2026年税务稽查基础测试题(含答案)

2026年税务稽查基础测试题(含答案)一、单项选择题（每题2分，共30分）1.税务稽查的客体是（）。A.涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况答案：D解析：税务稽查的客体是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况，A选项涉税犯罪嫌疑人范围较窄；B、C选项仅指出纳税人、扣缴义务人，不全面，所以选D。2.下列不属于税务稽查基本任务的是（）。A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B.保障税收收入C.维护税收秩序，促进依法纳税D.税法宣传答案：D解析：税务稽查基本任务包括查处税收违法行为、保障税收收入、维护税收秩序，促进依法纳税等。税法宣传不属于税务稽查基本任务，所以选D。3.税务稽查人员在对某企业检查时，发现该企业有一笔销售业务未入账，则该企业的行为属于（）。A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税答案：A解析：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。该企业销售业务未入账，隐瞒收入，属于偷税行为，所以选A。抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款；骗税是指骗取国家出口退税等；欠税是指超过纳税期限未缴纳税款。4.税务稽查选案的主要内容是确定（）。A.税务稽查对象B.税务稽查人员C.税务稽查时间D.税务稽查方式答案：A解析：税务稽查选案主要就是从众多纳税人、扣缴义务人中确定税务稽查对象，所以选A。税务稽查人员的安排、时间和方式的确定是后续根据稽查对象等情况来进行的。5.在税务稽查实施过程中，调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）批准，并在（）内完整退还。A.县以上税务局（分局）局长；3个月B.市以上税务局（分局）局长；3个月C.县以上税务局（分局）局长；6个月D.市以上税务局（分局）局长；6个月答案：A解析：调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经县以上税务局（分局）局长批准，并在3个月内完整退还，所以选A。6.税务稽查人员询问证人时，可以（）。A.由一名稽查人员进行B.对证人进行诱导性提问C.制作询问笔录D.不允许证人修改笔录中的错误答案：C解析：询问证人时，税务稽查人员应制作询问笔录。询问需要两名以上稽查人员进行，A错误；不能对证人进行诱导性提问，B错误；应允许证人修改笔录中的错误，D错误，所以选C。7.对于税务稽查中发现的纳税人多缴税款，税务机关应自发现之日起（）内办理退还手续。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：B解析：对于税务稽查中发现的纳税人多缴税款，税务机关应自发现之日起10日内办理退还手续，所以选B。8.税务行政处罚听证的范围是对公民作出（）以上或者对法人或其他组织作出（）以上罚款的案件。A.1000元；10000元B.2000元；10000元C.1000元；20000元D.2000元；20000元答案：B解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件，所以选B。9.税务稽查案卷的保管期限中，永久保存的是（）。A.立案查处的一般税务违法案件B.立案查处的涉嫌偷税、抗税、骗税、虚开发票等需要移送司法机关查处的案件C.未立案查处的税务违法案件D.只补税未进行税务行政处罚的案件答案：B解析：立案查处的涉嫌偷税、抗税、骗税、虚开发票等需要移送司法机关查处的案件，其税务稽查案卷永久保存。A、C、D选项的保管期限相对较短，所以选B。10.下列关于税务稽查证据的说法，错误的是（）。A.书证应当取得原件B.不能取得原件的，也可以使用副本、复制件C.证人证言必须由证人本人签字或盖章D.视听资料可以不注明制作方法、制作时间等答案：D解析：视听资料应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等，D说法错误。书证应当取得原件，不能取得原件的可使用副本、复制件；证人证言必须由证人本人签字或盖章，A、B、C说法正确，所以选D。11.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照规定（）。A.