2027年会计初级职称考试《经济法基础》专项训练试卷

2027年会计初级职称考试《经济法基础》专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母选项填入题干括号内）1.根据我国《民法典》规定，无民事行为能力人实施的民事法律行为，其效力处理方式是（）。A.效力待定B.无效C.可撤销D.有效2.甲向乙发出要约，表示愿以10万元价格出售其收藏的一幅古画，乙在收到要约后立即回电表示同意，但增加了付款方式需分期等新条件。则乙的回电性质为（）。A.新要约B.承诺C.要约邀请D.合同的变更3.合同生效一般不需要满足的条件是（）。A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定D.必须采用书面形式4.根据合同编司法解释规定，当事人在合同中约定“试用期内不收货，视为购买”，该条款的效力是（）。A.无效，因违反公平原则B.有效，因属于格式条款C.部分有效，关于试用期的约定无效D.无效，因属于霸王条款5.下列关于格式条款的表述，错误的是（）。A.提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务B.格式条款中的免责条款，如果提供方没有按照规定进行提示，该条款无效C.对于格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供方的解释D.格式条款与非格式条款不一致的，应当适用非格式条款6.合同履行过程中，若发生不可抗力事件，导致合同目的不能实现，则合同应（）。A.继续履行B.变更合同C.解除合同D.延期履行7.甲将自有的汽车借给乙使用，乙在行驶过程中发生交通事故，造成第三人损害。若甲对该汽车没有过错，则乙对第三人损害应承担的责任是（）。A.无责任B.损害赔偿责任C.行政处罚责任D.与甲共同承担连带责任8.根据我国《劳动合同法》规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.二倍B.一倍C.一倍半D.三倍9.劳动者非因本人原因解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。下列情况不属于“非因本人原因解除劳动合同”的是（）。A.用人单位因经营困难进行裁员B.用人单位被依法宣告破产C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作D.劳动者主动提出解除劳动合同10.根据支付结算法律制度规定，下列关于支票的表述，正确的是（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背书转让，但注明“现金”字样的支票不得转让C.出票人可以授权代理付款人变更票据记载事项D.支票的出票人可以签发空头支票11.王某持有一张面额为10000元的银行承兑汇票，收款人为李某。李某因急需用钱，未经背书将汇票交付给赵某。赵某随后向承兑银行提示付款，银行得知该汇票曾背书转让给赵某后，有权（）。A.拒绝付款，因背书不连续B.拒绝付款，因李某无权处分C.按票面金额付款D.按赵某要求付款12.根据增值税法律制度规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.从事餐饮服务B.销售自产农产品C.出租闲置厂房D.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产13.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用简易计税方法的，其适用的增值税税率或征收率通常是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%14.根据消费税法律制度规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石15.企业发生的下列支出中，属于税法上允许在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的是（）。A.购买生产设备支付的增值税进项税额B.符合条件的研发费用支出C.支付给员工的工资薪金D.支付的广告费16.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住满90天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住不满90天的个人D.以上都是17.下列收入中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.加班费补贴D.企业为员工购买的商业健康保险支出18.企业依照国务院财政、税务主管部门的规定，为特殊工种职工支付的伙食补助费，在计算企业所得税应纳税所得额时（）。A.不得扣除B.可以全额扣除C.按照规定标准扣除D.视同福利费扣除19.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以依法扣押、查封的财产范围是（）。A.纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房B.纳税人及其所扶养家属个人及其所扶养家属维持生活必需的少量自用物品C.被执行人隐匿的财产D.被执行人及其所扶养家属的机动车辆20.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经批准可以（）。A.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.减免应纳税款C.延期缴纳税款，但最长不得超过6个月D.免除滞纳金二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母选项填入题干括号内）1.下列关于代理的表述，正确的有（）。A.代理是法律行为B.代理必须基于被代理人的授权C.代理人在代理权限内，以被代理人名义实施民事法律行为D.代理行为产生的法律后果由代理人承担2.合同的履行原则包括（）。A.全面履行原则B.诚实信用原则C.合理安排履行顺序原则D.经济合理原则3.下列关于买卖合同的说法，正确的有（）。A.出卖的标的物，应当属于出卖人所有或者出卖人有权处分B.标的物在交付之前产生的孳息，归买受人所有C.买卖合同是双务合同、有偿合同、诺成合同D.买受人受领标的物后，发现标的物不符合约定，可以拒绝受领4.根据劳动合同法律制度规定，下列属于用人单位不得解除劳动合同的情形有（）。A.劳动者在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的B.劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力的C.