2026中级会计职称之中级会计经济法题库与答案

2026中级会计职称之中级会计经济法题库与答案一、单项选择题1.根据法律行为的概念与特征，下列关于法律行为的表述中，不正确的是（）。A.法律行为是以意思表示为要素B.法律行为以达到一定的法律后果为目的C.法律行为是合法行为D.法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为【答案】C【解析】法律行为不一定是合法行为，也可以是违法行为（如无效民事行为）。只有合法的法律行为才能产生当事人预期的法律后果。2.下列关于仲裁协议的表述中，符合《仲裁法》规定的是（）。A.仲裁协议应当书面形式订立B.仲裁协议可以口头约定C.仲裁协议必须明确约定仲裁委员会D.仲裁协议无效的，仲裁庭仍可受理案件【答案】C【解析】仲裁协议应当以书面形式订立，口头约定无效（选项A错误，选项B错误）。仲裁协议无效的，仲裁庭不能受理案件（选项D错误）。仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。有效的仲裁协议必须具有请求仲裁的意思表示、仲裁事项和选定的仲裁委员会三个内容。3.根据《民法典》规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的是（）。A.诉讼时效中止发生在诉讼时效期间的最后6个月内B.诉讼时效中止后，诉讼时效期间重新计算C.诉讼时效中止的原因消除后，诉讼时效期间不再继续计算D.诉讼时效中止只适用于因不可抗力导致权利人无法行使请求权【答案】A【解析】诉讼时效中止的事由发生在诉讼时效期间的最后6个月内（选项A正确）。中止事由消除后，诉讼时效期间继续计算，而非重新计算（选项B、C错误）。中止事由包括不可抗力和其他障碍（选项D错误）。4.甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理由下列机构聘任的是（）。A.股东会B.董事会C.监事会D.职工代表大会【答案】B【解析】根据《公司法》规定，有限责任公司经理由董事会聘任，对董事会负责。5.根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权包括（）。A.决定公司的经营方针和投资方案B.制定公司的年度财务预算方案、决算方案C.修改公司章程D.对发行公司债券作出决议【答案】B【解析】选项A、C、D属于股东会的职权；选项B属于董事会的职权。6.李某为甲普通合伙企业的合伙人。因李某欠债无力偿还，人民法院强制执行其在该合伙企业中的财产份额。对此，下列说法正确的是（）。A.人民法院应当通知全体合伙人B.其他合伙人享有优先购买权C.其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，视为同意转让D.如果其他合伙人不同意转让，应当退伙【答案】B【解析】人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人。其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依照《合伙企业法》的规定退伙（视为同意转让是错误的，是视为同意退伙）。选项B正确。7.根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任。该责任形式属于（）。A.无限连带责任B.有限责任C.补充责任D.按份责任【答案】B【解析】有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，承担无限连带责任是错误的，应当以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任，这属于有限责任。8.甲公司向乙银行借款100万元，丙公司作为连带责任保证人。借款到期后，甲公司未能偿还。乙银行要求丙公司承担保证责任。丙公司有权主张的抗辩事由是（）。A.甲公司丧失清偿能力B.乙银行未在保证期间内主张权利C.主合同变更未经保证人书面同意D.借款合同未办理登记手续【答案】B【解析】连带责任保证中，债权人未在保证期间内主张权利的，保证人免除保证责任。选项A不是保证人的抗辩事由；选项C中，主合同变更如果减轻了债务人债务，保证人仍需承担保证责任，如果加重债务，未经保证人书面同意，保证人对加重的部分不承担；选项D不是抗辩事由。9.根据《票据法》规定，汇票的保证日期为（）。A.必须记载事项，未记载则保证无效B.相对记载事项，未记载则出票日期为保证日期C.相对记载事项，未记载则背书日期为保证日期D.任意记载事项【答案】B【解析】保证日期属于相对记载事项，未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。10.下列关于本票的表述中，正确的是（）。A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B.本票的出票人就是付款人C.本票必须委托银行付款D.本票的提示付款期限为出票日起1个月【答案】B【解析】本票（银行本票）的基本当事人只有出票人和收款人，出票人即付款人，因此选项A错误，选项B正确。本票由出票人自己付款，不存在委托付款的问题，选项C错误。本票的提示付款期限为出票日起2个月，选项D错误。11.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位【答案】D【解析】将外购的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，不属于视同销售。将外购的货物用于投资、分配、无偿赠送，属于视同销售。12.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月从农民手中购入农产品，收购凭证上注明买价100000元。甲公司将该农产品加工成13%税率的货物销售。已知农产品扣除率为9%。甲公司准予抵扣的进项税额为（）。A.0元B.9000元C.10000元D.13000元【答案】B【解析】计算公式为：100000×13.