增值税实务历年真题专项（附答案）

增值税实务历年真题专项（附答案）

单项选择题（每题2分，共20分）1.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.某企业将外购的水泥用于不动产在建工程B.某企业将外购的食品用于个人消费C.某企业将外购的钢材用于对外投资D.某企业将外购的办公用品用于办公使用2.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.粮食B.图书C.电子计算机D.食用植物油3.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天4.下列关于增值税计税销售额的说法中，正确的是（）。A.销售货物的含税销售额，一律按照含税销售额计算增值税B.销售货物的含税销售额，换算为不含税销售额时，小规模纳税人使用征收率计算C.销售货物的同时收取的价外费用，不并入销售额计算增值税D.销售货物的同时收取的包装物押金，一律并入销售额计算增值税5.某商场为增值税一般纳税人，2023年10月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的含税售价为5650元，每台旧冰箱作价1130元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.5850B.6500C.7295D.85006.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.307.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售自己使用过的固定资产8.某公司为增值税小规模纳税人，2023年11月销售货物取得含税收入10.3万元。该公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.49.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票上注明的买价为10000元，其准予抵扣的进项税额为（）元。A.900B.1000C.1300D.010.下列关于增值税专用发票开具的说法中，错误的是（）。A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具专用发票B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等不得开具专用发票C.销售免税货物不得开具专用发票D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售无形资产D.销售不动产2.下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进的固定资产B.用于集体福利的购进货物C.接受的旅客运输服务D.购进的农产品3.一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物或者应税劳务B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等消费品D.销售货物或者应税劳务收取的价外费用4.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税5.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法6.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。A.销售货物、劳务、有形动产租赁服务，税率为13%B.销售交通运输、邮政、基础电信等服务，税率为9%C.销售增值电信服务、现代服务、生活服务，税率为6%D.出口货物，税率为零7.下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。A.手续费B.违约金C.包装费D.代收款项8.小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。A.销售自己使用过的固定资产B.销售自己使用过的除固定资产以外的物品C.销售旧货D.提供公共交通运输服务9.下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司等D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税10.以下关于增值税税收优惠政策说法正确的有（）。A.个人转让著作权免征增值税B.残疾人个人提供的应税服务免征增值税C.航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税D.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税判断题（每题2分，共20分）1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（）2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易计税方法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）3.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）4.采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。（）5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）6.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。（）7.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于增值税价外费用。（）8.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（）9.增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人。（）10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为有哪些？2.一般纳税人与小规模纳税人在增值税计税方法上有什么区别？3.增值税专用发票开具的基本要求有哪些？4.简述增值税税收优惠的主要形式。讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。2.如何加强企业增值税发票管理，防范税务风险？3.探讨小规模纳税人税收优惠政策的实施效果及改进建议。4.分析增值税免税政策在促进特定行业发展中的作用和局限性。答案单项选择题1.C2.C3.B4.B5.B6.A7.D8.A9.A10.D多项选择题1.ABCD2.AD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ACD9.ABCD10.ABCD判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√简答题1.视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额减当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额按销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额。3.基本要求有：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。4.主要形式有免税、减税、即征即退、先征后退、先征后返等，目的是减轻企业负担，促进特定行业或领域发展。讨论题1.降低税率能减轻企业负担、降低成本、增强盈利能力，推动技术升级、扩大生产。但也可能使下游企业压价，企业需调