电大《58717税收理论与实务》期末终考题库及标准参考答案

最新国家开放大学电大《58717税收理论与实务》期末终

考题库及标准参考答案

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1、税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身而固

有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。

A、税收的经济职能

B、税收的监督职能

C、税收的财政职能

D、税收的社会职能

答案：C

2、按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同类型,目前我国实

行的增值税属于（）。

A、实耗型增值税

B、收入型增值税

C、生产性增值税

D、消费性增值税

答案：D

3、下列项目中，应缴纳消费税的是（）

A、啤酒屋销售自制的扎啤

B、商店出售的烟火鞭炮

P

A

G

E

C、黄河牌卡车

D、销售使用过的小汽车

答案：A

4、某客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含增值

税）241,200元,另支付计费30,000元。该辆汽车应纳消费税的销售额是（）元。

A、280,800

B、214,359

C、250,800

D、240,000

答案：D

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A、被没收财物的损失

B、支付违法经营的罚款

C、支付银行加收的罚息

D、支付的税收滞纳金

答案：C

6、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。

A、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

B、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

C、纳税人在被查补"三税"和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、

征收滞纳金和罚款

P

A

G

E

D、纳税人因违反"三税"的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税

的计税依据

答案：A

7、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定

比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D、纳税人直接向某学校的捐赠

答案：A

8、国家扶持的重点高新技术企业,所得税税率是（）

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：B

9、某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1:6.3）,该批货物应缴纳出

口关税为（）万元（关税税率为20%）

A、7.56

B、9.96

C、10

D、12.45

p

A

G

E

C、合同的证人

D、合同的鉴定人

答案：B

14、在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。

A、税目

B、税率

C、征税对象

D、纳税人

答案：A

15、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）

A、应征增值税和消费税

B、应征增值税不征消费税

C、应征消费税

D、既不征增值税也不征消费税

答案：B

16、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。

A、进口关税

B、货物价款

C、由买方负担的包装材料和包装劳务费

D、买方位购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

答案：A

P

A

G

E

17、某酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入

13560元（含增值税），已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤。比例税率为25%,

该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为（）元。

A、6229.92

B、5000

C、4000

D、5510

答案：B

18、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表

述中，正确的是（）

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品

收入金额

D、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品

收入金额

答案：B

19、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）.

