关于小学财务制度

关于小学财务制度一、总则

第一条为规范小学财务行为，加强财务管理，保障学校教育教学活动的正常开展，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》及有关法律法规，结合小学实际，制定本制度。

第二条小学财务管理必须遵循“统一领导、分级管理、规范运作、公开透明”的原则，确保财务活动依法合规、科学合理。

第三条学校财务部门是学校财务管理的职能部门，负责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，统一管理学校的各项资金，监督财务收支，保障学校财务安全。

第四条学校法定代表人是学校财务管理的第一责任人，对学校财务活动的真实性、合法性和效益性负总责。财务部门负责人对财务管理工作负直接责任。

第五条学校应当建立健全内部控制制度，明确财务审批权限和程序，加强财务风险防控，防止国有资产流失和财务舞弊行为。

第六条学校财务信息应当真实、完整、及时，并按照规定向主管部门、财政部门和社会公开，接受审计和监督。

第七条学校应当加强财务队伍建设，提高财务人员的专业素质和职业道德水平，确保财务管理工作符合国家和行业规范。

二、预算管理

第八条学校年度预算应当根据主管部门下达的预算指标和学校发展规划编制，包括收入预算和支出预算两部分。

第九条收入预算应当涵盖学校各项合法收入，如财政拨款、事业收入、捐赠收入等，并明确各收入项目的来源和金额。

第十条支出预算应当根据学校年度工作计划和财务状况编制，包括基本支出、项目支出和其他支出，并细化到各科室和项目。

第十一条预算编制应当遵循“量入为出、厉行节约、突出重点”的原则，确保预算的科学性和可行性。

第十二条学校预算经主管部门审核批准后，应当严格执行，不得随意调整。确需调整的，应当履行审批程序，并提供充分的理由和依据。

第十三条学校应当加强预算执行监控，定期分析预算执行情况，及时发现和纠正偏差，确保预算目标的实现。

三、收入管理

第十四条学校收入应当依法依规取得，并按照国家规定进行管理和使用。

第十五条财政拨款收入应当专款专用，按照主管部门的要求使用，并接受财政和审计部门的监督。

第十六条事业收入应当纳入学校预算管理，按照规定上缴财政或留归学校使用，不得挪作他用。

第十七条捐赠收入应当遵循捐赠人的意愿，按照国家税法规定进行税务处理，并定期向捐赠人报告使用情况。

第十八条学校应当建立健全收入台账，及时记录各项收入的来源、金额和使用情况，确保收入管理规范有序。

四、支出管理

第十九条学校支出应当遵循“统筹安排、厉行节约、注重效益”的原则，确保资金使用的合理性和有效性。

第二十条基本支出包括人员经费和公用经费，人员经费应当严格按照国家和主管部门的规定执行，不得超标准支出。

第二十一条公用经费应当根据学校实际需要统筹安排，不得随意列支，并应当优先保障教育教学活动的需要。

第二十二条项目支出应当根据项目计划书和预算执行，确保资金使用符合项目目标和要求，并加强项目绩效管理。

第二十三条学校应当建立健全支出审批制度，明确各支出项目的审批权限和程序，防止违规支出行为。

第二十四条学校应当加强支出核算，及时准确记录各项支出的内容和金额，并定期进行财务分析，提高资金使用效益。

五、资产管理

第二十五条学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产，应当依法进行管理和使用。

第二十六条流动资产包括现金、银行存款、应收款项等，学校应当加强现金管理，严格执行现金使用范围和标准，并定期盘点银行存款和应收款项。

第二十七条固定资产是指价值达到一定标准并使用年限较长的资产，学校应当建立健全固定资产管理制度，明确资产的购置、使用、维护和处置程序。

第二十八条无形资产包括专利权、商标权等，学校应当加强无形资产的保护和管理，防止国有资产流失。

第二十九条学校应当定期进行资产清查，确保资产账实相符，并及时处理闲置或报废资产。

六、财务监督

第三十条学校应当建立健全财务监督制度，明确监督主体、监督内容和监督方式，确保财务活动依法合规。

第三十一条学校财务部门应当定期向学校领导班子和教职工代表大会报告财务状况，接受监督和质询。

第三十二条学校应当积极配合主管部门、财政部门和审计部门的财务检查和审计工作，及时整改发现的问题。

第三十三条学校应当设立财务监督小组，由学校领导、财务人员、教职工代表等组成，负责监督财务活动的合规性和合理性。

第三十四条学校应当建立健全财务举报制度，鼓励教职工和社会公众举报财务违规行为，并依法保护举报人的合法权益。

第三十五条学校应当加强财务信息化建设，提高财务信息透明度，便于监督和审计。

二、预算管理

第一节预算编制

第一条学校年度预算的编制应当以学校发展规划和年度工作计划为基础，结合上一年度预算执行情况及当年预期收入和支出因素进行科学测算。预算编制应当遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，确保预算的合理性和可行性。