责令纳税人限期缴纳应纳税款B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.移送司法机关处理答案：A解析：当发现纳税人有逃避纳税义务行为且有转移、隐匿财产迹象时，首先应责令纳税人限期缴纳应纳税款。税收保全措施是在限期内发现纳税人有明显转移等情况时采取；强制执行措施是在纳税人逾期未缴纳税款时采取；移送司法机关处理是在纳税人涉嫌犯罪时进行。所以选A。12.税务稽查选案的方法不包括（）。A.人工选案B.计算机选案C.随机抽查D.群众举报选案答案：C解析：税务稽查选案方法主要有人工选案、计算机选案、群众举报选案等，随机抽查一般不单独作为正式的选案方法，所以选C。13.税务稽查实施终结后，稽查人员应当制作（），连同《税务稽查工作底稿》及有关证据材料，送交审理部门审理。A.《税务稽查报告》B.《税务处理决定书》C.《税务行政处罚决定书》D.《税务稽查结论》答案：A解析：税务稽查实施终结后，稽查人员应当制作《税务稽查报告》，连同相关底稿和证据材料送交审理部门审理。《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》是审理后作出的；《税务稽查结论》是在特定情况下作出的总体性结论。所以选A。14.对税务稽查案件进行审理时，审理人员应自收到送审材料之日起（）内审理完毕。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C解析：审理人员应自收到送审材料之日起15日内审理完毕，所以选C。15.纳税人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以（）。A.申请人民法院强制执行B.自行强制执行C.与纳税人协商解决D.重新作出处罚决定答案：A解析：纳税人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行，所以选A。税务机关一般没有自行强制执行行政处罚的权力。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.税务稽查的依据包括（）。A.税收法律、法规B.税收规章C.其他税收规范性文件D.刑法答案：ABCD解析：税务稽查依据包括税收法律、法规、规章、其他税收规范性文件等税收相关规定，同时对于涉及税收犯罪等情况也要依据刑法。所以ABCD全选。2.税务稽查的职能有（）。A.惩戒职能B.监控职能C.收入职能D.教育职能答案：ABCD解析：税务稽查具有惩戒职能（对税收违法行为进行处罚）、监控职能（监控税收征管情况）、收入职能（保障税收收入）、教育职能（通过案例等起到教育纳税人依法纳税的作用），所以ABCD全选。3.税务稽查选案的资料来源主要有（）。A.纳税人纳税申报资料B.税收征管资料C.举报资料D.协查资料答案：ABCD解析：税务稽查选案的资料来源广泛，包括纳税人纳税申报资料、税收征管资料、举报资料、协查资料等，这些都可以为选案提供线索，所以ABCD全选。4.税务稽查实施过程中，税务稽查人员可以采取的调查取证方法有（）。A.询问B.调取账簿资料C.查询存款账户D.实地检查答案：ABCD解析：在税务稽查实施中，税务稽查人员可以通过询问纳税人、扣缴义务人及相关证人；调取账簿资料；经批准查询存款账户；实地检查纳税人的生产经营场所等方法进行调查取证，所以ABCD全选。5.下列属于税务稽查证据种类的有（）。A.书证B.物证C.证人证言D.鉴定意见答案：ABCD解析：税务稽查证据种类包括书证、物证、证人证言、鉴定意见、视听资料、电子数据等，所以ABCD全选。6.税务稽查审理的内容包括（）。A.违法事实是否清楚B.证据是否确凿C.适用法律是否正确D.程序是否合法答案：ABCD解析：税务稽查审理不仅要审查违法事实是否清楚（只有事实清晰才能准确处理）、证据是否确凿（证据是认定事实的依据），还要审查适用法律是否正确（正确适用法律才能作出合理处理）、程序是否合法（程序合法是保证处理结果公正的前提），所以ABCD全选。7.税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证答案：ABC解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。吊销税务登记证不是税务行政处罚的种类，所以选ABC。8.税务稽查案卷可以分为（）。A.偷税、抗税、骗税、虚开发票等重大案件卷宗B.一般税务违法案件卷宗C.未立案查处的税务违法案件卷宗D.