A、年终加薪

B、独生子女补贴

C、托儿补助费

D、差旅费津贴

P

A

G

E

答案：A

20、根据销售税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要

缴纳消费税的是（）。

A、用于广告的消费品

B、用于赞助的消费品

C、用于职工福利的消费品

D、用于连续生产应税消费品的消费品

答案：D

1、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要

加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（）。

A、年数总和法

B、双倍余额递减法

C、缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

D、当年一次折旧法

答案：AB

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A、税收滞纳金

B、向投资者支付的股息

C、缴纳的教育费附加

D、被没收财物的损失

答案：ABD

P

A

G

E

3、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的

是（）。

A、申请办理延期申报、延期缴纳税款

B、开立银行账户

C、领购发票

D、申请减税、免税、退税

答案：ABCD

4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税范围的有（）。

A、商品房销售合同

B、房屋产权

C、土地使用权出让合同

D、土地使用权转让合同

答案:ABCD

5、按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。

A、从量税

B、间接税

C、从价税

D、直接税

答案：BD

6、下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

A、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

B、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

P

A

G

E

C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

答案：ABCD

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有（）

A、用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B、用于免税项目的购进货物或应税劳务

C、用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务

D、非正常损失购进货物的进项税额

答案：ABCD

8、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

A、委托加工应税消费品的单位

B、金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

C、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

D、进口应税消费品的单位

答案：ACD

9、我国现行的流转税包括的税种有（）。

A、关税

B、消费税

C、增值税

D、印花税

答案：ABC

10、根据企业所得税法律制度的规定下列收入中不属于企业所得税免税收入的有（）。

P

A

G

E

A、财政拨款

B、国债利息

C、物资及现金溢余

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：ACD

1、纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从

生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环

节。（）

答案：x

2、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地税务机关申报纳税。（）

答案：x

3、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行

政管理机关办理注销之日起30内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税

务登记。（）

答案：x

4、采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。（）

答案：x

5、在中国境内无住所，或者居住不满183天的个人属于非居民纳税人.（）

答案：，

6、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不

计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应

征收个人所得税。（）

P

A

G

E

答案：X

7、在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。（）

答案：X

8、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）

答案：x

9、纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。（）

答案：x

10、随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。（）

答案：x

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）0

A、国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入

B、个人取得单张有奖发票奖金900

C、个人购买赈灾彩票中奖1万元

D、个人举报犯罪行为而获得的奖金

答案：B

2、根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国（地区户去律成立但

实际管理机构在中国境内的企业，是（）

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

P

A

G

E

答案：c

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定

比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D、纳税人直接向某学校的捐赠

答案：A

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、国债利息

B、财产租赁所得

C、退休工资

D、保险赔款

答案：B

5、下列运费，不允许作为进项税抵扣的是（）

A、销售自产小轿车支付的运费且已取得专用发票

B、购进自用小轿车支付的运费且已取得专用发票

C、购买农产品作为原材料支付的运费且已取得专用发票

D、购买农产品作为原材料支付的运费且已取得普通发票

答案：A

6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据

的是（）。

P

A

G

E

A、建筑面积

B、实际占用的土地面积

C、居住面积

D、使用面积

答案：B

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表

述中，正确的是（）

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品

收入金额

D、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品

收入金额

答案：B

8、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。

A、对出口产品退还增值税、消费税的,也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

B、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

C、纳税人在被查补"三税"和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、

征收滞纳金和罚款

D、纳税人因违反"三税〃的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税

的计税依据

答案：A

P

A

G

E

9、免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分

征税。

A、征税对象总额

B、征税对象扣除额

C、征税项目

D、应征收的数额

答案：A

10、某企业为增值税小规模纳税人,2011年5月取得销售收入（含增值税）95400元，

购买原材料支付价款（含增值税）36400元，已知小规模纳税人适用的征收率3%,该

企业2011年5月应缴纳的增值税税额为（）。

A、3,540

B、2,778.64

C、5,724

D、5,400

答案：B

11、税收分配的主体是（）。

A、其他经济组织

B、法人

C、国家

D、个人

答案：C

12、税收的无偿性是指（）。

p

A

G

E

A、税款不使用于具体纳税人

B、国家无偿向纳税人提供产品或劳务

C、国家取得的税收无偿用于一部分人

D、税款不直接归还纳税人

答案：D

13、某个人独资企业2018年度销售收入为272000元发生广告费和业务宣传费50000

元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传

费最高为（）元。

A、30000

B、38080

C、40800

D、50000

答案：C

14、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）o

A、净吨位

B、排气量

C、自重吨位

D、购置价格

答案：C

15、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、年终加薪

B、独生子女补贴

P

A

G

E

C、托儿补助费

D、差旅费津贴

答案：A

16、某企业2018年销售收入1000万，当年实际发生业务招待费为10万元，该企业

当年可在税前列支的业务招待费金额为（）。

A、5万

B、6万

C、8万

D、1万

答案：A

17、某客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含增值

税）241,200元，另支付计费30,000元。该辆汽车应纳消费税的销售额是（）元。

A、280,800

B、214,359

C、250,800

D、240,000

答案：D

18、下列项目中，不属于增值税计税销售额内容的是（）.

A、价外收取的包装费

B、价外收取的运输装卸费

C、价外收取的销项税额

D、价外收取的手续费

P

A

G

E

答案：c

19、根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,免征企业所得税的是（）。

A、内陆养殖

B、海水养殖

C、花卉养殖

D、家禽饲养

答案：D

20、国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是（）

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：B

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得”税目征

收个人所得税的有（）c

A、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

B、某大学教授从甲企业取得的咨询费

C、某公司高管从乙大学取得的讲课费

D、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

答案：BCD

2、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合纳税办法的

是（）。

P

A

G

E

A、白酒

B、啤酒

C、卷烟

D、葡萄酒

答案：AC

3、下列项目中属于个人所得税的纳税申报方式的有（）。

A、合并申报

B、代扣代缴

C、自行申报

D、查证申报

答案：BC

4、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

A、委托加工应税消费品的单位

B、金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

C、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

D、进口应税消费品的单位

答案：ACD

5、进口关税按照计税形式，分为（）„

A、从价税

B、从量税

C、复合税

D、滑准税

P

A

G

E

答案：ABC

6、根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中，不正确的有（）。

A、出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工

资、薪金所得"项目征收个人所得税

B、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税

C、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按"稿酬所得"