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠收入C.利息收入D.租金收入【答案】A【解析】不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项B、C、D属于征税收入。14.某软件企业2026年度实现会计利润800万元，其中通过公益性社会团体向某灾区捐赠100万元。已知该企业2026年度通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。A.3%B.12%C.15%D.100%【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。软件企业若无特殊优惠，按一般企业12%处理。15.根据预算法律制度的规定，下列关于预算编制的表述中，不正确的是（）。A.中央预算和地方各级政府预算按照量入为出、收支平衡的原则编制B.各级一般公共预算可以设置预算稳定调节基金C.各级政府预算应当按照国务院的规定设置预备费D.预算草案经本级人民代表大会批准后，成为正式预算【答案】C【解析】各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1%至3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。选项C表述不准确，未提及比例。16.根据《政府采购法》的规定，政府采购的主要方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】A【解析】公开招标应作为政府采购的主要采购方式。17.甲公司拥有一项发明专利，乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造了该专利产品。丙公司不知乙公司为侵权，以合理价格从乙公司购入该产品并销售。下列说法正确的是（）。A.乙公司、丙公司均构成侵权B.乙公司构成侵权，丙公司不构成侵权C.乙公司不构成侵权，丙公司构成侵权D.乙公司、丙公司均不构成侵权【答案】A【解析】乙公司未经许可制造专利产品，构成侵权。丙公司虽然不知情且支付了合理对价，但专利侵权不适用“善意取得”免责原则，销售侵权产品同样构成侵权，但丙公司能证明产品合法来源的，不承担赔偿责任。题目问是否构成侵权（行为性质），均构成。18.根据《商标法》规定，注册商标的有效期为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年【答案】B【解析】注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。19.根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位国有资产的使用方式不包括（）。A.对外投资B.出租C.出借D.对外担保【答案】D【解析】事业单位国有资产的使用方式包括：自用、对外投资、出租、出借等。事业单位原则上不得利用国有资产对外担保，另有规定的除外。20.根据《公司法》规定，有限责任公司股东认缴的出资额由公司章程规定，股东按照公司章程的规定缴纳出资。2026年新《公司法》实施后，有限责任公司的股东认缴出资额最长不得超过（）。A.5年B.10年C.20年D.30年【答案】A【解析】根据2023年修订、2024年7月1日施行的《公司法》规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。21.某上市公司董事会成员共11人，其中甲为董事长。在召开董事会讨论某担保事项时，甲因与该担保事项有利害关系而未参与表决。该次会议有效通过的最低表决权数为（）。A.3票B.4票C.5票D.6票【答案】D【解析】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事为10人（11-1），过半数通过至少需要6票（10÷22.根据《合同法》规定，当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大；没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就（）要求赔偿。A.全部损失B.扩大的损失C.实际损失D.期待利益损失【答案】B【解析】这体现了防止损失扩大的义务。当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大；没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失要求赔偿。23.甲乙签订一份买卖合同，约定甲向乙供应一批木材。甲交付木材后，乙以木材质量不符合约定为由拒绝付款。甲提出乙未在约定检验期间内提出异议，视为质量合格。下列说法正确的是（）。A.乙有权拒绝付款，因为质量确实不符合约定B.乙无权拒绝付款，因为未在检验期间内提出异议C.乙有权拒绝付款，检验期间不影响质量异议D.应由第三方鉴定机构决定【答案】B【解析】当事人约定检验期间的，买受人应当在检验期间内将标的物的数量或者质量不符合约定的情形通知出卖人。买受人怠于通知的，视为标的物的数量或者质量符合约定。24.某一般纳税人企业2026年6月销售自产货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为6万元。已知该货物适用税率为13%。该企业当月应纳增值税额为（）。A.7万元B.13万元C.6万元D.19万元【答案】A【解析】应纳税额=销项税额-进项税额=100×25.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.5%B.10%C.12%D.15%【答案】D【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。26.甲公司2026年度发生符合条件的研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益）。已知研发费用加计扣除比例为75%（假设2026年政策延续或按最新政策，此处按常规比例出题）。甲公司研发费用税前扣除额为（）。