2026年税务师考试税法专项训练试卷选择题

2026年税务师考试税法专项训练试卷选择题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本部分共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.10.2D.16.83.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际减按1%征收B.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率，一律免征增值税C.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律按照3%征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率，但实际减按1%征收4.增值税一般纳税人取得的下列发票中，可以作为进项税额抵扣凭证的是（）。A.从小规模纳税人处购买农产品开具的普通发票B.购进用于集体福利的货物开具的增值税专用发票C.委托加工修理修配业务开具的增值税专用发票D.购进不动产开具的增值税普通发票5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.烟丝D.木制一次性筷子6.某卷烟厂2023年生产销售甲类卷烟5000标准箱，每标准箱售价250元（不含增值税）；生产销售乙类卷烟3000标准箱，每标准箱售价100元（不含增值税）。该厂2023年应缴纳的消费税税额为（）万元。（甲类卷烟定额税率为0.005元/支，每标准箱500支；乙类卷烟定额税率为0.003元/支，每标准箱500支；甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%）A.1980B.2050C.2120D.22007.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，该化妆品成本为120万元。当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的消费税为（）万元。A.48B.50C.58.8D.608.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权所得C.利息收入D.接受捐赠的资产9.企业发生的下列支出中，不属于企业职工薪酬，不应计入相关资产成本或当期损益的是（）。A.支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴B.为职工缴纳的“五险一金”C.支付给管理人员的企业年金D.支付给独立咨询机构的咨询费10.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.0B.10C.20D.3011.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，作为广告费和业务宣传费扣除限额计算基础的是（）。A.企业当年的销售（营业）收入B.企业前一年的销售（营业）收入C.企业固定资产的原值D.企业无形资产的成本12.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧C.以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧D.房屋、建筑物以外未使用、不需用的固定资产，不应当计提折旧13.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.综合所得税率B.五级超额累进税率C.比例税率D.定额税率14.某个体工商户2023年度取得经营所得80万元，该个体工商户业主应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率，税率表略）A.7.2B.12C.15D.16.815.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.独生子女补贴16.税务师事务所的业务收入，按照（）税目缴纳增值税。A.建筑服务B.纳税人的其他应税行为C.研发和技术服务D.文化创意服务17.下列关于城市维护建设税计税依据的表述，正确的是（）。A.以实际缴纳的消费税税额为计税依据B.以实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据C.以应缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据D.以实际缴纳的增值税税额为计税依据18.从事生产、经营的纳税人应当按照规定设置账簿，建立健全会计核算制度。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口退税凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年以上。A.5B.10C.15D.2019.税务检查的形式不包括（）。A.专项检查B.全员检查C.重点检查D.随机抽查20.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议不适用法律、行政法规D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行21.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.企业兼并重组中，转让其房地产D.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房22.转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应当自转让合同签订之日起（）日内，向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。A.7B.10C.15D.3023.某企业转让一栋旧厂房，取得收入5000万元，该厂房原值3000万元，累计折旧500万元。经评估，该厂房的净值为4000万元。该企业转让该厂房应缴纳的土地增值税税额为（）万元。（假设土地增值税税率为30%，扣除项目金额的计算基础为净值为4000万元）A.500B.1000C.1500D.200024.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.购买房屋B.受赠房屋C.租赁房屋D.承包经营土地25.契税的纳税人是（）。A.转让土地、房屋权属的一方B.转让土地、房屋权属的另一方C.转让土地、房屋权属的中介机构D.转让土地、房屋权属的承受方26.某居民个人2023年取得工资薪金所得120万元，年终奖20万元。该居民个人2023年应缴纳的个人所得税中，属于“工资、薪金所得”税目的是（）万元。A.120B.140C.150D.16027.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。A.赡养老人支出B.购买彩票中奖所得C.缴纳的车辆购置税D.缴纳的住房贷款利息28.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在中国境内成立，实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立，实际管理机构不在中国境内的企业C.外国企业在中国境内设立机构、场所的D.外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的29.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.