩效审计评价标准可以包括定性指标;绩效审计评价标准可以是专家研究结论;审计人员要和被审计单位协商确定绩效审计评价标准】14.多选题：绩效审计发现一般包括（）。

选项：

A、标准

B、建议

C、情况

D、影响

答案：【标准;情况;影响】15.多选题：公共投资项目绩效审计的重点包括（）。

选项：

A、重大投资决策情况

B、工程质量管理情况

C、工程造价的真实性

D、项目投产后的经济效益情况

答案：【重大投资决策情况;工程质量管理情况;工程造价的真实性;项目投产后的经济效益情况】16.单选题：跟踪审计仅适用于大型建设项目审计。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】17.单选题：与传统审计方法相比，绩效审计方法更灵活。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】18.单选题：结果导向的绩效审计方法模式一般采用“问题——分析——建议”模式。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】19.单选题：效率性强调值得支出。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】20.单选题：广义的绩效审计包括对合规性、经济性、效率性、效果性、环保性和公平性的审计。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】第九章经济责任审计第九章单元作业1.**乡镇党政领导经济责任审计工作方案如下：一、审计目的为了加强对党政领导干部的管理和监督，分清党委书记、乡镇长权力和责任正确评价党委书记、乡镇长任期经济责任。通过对乡镇党政领导干部经济责任审计，弄清该乡镇财政财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性，摸清该乡镇的财政家底及政府负债状况，总结该乡镇财政财务管理情况，查清该乡镇财政财务管理及国有资产管理中存在的主要问题。以公正、客观评价干部履职情况为中心，在挖掘审计深度和提高审计质量上下功夫，注重揭示反映企业体制性障碍、机制性扭曲、制度性缺陷和重大管理漏洞，进一步规范该乡镇的财政财务收支行为。合理使用财政资金，促进财税制度改革，促进领导干部廉政勤政。二、审计对象和范围本次主要审计***同志任职期2014年6月-2016年3月的企业经济事项，必要时追溯至以前年度。审计范围：政府办、财政所、地税所、国土所、城建所、计生办、乡企办、农业、林业、水利、乡教委、民政办、卫生院、农机站等14个单位和部门；审计实施过程中将延伸审计部分重点重大建设项目、企事业单位、纳税大户、罚没收入和行政事业性收费执行部门。三、审计主要内容审查财政收支及税收收入情况、经济指标的完成情况、重大投资项目审计、对财政部门的审计审计工作方案的其他内容（略）要求：（1）经济责任审计与一般财务审计相比有哪些特点？（2）请指出上述审计方案中的不足，并简述理由。

答案：【（1）经济责任审计的特点：审计目标、审计的理论基础、审计对象（对人、对事）、审计内容、审计评价、审计的标准运用、审计的期限等。（每点3分，答对5点及以上15分）（2）上述审计方案中的不足：不是目的，应为“目标”；目标不全面，主要集中在财务方面；将专项审计的目标写了进来；不是针对乡镇党政领导制定的方案；审计主要内容列示不全面；内容上有重复、混乱；审计主要内容缺少“三重一大”审计。（每点7分，答对5点及以上得35分）】2.（一）资料2021年8月，某审计委员会办公室、审计机关派出审计组，对某市市长李某开展经济责任审计。李某自2018年9月起担任市长。审计发现，2019至2020年，该市未完成国家生态环境保护目标责任书中多个重要的约束性指标，且造成了较严重后果。市长李某作为第一责任人签署了责任书。（二）要求李某应对上述审计发现承担何种责任？为什么？

答案：【根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，李市长未完成国家规定其作为第一责任人（负总责）的国家生态环境保护目标责任书中多个重要的约束性指标，且造成了较严重后果，应当承担直接责任。】第九章单元测验1.单选题：以下有关经济责任审计的说法中，正确的是（）。

选项：

A、被审计领导干部应承担的责任可分为直接责任、主管责任和领导责任

B、地方审计机关主要领导干部的经济责任审计通知书，由本级审计机关送达

C、经济责任审计报告应当送达被审计领导干部及其所在单位

D、被审计领导干部及其所在单位应当自收到审计组审计报告之日起5个工作日内提出书面意见

答案：【经济责任审计报告应当送达被审计领导干部及其所在单位】2.单选题：以下不属于领导干部经济责任审计对象的是（）。

选项：

A、江苏省省长

B、江苏省副省长（不主持工作）

C、江苏省副省长（主持工作一年以上）

D、南京市市长

答案：【江苏省副省长（不主持工作）】3.单选题：领导干部未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的，应承担（）。

选项：

A、直接责任

B、领导责任

C、主管责任

D、决策责任

答案：【直接责任】4.单选题：领导干部违反部门、单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的，应承担（）。

选项：

A、直接责任

B、领导责任

C、主管责任

D、决策责任

答案：【领导责任】5.单选题：以下适合由政府审计机关开展的经济责任审计项目的对象是（）。

选项：

A、南京审计大学校长

B、南京审计大学教务委员会主任

C、中国银行江苏省分行行长

D、中国移动通信集团公司副董事长

答案：【南京审计大学校长】6.单选题：被审计领导干部对审计委员会办公室、审计机关出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起（）日内向同级审计委员会办公室申诉。

选项：

A、10

B、20

C、30

D、40

答案：【30】7.单选题：中国经济责任审计的开端，通常可以追溯到（）。

选项：

A、北宋

B、秦汉时期

C、改革开放初期

D、西周

答案：【西周】8.单选题：2021年7月，某市审计局对该市前文化和旅游局局长黄某实施经济责任审计。黄某于2018年2月起担任该市教育局局长，2021年1月调任该市人大教育科学文化卫生委员会主任。该项目的审计时间范围应该为（）。

选项：

A、2018年1月至2020年12月

B、2018年1月至2021年7月

C、2018年2月至2021年1月

D、.2018年2月至2021年7月

答案：【2018年2月至2021年1月】9.单选题：下列不属于经济责任审计的主体的有（）。

选项：

A、国家审计机关

B、社会审计组织

C、内部审计机构

D、人事部门

答案：【人事部门】10.单选题：领导干部授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为应承担（）。

选项：

A、直接责任

B、领导责任

C、主管责任

D、决策责任

答案：【直接责任】11.多选题：下列关于经济责任审计的说法中不正确的是（）。

选项：

A、经济责任审计需要运用多种审计方法

B、所有的领导干部（人员）均应接受经济责任审计

C、经济责任履行情况的效果应当纳入审计内容

D、领导干部经济责任审计的审计经费由被审计领导干部所在单位承担

答案：【所有的领导干部（人员）均应接受经济责任审计;领导干部经济责任审计的审计经费由被审计领导干部所在单位承担】12.多选题：经济责任审计评价中的“三个区分开来”是指（）。

选项：

A、把领导干部在履行经济责任过程中的主体责任同连带责任区分开来