A.100万元B.125万元C.175万元D.75万元【答案】C【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除（注：根据最新政策，制造业及科技型中小企业等比例有调整，此处假设一般企业为100%或沿用旧题库逻辑，若按75%则为175万，若按100%则为200万。本题按经典题库75%计算，即扣除额=100+27.根据《预算法》规定，县级以上各级人民代表大会常务委员会的职权不包括（）。A.监督本级总预算的执行B.审查和批准本级预算调整方案C.审查和批准本级决算D.编制本级预算草案【答案】D【解析】编制本级预算草案属于本级政府财政部门的职责，报本级政府审定，而非人大常委会职权。28.下列关于国有资产产权登记的表述中，错误的是（）。A.占有、使用国有资产的企业应当办理产权登记B.产权登记分为占有产权登记、变动产权登记和注销产权登记C.产权登记证是企业取得法人资格的必备条件之一D.产权登记由国有资产监督管理机构办理【答案】C【解析】产权登记证不是企业取得法人资格的必备条件，企业法人资格由工商行政管理部门颁发营业执照确认。29.甲公司欠乙公司货款100万元，乙公司欠丙公司货款100万元。乙公司对甲公司的债权已到期，但乙公司怠于行使对甲公司的债权，损害了丙公司的利益。丙公司有权主张（）。A.代位权B.撤销权C.解除权D.抗辩权【答案】A【解析】因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，这属于代位权。30.根据《民法典》规定，下列合同中，不属于无效合同的是（）。A.恶意串通，损害国家利益的合同B.以合法形式掩盖非法目的的合同C.一方以欺诈手段订立的合同，损害国家利益D.因重大误解订立的合同【答案】D【解析】选项A、B、C均属于合同无效的法定情形。选项D属于可撤销合同。二、多项选择题1.根据《民法典》规定，下列各项中，属于无效法律行为的有（）。A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为B.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为C.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为D.违反法律强制性规定的民事法律行为【答案】A,C,D【解析】选项B属于效力待定的民事法律行为，而非无效。2.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。A.增加注册资本B.减少注册资本C.修改公司章程D.变更公司形式【答案】A,B,C,D【解析】修改公司章程、增加或者减少注册资本、公司合并、分立、解散或者变更公司形式，属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。3.根据《合伙企业法》规定，普通合伙企业合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担责任的情形有（）。A.该合伙人为有限合伙人，以其退伙时从企业中取回的财产为限承担责任B.该合伙人为有限合伙人，承担无限连带责任C.该合伙人为普通合伙人，承担无限连带责任D.该合伙人为普通合伙人，以其退伙时从企业中取回的财产为限承担责任【答案】A,C【解析】普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任。4.根据《票据法》规定，汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人可以行使追索权的有（）。A.汇票被拒绝承兑B.承兑人或者付款人死亡、逃匿C.承兑人或者付款人被依法宣告破产D.承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动【答案】A,B,C,D【解析】以上四项均为汇票到期日前，持票人可以行使追索权的情形。5.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.商场销售货物并负责运输B.建筑公司包工包料提供建筑服务C.餐厅提供餐饮服务并销售酒水D.电信公司提供电信服务并销售手机【答案】A,B,C【解析】选项D，电信公司提供电信服务并销售手机，属于兼营行为，因为电信服务和销售手机在增值税税目中属于不同类别（基础电信服务与增值电信服务与货物销售，具体视业务结构而定，但在现行政策下，销售手机通常作为货物销售，与电信服务分开核算，不视为混合销售）。混合销售是指同一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且二者有从属关系。A、B、C均符合。6.根据《企业所得税法》规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收收滞纳金D.赞助支出【答案】A,B,C,D【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、赞助支出等，均不得在税前扣除。7.根据《预算法》规定，各级预算的编制内容包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【答案】A,B,C,D【解析】各级预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。8.根据《专利法》规定，下列各项中，不授予专利权的有（）。A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.动物和植物品种的生产方法【答案】A,B,C【解析】选项A、B、C属于不授予专利权的项目。选项D，动物和植物品种本身不授予专利权，但其生产方法可以授予专利权。9.根据《政府采购法》规定，供应商参加政府采购活动应当具备的条件包括（）。A.具有独立承担民事责任的能力B.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度C.