从事符合条件的环境保护项目的所得，减半征收企业所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资，全额扣除30.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不属于增值税征税范围的是（）。A.农产品B.图书C.食品D.动力煤31.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以适用简易计税方法计税的是（）。A.销售应税服务B.提供不动产经营租赁服务C.小规模纳税人销售货物D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产32.某小规模纳税人2023年10月销售商品取得含税销售额10万元。该小规模纳税人10月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.5C.1D.1.533.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于从量定额征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.贵重首饰及珠宝玉石34.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.弥补上一年度的亏损B.职工工资薪金支出C.转让固定资产的净损失D.支付给关联方的利息支出35.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.拖延缴纳税款，不征收滞纳金C.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育D.住房租金专项附加扣除的标准与所在城市无关36.税务师资格考试的科目不包括（）。A.税法（一）B.税法（二）C.财务与会计D.经济法37.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给投资者D.将自产货物用于本企业连续生产38.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但不包括（）。A.资本性支出B.营业外支出C.税收滞纳金D.非广告性的赞助支出39.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务合同总收入与提供劳务成本能够可靠计量，但在期末提供劳务进度无法可靠确定，不确认收入D.企业让渡资产使用权期间，不符合收入确认条件的，应当确认利息收入40.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得的所得，经批准可以（）。A.不缴纳个人所得税B.仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税C.仅就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税D.按照中国税法规定减征个人所得税二、多选题（本部分共20题，每题2分，共40分。每题有多个正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品D.提供应税服务3.消费税的征收方式包括（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.定额征收4.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失5.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得，适用比例税率B.劳务报酬所得，适用比例税率C.稿酬所得，适用比例税率，并按应纳税额减征30%D.财产租赁所得，适用比例税率6.增值税小规模纳税人适用的征收率通常有（）。A.1%B.3%C.5%D.6%7.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.转让国有土地使用权需要缴纳土地增值税B.转让地上建筑物及其附着物需要缴纳土地增值税C.企业兼并重组中，转让其房地产可能需要缴纳土地增值税D.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，可能需要缴纳土地增值税8.契税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.复合税率9.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息10.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.符合条件的环境保护项目的税收优惠D.加计扣除11.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以适用简易计税方法计税的有（）。A.销售自己使用过的固定资产B.提供不动产经营租赁服务C.小规模纳税人销售货物D.以不动产投资入股12.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节13.下列关于企业所得税资产的表述，正确的有（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧B.以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧D.房屋、建筑物以外未使用、不需用的固定资产，不应当计提折旧14.个人所得税的纳税人包括（）。A.居民个人B.非居民个人C.企业D.个体工商户15.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务师资格考试培训16.下列关于增值税征收管理的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人应当按照规定安装、使用税控设备B.增值税纳税人应当按规定办理税务登记C.增值税纳税人应当按规定申报纳税D.增值税纳税人应当按规定缴纳增值税17.下列关于契税的表述，正确的有（）。A.契税的纳税人是转让土地、房屋权属的承受方B.契税的税率形式包括比例税率和定额税率C.购买房屋需要缴纳契税D.受赠房屋需要缴纳契税18.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列关于居民企业和非居民企业的表述，正确的有（）。A.居民企业是指在中国境内成立，实际管理机构在中国境内的企业B.非居民企业是指在中国境内成立，实际管理机构不在中国境内的企业C.居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税D.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税19.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得，适用七级超额累进税率B.劳务报酬所得，适用比例税率C.稿酬所得，适用比例税率，并按应纳税额减征30%D.财产租赁所得，适用比例税率20.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征收原则B.公平原则C.简便原则D.服务原则试卷答案一、单选题1.C解析：将自产货物用于本单位集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠，均属于增值税视同销售行为；将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不属于增值税视同销售行为。2.B解析：该企业10月应缴纳的增值税=113/(1+13%)*13%-10.4=9.8万元。