项目征收个人所得税

D、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税

答案：ACD

7、目前纳税人进行纳税申报方式主要有（）。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、电子申报

D、代理申报

答案:ABCD

8、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因,确实需要

加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（）。

A、年数总和法

B、双倍余额递减法

C、缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

D、当年一次折旧法

答案：AB

P

A

G

E

9、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。

A、进口货物的代理人

B、出口货物的代理人

C、进口货物的收货人

D、出口货物的发货人

答案：CD

10、根据企业所得税法律制度的规定下列收入中不属于企业所得税免税收入的有（）。

A、财政拨款

B、国债利息

C、物资及现金溢余

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：ACD

1、在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。（）

答案：X

2、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税

法规定不一致的，应当按照财务会计处理办法计算纳税。（）

答案：x

3、小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额.（）

答案：，

4、纳税人通过自设非独立核算门市部的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额

或者销售数量征收消费税。（）

答案：，

P

A

G

E

5、纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。（）

答案：x

6、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的,应当自工商行

政管理机关办理注销之日起30内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税

务登记。（）

答案：x

7、随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。（）

答案：x

8、在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。（）

答案：x

9、各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。（）

答案：，

10、卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从

应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。

答案：V

L我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式,下列应税消费品中,适用复

合计税方法计征消费税的是（）。

A、摩托年

B、白酒

C、成品油

D、酒精

答案：B

P

A

G

E

2、某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日期（）

A、1日内缴纳消费税、增值税

B、5日内缴纳消费税、噌值税

C、7日内缴纳消费税、增值税

D、15日内缴纳消费税、增值税

答案：D

3、免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分

征税。

A、征税对象总额

B、征税对象扣除额

C、征税项目

D、应征收的数额

答案：A

4、纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为（）。

A、货物移送的当天

B、按合同约定的日期

C、收到投资收益的当天

D、收到投资者签收凭据的当天

答案：C

5、某个人独资企业2018年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000

元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传

费最高为（）元。

P

A

G

E

A、30000

B、38080

C、40800

D、50000

答案：C

6、某金融企业2017年利润总额为2000万元,营业外支出账户中列支的通过公益性

社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与

税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。

A、660

B、500

C、440

D、460

答案：B

7、会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）。

A、20年

B、10年

C、3年

D、5年

答案：B

8、在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。

A、行为税

B、资源税

P

A

G

E

C、所得税

D、流转税

答案：D

9、某酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入

13560元（含增值税），已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤。比例税率为25%,

该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为（）元。

A、6229.92

B、5000

C、4000

D、5510

答案：B

10、根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立

但实际管理机构在中国境内的企业，是（）

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

答案：C

11、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，

其纳税义务的发生时间为（）。

A、货物发出的当天

B、收到销货款的当天

P

A

G

E

C、发出货物并办妥托收手续的当天

D、合同约定的收款日期的当天

答案：C

12、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内

将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）

A、自领取营业执照之日起30日内

B、自领取税务登记证件之日起30日内

C、自领取营业执照之日起15日内

D、自领取税务登记证件之日起15日内

答案：D

13、根据销售税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要

缴纳消费税的是（）。

A、用于广告的消费品

B、用于赞助的消费品

C、用于职工福利的消费品

D、用于连续生产应税消费品的消费品

答案：D

14、发票是指企业单位和个人在购买商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开

具、取得的（）

A、收款凭证

B、付款凭证

C、电子凭证

P

A

G

E

D、收付款凭证

答案：D

15、某外贸进出口公司2018年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民

币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿

车应缴纳的消费税税额为（）万元

A、76

B、87

C、123

D、160

答案：D

16、按照税收与价格的关系，税收可以分为（）

A、从价税和价外税

B、从价税和从量税

C、价内税和价外税

D、从价税和价内税

答案：C

17、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。

A、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

B、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

C、纳税人在被查补"三税"和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行未顺、

征收滞纳金和罚款

P

A

G

E

D、纳税人因违反"三税"的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税

的计税依据

答案：A

18、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。

A、进口关税

B、货物价款

C、由买方负担的包装材料和包装劳务费

D、买方位购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

答案：A

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中属于企业所得税免税收入的有（）。

A、物资及现金溢余

B、国债利息

C、财政拨款

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：B

20、税收的无偿性是指（）。

A、税款不使用于具体纳税人

B、国家无偿向纳税人提供产品或劳务

C、国家取得的税收无偿用于一部分人

D、税款不直接归还纳税人

答案：D

1、按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。

P

A

G

E

A、从量税

B、间接税

C、从价税

D、直接税

答案：BD

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A、税收滞纳金

B、向投资者支付的股息

C、缴纳的教育费附加

D、被没收财物的损失

答案：ABD

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有（）

A、用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B、用于免税项目的购进货物或应税劳务

C、用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务

D、非正常损失购进货物的进项税额

答案：ABCD