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力D.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录【答案】A,B,C,D【解析】以上四项均为供应商参加政府采购活动应当具备的基本条件。10.根据《合同法》规定，合同履行中，执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，应（）。A.按交付时的价格计价B.按原价格计价C.逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按原价格执行D.逾期交付标的物的，遇价格下降时，按新价格执行【答案】A,C,D【解析】执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。逾期提取标的物或者逾期付款的，遇价格上涨时，按照新价格执行；价格下降时，按照原价格执行。11.根据《公司法》规定，股份有限公司监事会的职权包括（）。A.检查公司财务B.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督C.提议召开临时股东会会议D.向股东会会议提出提案【答案】A,B,C,D【解析】监事会行使检查公司财务；对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督；当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；提议召开临时股东会会议；向股东会会议提出提案等职权。12.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备【答案】A,B,C,D【解析】以上四项均属于增值税的免税项目。13.根据《企业所得税法》规定，下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的有（）。A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础【答案】A,B,C,D【解析】以上四项关于固定资产计税基础的表述均正确。14.根据《预算法》规定，预算调整的情形包括（）。A.需要增加或者减少预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要增加举借债务数额的【答案】A,B,C,D【解析】经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：（一）需要增加或者减少预算总支出的；（二）需要调入预算稳定调节基金的；（三）需要调减预算安排的重点支出数额的；（四）需要增加举借债务数额的。15.根据《商标法》规定，下列标志不得作为商标注册的有（）。A.仅有本商品的通用名称、图形、型号的B.仅由商品自身的性质产生的材料、功能、用途缺乏显著特征的C.仅仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点的D.带有民族歧视性的【答案】A,B,C,D【解析】选项A、B、C属于不得作为商标注册的标志（缺乏显著特征）；选项D属于禁止作为商标使用的标志（有害于社会主义道德风尚或者有其他不良影响），当然也不得注册。三、判断题1.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，其实体权利并不消灭。（）【答案】正确【解析】诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，即请求法院强制保护的权利，但实体权利（受领权、处分权）依然存在。2.公司董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。（）【答案】正确【解析】这是公司董监高勤勉义务的体现，违反义务致损需赔偿。3.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。（）【答案】正确【解析】《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。4.支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前不得使用。（）【答案】正确【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得使用。5.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，从高适用税率。（）【答案】正确【解析】这是增值税混合销售或兼营业务的基本税务处理原则。6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）【答案】正确【解析】企业境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但境外营业机构的盈利可以弥补境内亏损。7.国务院和县级以上地方各级政府对下一级政府报送备案的预算，认为有同法律、行政法规相抵触，或者有其他不适当之处，需要撤销批准预算的决议的，应当提请本级人民代表大会常务委员会审议决定。（）【答案】正确【解析】这是《预算法》关于预算备案审查的规定。8.两个以上的申请人分别就相同内容的发明创造申请专利的，专利权授予最先使用的人。（）【答案】错误【解析】专利权授予最先申请的人（先申请原则），而非最先使用的人。9.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。（）【答案】正确【解析】这是《政府采购法》关于追加采购的规定。10.当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。（）【答案】正确【解析】这是《民法典》关于当事人分立后合同权利义务承担的规定。四、简答题1.2026年5月，甲公司因扩大生产规模，向乙银行贷款200万元，双方签订了书面借款合同。丙公司作为甲公司的保证人，与乙银行签订了保证合同，约定保证方式为一般保证。