用人单位濒临破产进行法定整顿期间裁减人员的D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的5.支付结算工具主要包括（）。A.汇票B.本票C.支票D.储蓄卡6.增值税纳税人销售下列货物或服务时，通常适用13%税率的有（）。A.销售农产品B.提供交通运输服务C.销售不动产D.提供基础电信服务7.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税息所得D.财产转让所得8.纳税人发生纳税义务后，应当（）。A.按照税法规定的期限缴纳税款B.按照税法规定的计算方法计算应纳税额C.自行申报并缴纳税款D.向税务机关报送纳税申报表9.下列关于票据行为的表述，正确的有（）。A.票据行为是产生、变更或消灭票据权利义务的法律行为B.票据行为包括出票、背书、承兑、保证C.票据行为必须符合法定形式D.票据行为必须出于票据当事人的真实意思表示10.根据消费税法律制度规定，下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.卷烟在生产环节和进口环节征收B.白酒在生产环节征收C.化妆品在进口环节征收D.贵重首饰及珠宝玉石在零售环节征收三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.民事法律行为应当遵循自愿、公平、诚信等原则。（）2.要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。（）3.合同编司法解释规定，当事人约定排除适用强制性规定的，该约定无效。（）4.因重大误解订立的合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。（）5.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。（）6.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力。（）7.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。（）8.劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，可以约定试用期。试用期最长不得超过6个月。（）9.储蓄卡是支付结算工具，可以用于转账结算。（）10.银行本票适用于单位和个人各种款项的结算。（）11.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务或者提供应税行为时开具的发票。（）12.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法征收增值税。（）13.个人所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）14.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。（）15.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查。（）16.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。（）17.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟、白酒在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在零售环节征收。（）18.出票行为是创设票据权利的行为，是票据行为的原始行为。（）19.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）20.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据《民法典》第一百四十四条规定，无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。2.A解析：根据《民法典》第四百九十二条规定，承诺应当以通知的方式作出。承诺生效时合同成立。受要约人同意要约的条件，以通知的方式承诺的，承诺生效时合同成立。本题中乙在收到要约后回电增加了新条件，这表明乙不接受原要约的全部条件，而是提出了一个新的要约。3.D解析：根据《民法典》第四百六十九条规定，当事人订立合同，可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。书面形式是合同的一种形式，但非必需条件。4.B解析：根据《民法典》第四百九十九条规定，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。如果提供格式条款一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容。但“试用期内不收货，视为购买”属于典型的格式条款，其效力需审查是否尽到提示说明义务，若未尽到，则可能被认定无效或条款无效，而非直接因是格式条款就无效。5.D解析：根据《民法典》第四百九十九条规定，提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容。故非格式条款优先。6.C解析：根据《民法典》第五百九十条第一款规定，因不可抗力不能实现合同目的的，合同不成立、无效或者终止。本题中因不可抗力导致合同目的不能实现，合同应解除。7.B解析：根据《民法典》第一千一百九十一条第一款规定，用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，由用人单位承担侵权责任。用人单位承担侵权责任后，可以向有故意或者重大过失的工作人员追偿。用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，由用人单位承担侵权责任。被侵权人对用人单位负有故意或者重大过失责任的，用人单位承担侵权责任后，可以向被侵权人追偿。甲对该汽车没有过错，乙作为使用人，对第三人损害应承担损害赔偿责任。8.A解析：根据《劳动合同法》第八十二条规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。9.C解析：根据《劳动合同法》第四十六条第一项规定，有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：（一）劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的；（二）用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的。选项A、B属于用人单位需要支付经济补偿的情形。