只补税未进行税务行政处罚的案件卷宗答案：ABCD解析：税务稽查案卷可以按照案件性质和处理情况分为偷税、抗税、骗税、虚开发票等重大案件卷宗、一般税务违法案件卷宗、未立案查处的税务违法案件卷宗、只补税未进行税务行政处罚的案件卷宗等，所以ABCD全选。9.税务稽查人员在实施税务稽查时，应当遵守的工作纪律有（）。A.依法办事B.廉洁奉公C.保守秘密D.文明服务答案：ABCD解析：税务稽查人员实施税务稽查时，要依法办事，严格按照法律法规的规定进行检查；要廉洁奉公，杜绝贪污腐败等行为；要保守纳税人的商业秘密等信息；要文明服务，尊重纳税人。所以ABCD全选。10.税务稽查的工作步骤包括（）。A.选案B.实施C.审理D.执行答案：ABCD解析：税务稽查的工作步骤通常包括选案（确定稽查对象）、实施（开展具体检查工作）、审理（对检查结果进行审核）、执行（执行处理处罚决定），所以ABCD全选。三、判断题（每题2分，共20分）1.税务稽查的范围只包括纳税人，不包括扣缴义务人。（）答案：错误解析：税务稽查的范围包括纳税人、扣缴义务人以及他们履行纳税义务和扣缴义务的情况，所以该说法错误。2.税务稽查的主要目的是打击税收违法行为，保障税收收入。（）答案：正确解析：税务稽查就是通过查处税收违法行为，来保障国家税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，所以该说法正确。3.税务稽查选案只能采用计算机选案的方式。（）答案：错误解析：税务稽查选案方法有人工选案、计算机选案、群众举报选案等多种方式，并非只能采用计算机选案，所以该说法错误。4.税务稽查人员在检查过程中可以随意查阅纳税人的所有资料。（）答案：错误解析：税务稽查人员查阅纳税人资料需按照法定程序和权限进行，不能随意查阅，比如调取账簿资料需经批准等，所以该说法错误。5.税务行政处罚的听证必须由纳税人、扣缴义务人主动提出申请才会举行。（）答案：正确解析：税务行政处罚听证需满足一定的罚款金额标准，且必须由纳税人、扣缴义务人在规定期限内主动提出申请才会举行，所以该说法正确。6.税务稽查审理后作出的处理决定，纳税人必须无条件执行。（）答案：错误解析：纳税人对税务稽查审理后的处理决定有异议的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼等进行救济，并非无条件执行，所以该说法错误。7.税务稽查案卷的保管期限分为永久、长期和短期三种。（）答案：正确解析：税务稽查案卷保管期限分为永久、长期（15年）和短期（10年）三种，所以该说法正确。8.税务稽查人员与被查对象有近亲属关系的，不需要回避。（）答案：错误解析：税务稽查人员与被查对象有近亲属关系等可能影响公正执法情况的，需要回避，以保证稽查的公正性，所以该说法错误。9.对于纳税人的偷税行为，税务机关可以无限期追征其少缴的税款、滞纳金。（）答案：正确解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，所以该说法正确。10.税务稽查的执行是税务稽查工作的最后一道程序。（）答案：正确解析：税务稽查工作依次经过选案、实施、审理、执行步骤，执行是最后一道程序，确保处理处罚决定得以落实，所以该说法正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税务稽查选案的原则。答案：（1）公平原则：选案过程应该公正、公平，确保所有纳税人都有同等的被选可能性，避免人为的偏见和不公平对待，使稽查选案建立在稳定、公平的基础上，维护税收征管秩序的公正性。（2）效率原则：要充分考虑稽查资源的有限性，合理选择稽查对象，以最少的人力、物力和时间投入，获取最大的稽查成果。通过科学的选案方法，提高选案的准确性，避免盲目选案导致的资源浪费。（3）针对性原则：要根据税收征管的实际情况和存在的问题，有针对性地选择稽查对象。例如，对于税收征管中的薄弱环节、高风险行业或企业，以及群众举报、上级交办等案件，应作为选案的重点，提高稽查的效果。（4）全面性原则：选案要综合考虑各种因素，全面涵盖各类纳税人。既要关注重点税源企业，也不能忽视中小企业和个体工商户；既要对纳税申报异常的企业进行选案，也要对正常纳税企业进行适当的抽查，以保证税收征管的全面性和有效性。2.阐述税务稽查证据的收集要求。答案：（1）合法性要求：收集主体必须合法，只有具有税务稽查执法资格的人员才能进行证据收集工作。收集程序要合法，严格按照法定的步骤和方式进行，如需要两人以上执法人员进行检查、询问等，调取账簿资料要经过批准并办理相关手续等。证据形式要合法，必须符合法律规定的证据种类和形式要求，如书证应具有书证的基本要素，证人证言要有证人的签字等。（2）真实性要求：收集的证据必须是客观存在的事实，不能是主观臆造或虚假的。要通过多种方式核实证据的真实性，