借款到期后，甲公司无力偿还。乙银行遂向人民法院起诉甲公司，并胜诉。但甲公司无财产可供执行。乙银行随后要求丙公司承担保证责任。丙公司认为，乙银行未在合同约定的保证期间内主张权利，拒绝承担保证责任。经查，借款合同中未约定保证期间。要求：根据上述事实及《合同法》《担保法》的规定，回答下列问题：(1)丙公司承担保证责任的方式是什么？(2)丙公司主张的“乙银行未在保证期间内主张权利”是否成立？请说明理由。(3)乙银行是否有权直接要求丙公司承担保证责任？请说明理由。【答案】(1)丙公司承担保证责任的方式为一般保证。(2)丙公司的主张不成立。根据规定，保证合同未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。本题中，乙银行在主合同纠纷经审判或者仲裁后，就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务时，向一般保证人丙公司主张权利，且未超过主债务履行期届满之日起6个月，因此丙公司的主张不成立。(3)乙银行无权直接要求丙公司承担保证责任。根据规定，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任（即享有先诉抗辩权）。本题中，乙银行虽然起诉甲公司并胜诉，但只有在甲公司财产经强制执行仍不能履行债务时，乙银行才能要求丙公司承担责任。2.甲有限责任公司由股东A、B、C出资成立。公司章程规定：股东A认缴出资50万元，实缴20万元；股东B认缴出资30万元，实缴30万元；股东C认缴出资20万元，实缴20万元。A认缴的出资额应在2026年12月31日前缴足。2026年10月，A发现公司经营状况不佳，决定转让其股权。A与第三人D达成股权转让协议，拟将其全部股权转让给D。股东B表示同意，股东C表示反对，但C不愿意购买A的股权。2026年11月，A未缴纳剩余30万元出资。要求：根据上述事实及《公司法》的规定，回答下列问题：(1)A与D之间的股权转让协议是否有效？请说明理由。(2)对于A未缴纳的剩余30万元出资，D是否需要承担缴纳义务？请说明理由。(3)如果公司债权人要求公司承担债务，公司财产不足以清偿，债权人是否有权要求未履行出资义务的原股东A承担补充赔偿责任？请说明理由。【答案】(1)A与D之间的股权转让协议有效。根据规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。本题中，B同意，C虽反对但不购买，视为同意，因此过半数同意，A可以转让股权给D。(2)D需要承担缴纳义务。根据规定，股东转让已认缴出资但未届缴资期限的股权的，由受让人（D）承担缴纳该出资的义务；受让人未按期足额缴纳出资的，转让人（A）对受让人未按期缴纳的出资承担补充责任。(3)债权人有权要求A承担补充赔偿责任。根据规定，公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持。本题中，A作为原股东，虽然转让了股权，但如果受让人D未履行出资义务，A对D未按期缴纳的出资承担补充责任。3.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2026年6月发生如下业务：(1)从一般纳税人生产企业购进一批A种化妆品，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元。(2)将购进的A种化妆品全部委托乙厂加工成B种高档化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费20万元，增值税2.6万元。(3)乙厂代收代缴消费税时，无同类高档化妆品销售价格。(4)甲厂收回B种高档化妆品后，将80%用于销售，取得不含税销售额200万元；20%用于连续生产C种高档精加工化妆品，当月全部销售，取得不含税销售额100万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%。A种化妆品不属于高档化妆品，消费税税率为0（假设）。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)计算乙厂应代收代缴的消费税税额。(2)计算甲厂销售B种高档化妆品应缴纳的消费税税额。(3)计算甲厂销售C种高档化妆品应缴纳的消费税税额。【答案】(1)乙厂代收代缴消费税的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(100乙厂应代收代缴的消费税=141.18×(2)甲厂将委托加工收回的B种高档化妆品直接销售的，不再缴纳消费税。因为委托加工的应税消费品收回后直接销售的，不再缴纳消费税，销售价格高于计税价格需补税，但本题未明确对比，按直接销售不交税处理（或假设销售价格不低于组成计税价格）。甲厂销售B种高档化妆品应缴纳的消费税税额=0。(3)甲厂将委托加工收回的B种高档化妆品用于连续生产C种高档化妆品的，准予扣除已纳消费税税款。甲厂销售C种高档化妆品应纳消费税=100×准予扣除的消费税=已纳税款×本期生产领用数量比例=21.18×实际应缴纳消费税=15−五、综合题甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2024年上市，注册资本1亿元。2026年，甲公司拟进行重大资产重组，相关情况如下：(1)甲公司计划向乙公司非公开发行股份购买其持有的丙公司100%股权。交易完成后，甲公司将持有丙公司100%股权。(2)本次交易的标的资产丙公司100%股权的评估值为5亿元。甲公司拟发行股份的数量为4000万股，发行价格为10元/股。(3)甲公司董事会就本次重组事项进行了表决，董事9人，其中关联董事3人。除3名关联董事回避表决外，其余6名董事均投了赞成票。(4)甲公司独立董事张某对本次重组事项发表了独立意见，认为本次重组有利于提升上市公司质量。(5)甲公司在公告重组报告书时，披露了本次交易构成重大资产重组，且构成借壳上市。(6)丙公司最近一个会计年度（2025年）产生的营业收入为2亿元，净利润为3000万元。甲公司2025年经审计的合并财务会计报告期末资产总额为20亿元，营业收入为3