企业所得税汇算笔试真题（附答案）

企业所得税汇算笔试真题（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.60%C.50%D.40%2.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日3.以下属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%5.固定资产计算折旧的最低年限中，房屋、建筑物为（）年。A.10B.20C.30D.406.某企业当年销售收入为5000万元，实际发生的业务招待费为30万元，该企业可在税前扣除的业务招待费是（）万元。A.18B.25C.30D.157.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.30%B.50%C.75%D.100%8.以下不属于企业所得税纳税人的是（）。A.有限责任公司B.个人独资企业C.股份有限公司D.国有企业9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其（）为一个纳税年度。A.实际经营期B.1-12月C.开业日到年末D.以上都不对10.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出2.企业的下列收入中，为免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入3.企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时按照规定扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金C.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费4.固定资产的计税基础包括（）。A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础5.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.林产品的采集6.企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产7.企业的下列支出，可在发生当期直接扣除的有（）。A.收益性支出B.资本性支出C.固定资产的大修理支出D.企业支付的违约金、罚款8.企业所得税的纳税地点可以是（）。A.企业登记注册地B.企业实际管理机构所在地C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，为机构、场所所在地D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点9.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。但下列（）除外。A.财政拨款B.企业所得税法另有规定的C.国务院财政、税务主管部门另有规定的D.国债利息收入10.下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款三、判断题（每题2分，共20分）1.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）3.企业自创商誉可以计算摊销费用在企业所得税前扣除。（）4.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（）5.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（）6.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（）7.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业和合伙企业。（）8.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税。（）9.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予在企业所得税前扣除。（）10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税不征税收入的范围。企业所得税不征税收入包括财政拨款，这是政府对企业的资金支持；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，遵循相关财政管理规定；以及国务院规定的其他不征税收入。2.简述固定资产加速折旧的适用情况。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。包括由于科技进步导致产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。3.简要说明企业所得税汇算清缴的时间规定。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。4.简述企业发生的公益性捐赠支出在企业所得税税前扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业研发费用加计扣除政策对企业创新的激励作用。研发费用加计扣除降低企业税负，增加利润，使企业有更多资金投入研发。还体现政府对创新支持，增强企业信心。激励企业加大新技术、新产品等研发投入，提升创新能力和市场竞争力，促进企业长远发展。2.分析企业所得税税率调整对不同规模企业的影响。对大企业，税率降低可大幅减少税负，增加利润用于扩大规模和创新。对小企业，较低税率能减轻生存压力，增加盈利，促进发展。而税率提高时，大企业可通过多元经营缓解，小企业可能面临困难。3.探讨公益性捐赠在企业社会责任和税收筹划方面的作用。在社会责任上，公益性捐赠能提升企业社会形象，增强社会认同感和美誉度。在税收筹划方面，符合规定的捐赠支出可在税前扣除，减少企业应纳税所得额，降低税负，实现经济与社会效益统一。4.谈谈如何加强企业所得税汇算清缴的管理。一是企业加强财务人员培训，提高业务水平准确核算。二是税务机关做好政策宣传和辅导，确保企业理解规定。三是建立信息共享机制，加强部门协作与数据比