选项D是劳动者主动解除，通常情况下用人单位无需支付经济补偿，除非存在《劳动合同法》第三十八条规定的用人单位过错情形。10.B解析：根据《票据法》第八十二条规定，支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款。根据《支付结算办法》第一百一十九条规定，支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不得背书转让。故注明“现金”字样的支票不得转让。11.C解析：根据《票据法》第二十九条规定，背书不得附有条件。背书附有条件的，不影响背书行为的效力。赵某向承兑银行提示付款，银行应按票面金额付款，尽管此前背书转让给赵某。12.D解析：根据《增值税暂行条例》第六条规定，下列货物销售，不纳增值税：（一）农产品（含粮食）；（二）自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机；（三）古玩字画、收藏品；（四）金银首饰、钻石及饰品；（五）个人（不含个体工商户）销售的自己使用过的物品。选项D销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，属于不纳增值税的情形。选项A、B、C通常适用13%税率。13.D解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第三十九条规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。适用的征收率通常是3%。14.C解析：根据《消费税暂行条例》第二条规定，消费税的征收范围包括：烟、白酒、黄酒、啤酒、柴油、汽油、航空煤油、成品油、汽车轮胎、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、鞭炮、焰火、成品糖、巧克力、贵重首饰及珠宝玉石、高档化妆品、高档护肤用品、木质地板、电池、涂料等。其中，化妆品属于从价定率计征消费税。15.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。故符合条件的研发费用支出可以加计扣除。16.D解析：根据《个人所得税法》第一条第二款规定，在中国境内有住所的个人，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。故选项D“以上都是”正确。17.D解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项D企业为员工购买的商业健康保险支出，通常属于企业福利费，不并入工资薪金所得。18.C解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十四条第二款规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。根据《财政部税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第98号）规定，企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。故按照规定标准（100%）扣除。19.C解析：根据《税收征收管理法》第四十条第二款规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的少量自用物品，不在强制执行措施的范围之内。税务机关可以依法扣押、查封的财产范围不包括纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房（但个人及其所扶养家属维持生活必需的少量自用物品除外）。20.A解析：根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。二、多项选择题1.ABC解析：A项，代理是法律行为，是代理人根据被代理人的授权或者法律规定，以被代理人的名义实施民事法律行为，其法律后果由被代理人承担。B项，委托代理基于被代理人的授权，法定代理基于法律直接规定。C项，代理人必须在代理权限内实施代理行为。D项，代理行为产生的法律后果由被代理人承担，而非代理人。2.ABCD解析：合同履行的原则包括：全面履行原则（履行主体、标的、方式、期限等全面履行）；诚实信用原则（禁止权利滥用、恶意串通）；协作履行原则（履行过程中的相互协助）；经济合理原则（在符合合同约定和法律要求的前提下，选择最经济合理的履行方式）。3.ABCD解析：A项，根据《民法典》第六百零四条规定，出卖的标的物，应当属于出卖人所有或者出卖人有权处分。B项，根据《民法典》第六百零六条规定，标的物在交付之前产生的孳息，归出卖人所有；标的物在交付之后产生的孳息，归买受人所有。C项，买卖合同是双方当事人相互享有权利、承担义务的双务合同；因取得财产而支付对价的有偿合同；在当事人达成合意时即成立的诺成合同。D项，根据《民法典》第六百一十一条第一款规定，买受人受领标的物时，发现标的物不符合约定，可以拒绝受领，或者根据标的物的性质以及损失的大小，合理选择请求对方承担违约责任或者解除合同。4.AB解析：根据《劳动合同法》第四十二条规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照本法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：（一）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；（二）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；（三）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；（四）女职工在孕期、产期、哺乳期的；（五）在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年的；（六）法律、行政法规规定的其他情形。选项A、B属于不得解除的情形。选项C是经济性裁员，属于可以解除的情形。选项D属于试用期内不符合录用条件，是可以解除的情形。5.ABC解析：根据《支付结算办法》规定，票据（汇票、本票、支票）、银行卡是重要的支付结算工具。储蓄卡主要用于存取款，一般不具备转账结算功能。6.ABD解析：根据《增值税暂行条例》及相关细则规定，销售农产品、提供交通运输服务、提供基础电信服务通常适用13%税率。销售不动产通常适用9%税率。7.ABCD解析：根据《个人所得税法》第二条的规定，工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得，均为个人所得税的应税所得项目。8.ABCD解析：根据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记