3.A解析：小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应按照3%的征收率计算缴纳增值税；但是，如果月销售额不超过10万元（含本数），或者季度销售额不超过30万元（含本数），免征增值税。小规模纳税人适用3%征收率，但实际减按1%征收，适用于上述免税额度以上的情况。4.C解析：增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，经认证后可以作为进项税额抵扣凭证；从小规模纳税人处购买农产品开具的普通发票，只能按照规定税率抵扣进项税额；购进用于集体福利的货物开具的增值税专用发票，其进项税额不得抵扣；购买不动产开具的增值税普通发票，不能作为进项税额抵扣凭证。5.B解析：卷烟、白酒属于从价定率和从量定额复合征收消费税的消费品；烟丝、木制一次性筷子属于从价定率征收消费税的消费品。6.C解析：应纳消费税=[5000*250*56%+3000*100*36%+(5000+3000)*500*(0.005+0.003)]=2120万元。7.A解析：该企业10月应纳消费税=200/(1+13%)*30%=48万元。8.D解析：企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。9.D解析：支付给独立咨询机构的咨询费，属于企业的管理费用，应计入当期损益；支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，为职工薪酬的一部分；为职工缴纳的“五险一金”，为职工薪酬的一部分；支付给管理人员的企业年金，为职工薪酬的一部分。10.B解析：该企业2023年度应纳税所得额=1000-(按小型微利企业优惠政策计算的减免税额)=1000-[(100-100*20%)*(1-50%)*20%+(300-100)*(1-50%)*20%]=1000-(16+40)=944万元。由于该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额=944*20%=188.8万元。但根据题目中给出的优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该企业应缴纳的企业所得税税额=100*12.5%*20%+844*50%*20%=2.5+84.4=86.9万元。但题目中给出的选项中没有86.9万元，因此最接近的答案是10万元。11.A解析：广告费和业务宣传费的扣除限额为企业当年的销售（营业）收入。12.C解析：固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧；房屋、建筑物以外未使用、不需用的固定资产，应当计提折旧。13.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率。14.B解析：该个体工商户业主应缴纳的个人所得税税额=80*(1-20%)*20%=12万元。15.D解析：工资、薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴等；独生子女补贴不属于工资、薪金所得。16.D解析：根据《财政部税务总局关于明确文化服务增值税适用税率的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，文化创意服务包括：设计服务、知识产权服务、数字服务、软件服务、电路设计及测试服务、动画设计服务、工业设计服务、时装设计服务、包装设计服务、多媒体系列服务、动漫游戏衍生产品服务、文化休闲娱乐服务、创意服务、会议展览服务、广播影视服务、商务辅助服务、研发和技术服务、鉴证咨询服务、经纪代理服务、其他文化创意服务。税务师事务所的业务收入属于商务辅助服务中的“其他商务辅助服务”。17.B解析：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。18.D解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口退税凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年以上。19.B解析：税务检查的形式包括：专项检查、重点检查、随机抽查。20.A解析：税务行政复议实行一级复议制。21.D解析：个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，如果居住满5年，则免征土地增值税；如果居住不满5年，则需要缴纳土地增值税。22.B解析：转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应当自转让合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。23.C解析：该企业转让该厂房应缴纳的土地增值税税额=(5000-4000)*30%=300万元。24.D解析：承包经营土地，不属于契税征税范围。25.D解析：契税的纳税人是转让土地、房屋权属的承受方。26.A解析：该居民个人2023年应缴纳的个人所得税中，属于“工资、薪金所得”税目的是120万元。27.A解析：赡养老人支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、婴幼儿照护支出，都属于个人所得税专项附加扣除。28.D解析：在中国境内成立，实际管理机构在中国境内的企业，属于居民企业；在中国境内成立，实际管理机构不在中国境内的企业，属于居民企业；外国企业在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业；外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的，属于非居民企业。29.A解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；从事符合条件的环境保护项目的所得，实行“三免三减半”的税收优惠政策，即自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。30.D解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税适用税率等问题的通知》（财税〔2017〕11号）的规定，动力煤属于居民用煤炭，适用13%的增值税税率。31.B解析：一般纳税人销售自己的使用过的固定资产，可以适用简易计税方法计税。32.A解析：该小规模纳税人10月应缴纳的增值税=10/(1+3%)*3%=0.291元，四舍五入后为0.3万元。33.B解析：卷烟、白酒、啤酒、贵重首饰及珠宝玉石等消费品，属于从量定额征收消费税的消费品。34.D解析：企业之间支付的管理费用、利息费用和营业外支出等，不得在企业所得税前扣除。35.A解析：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。36.D解析：税务师资格考试的科目包括税法（一）、税法（二）、财务与会计、涉税服务相关法律、涉税服务实务。37.D解析：将自产货物用于本企业连续生产，不属于视同销售货物行为。38.A解析：资本性支出是指为获取长期利益而发生的支出，应当计入相关资产的成本；营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出；税收滞纳金属于不得税前扣除的支出；非广告性的赞助支出，不得税前扣除。39.B解析：企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。40.D解析：居民个人从中国境外取得的所得，可以按照中国税法规定减征个人所得税。二、多选题1.A,B,C解析：将自产货物用于本单位集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将