4、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）„

A、进口货物的代理人

B、出口货物的代理人

C、进口货物的收货人

D、出口货物的发货人

P

A

G

E

答案：CD

5、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税纳税范围的是（）。

A、汽车轮胎

B、网球及球具

C、烟丝

D、实木地板

答案：CD

6、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证的

是（）。

A、申请办理延期申报、延期缴纳税款

B、开立银行账户

C、领购发票

D、申请减税、免税、退税

答案：ABCD

7、我国现行的流转税包括的税种有（）。

A、关税

B、消费税

C、增值税

D、印花税

答案：ABC

8、我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用（）标准。

A、住所

P

A

G

E

B、国籍

C、居住时间

D、现居住地

答案：AC

9、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，正确的是（）

A、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物

核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

B、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以新货物的销售额为计税销售额

C、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税

的销售额为计税销售额

D、纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除

折扣额以后的销售额为计税销售额

答案：ABC

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得"税目征

收个人所得税的有（）c

A、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

B、某大学教授从甲企业取得的咨询费

C、某公司高管从乙大学取得的讲课费

D、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

答案：BCD

1、纳税人通过自设非独立核算门市部的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额

或者销售数量征收消费税。（）

P

A

G

E

答案：V

2、在其他条件相同时，流转环节越多,增值税税负就越重。（）

答案：x

3、税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）

答案：，

4、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收

入年度起，第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

（）

答案：X

5、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）

答案：x

6、在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。（）

答案：X

7、卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟,在计算纳税时，准予从

应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。

答案：V

8、税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式.（）

答案：，

9、纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从

生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环

节。（）

P

A

G

E

答案：X

10、纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。（）

答案：X

1、根据销售税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要

缴纳消费税的是（）。

A、用于广告的消费品

B、用于赞助的消费品

C、用于职工福利的消费品

D、用于连续生产应税消费品的消费品

答案：D

2、某高校退休职工夏某2018年4月份取得的下列收入中应缴纳个人所得税的是（）。

A、国债利息收入1100元

B、稿费收入1600元

C、省政府颁发的环保奖金20000元

D、退休工资2750元

答案：B

3、区别不同类型税种的主要标志是（）。

A、税率

B、征税对象

C、纳税人

D、纳税期限

答案：B

P

A

G

E

4、纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为（）。

A、货物移送的当天

B、按合同约定的日期

C、收到投资收益的当天

D、收到投资者签收凭据的当天

答案：C

5、在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。

A、税目

B、税率

C、征税对象

D、纳税人

答案：A

6、某企业为增值税小规模纳税人，2011年5月取得销售收入（含增值税）95400元，

购买原材料支付价款（含增值税）36400元，已知小规模纳税人适用的征收率3%,该

企业2011年5月应缴纳的增值税税额为（）。

A、3,540

B、2,778.64

C、5,724

D、5,400

答案：B

7、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（）。

A、进口设备进口后发生的安装调试费

P

A

G

E

B、进口人向卖方支付的佣金

C、进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金

D、货物运抵境内输入地点起卸之前的运输费用

答案：D

8、某企业2018年销售收入1000万，当年实际发生业务招待费为10万元,该企业当

年可在税前列支的业务招待费金额为（）。

A、5万

B、6万

C、8万

D、1万

答案：A

9、税收的无偿性是指（）。

A、税款不使用于具体纳税人

B、国家无偿向纳税人提供产品或劳务

C、国家取得的税收无偿用于一部分人

D、税款不直接归还纳税人

答案：D

10、进口货物增值税的征收机关是（）

A、进口地税务机关

B、交货地税务机关

C、海关

D、进口方机构所在地税务机关

P

A

G

E

答案：c

11、按照税收与价格的关系，税收可以分为（）

A、从价税和价外税

B、从价税和从量税

C、价内税和价外税

D、从价税和价内税

答案：C

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表

述中，正确的是（）

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品

收入金额

D、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品

收入金额

答案：B

13、某酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入

13560元（含增值税），已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤。比例税率为25%,

该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为（）元。

A、6229.92

B、5000

C、4000

p

A

G

E

D、5510

答案：B

14、下列项目中，不属于增值税计税销售额内容的是（）。

A、价外收取的包装费

B、价外收取的运输装卸费

C、价外收取的销项税额

D、价外收取的手续费

答案：C

15、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、年终加薪

B、独生子女补贴

C、托儿补助费

D、差旅费津贴

答案：A

16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,应当征收个人所得税的是（）。

A、国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入

B、个人取得单张有奖发票奖金900

C、个人购买赈灾彩票中奖1万元

D、个人举报犯罪行为而获得的奖金

答案：B

17、根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立

但实际管理机构在中国境内的企业，是（）

P

A

G

E

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

答案：C

18、税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、

内在的职责或功能。其基本职能是（）。

A、税收的经济职能

B、税收的监督职能

C、税收的财政职能

D、税收的社会职能

答案：C

19、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）

A、应征增值税和消费税

B、应征增值税不征消费税

C、应征消费税

D、既不征增值税也不征消费税

答案：B

20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是

（）。

A、被没收财物的损失

B、支付违法经营的罚款

P

A

G

E

C、支付银行加收的罚息

D、支付的税收滞纳金

答案：C

1、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税纳税范围的是（）。

A、汽车轮胎

B、网球及球具

C、烟丝

D、实木地板

答案：CD

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中不属于企业所得税免税收入的有（）。

A、财政拨款

B、国债利息

C、物资及现金溢余

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：ACD

3、下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

A、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

B、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

答案：ABCD

4、下列项目中属于个人所得税的纳税申报方式的有（