第二条预算编制工作由学校财务部门牵头，各科室配合，于每年十月份开始编制下一年度预算草案。财务部门应当制定预算编制方案，明确编制方法、时间节点和责任分工，并组织各科室进行业务培训，确保预算编制质量。

第三条各科室应当按照学校预算编制方案的要求，结合本科室工作实际，提出年度收支预算建议数，并填写预算编制表格报送财务部门。财务部门应当对各科室提交的预算建议数进行审核，汇总编制学校年度预算草案。

第四条预算草案应当经学校预算领导小组审议，并根据审议意见进行修改完善。学校预算领导小组由学校主要领导、分管领导、财务部门负责人及各科室代表组成，负责审议学校年度预算草案。

第五条学校年度预算草案应当报主管部门审核，经主管部门审核批准后，方为正式预算。学校应当根据批准的预算，正式下达各科室执行。

第二节预算执行

第六条学校预算一经批准，必须严格执行，任何单位和个人不得随意调整。预算执行过程中，学校应当加强预算管理，确保预算目标的实现。

第七条财务部门应当根据批准的预算，分解预算指标，下达各科室执行，并定期跟踪预算执行情况。各科室应当根据财务部门下达的预算指标，安排本科室的业务活动，并加强内部控制，防止超预算支出。

第八条预算执行过程中，确因特殊情况需要调整预算的，应当按照以下程序办理：

（一）提出调整预算申请，说明调整原因，并提供相关依据；

（二）学校预算领导小组审议，并根据审议意见进行修改完善；

（三）报主管部门审批；

（四）调整后的预算由财务部门下达各科室执行。

第九条学校应当建立健全预算执行监控制度，定期分析预算执行情况，及时发现和纠正偏差。财务部门应当每月向学校领导班子报告预算执行情况，并抄送各科室。各科室应当定期向财务部门报告本科室预算执行情况。

第三节预算绩效

第十条学校应当建立健全预算绩效管理制度，将预算绩效管理纳入学校整体绩效管理体系，确保预算资金的使用效益。

第十一条学校预算绩效管理应当遵循科学规范、公开透明、注重实效的原则，对预算资金的投入产出进行评估，提高预算资金的使用效益。

第十二条学校应当制定年度预算绩效目标，明确绩效目标的内容、指标和评价标准，并纳入学校年度工作计划。

第十三条学校应当加强预算绩效监控，定期跟踪绩效目标的实现情况，及时发现和纠正问题。财务部门应当每季度向学校领导班子报告预算绩效监控情况，并抄送各科室。

第十四条学校应当建立健全预算绩效评价制度，对预算绩效目标实现情况进行评价，评价结果作为下一年度预算编制的重要依据。预算绩效评价应当由学校预算绩效评价小组负责，评价小组成员由学校主要领导、分管领导、财务部门负责人及各科室代表组成。

第十五条学校应当根据预算绩效评价结果，改进预算管理，提高预算资金的使用效益。对绩效评价不合格的项目，应当责令限期整改；对绩效评价优秀的项目，应当给予表彰和奖励。

三、收入管理

第一节收入来源

第一条学校收入的来源主要包括财政拨款收入、事业收入、捐赠收入以及其他合法收入。各类收入均需按照国家相关法律法规及学校财务制度的规定进行管理和使用。

第二条财政拨款收入是指政府财政部门根据学校办学规模、学生人数等因素拨付给学校的经费，主要用于保障学校的基本运行和教育教学活动。学校应当严格按照主管部门下达的预算指标使用财政拨款收入，确保资金使用的合规性和有效性。

第三条事业收入是指学校通过提供教育教学服务、开展科研活动、技术服务等取得的收入，主要包括学费收入、住宿费收入、培训费收入等。学校应当建立健全事业收入管理制度，明确收费标准、收费程序和收入上缴方式，确保事业收入的合法性和透明度。

第四条捐赠收入是指社会各界和个人对学校的捐赠，包括货币捐赠、物资捐赠等。学校应当遵循捐赠人的意愿使用捐赠收入，并按照国家税法规定进行税务处理。学校应当定期向捐赠人报告捐赠收入的使用情况，接受捐赠人的监督。

第五条其他合法收入是指学校通过其他合法途径取得的收入，如利息收入、资产处置收入等。学校应当建立健全其他合法收入管理制度，确保收入的合法性和透明度。

第二节收入核算

第六条学校应当建立健全收入核算制度，及时、准确地核算各类收入。财务部门应当设置收入明细账，对各类收入进行明细核算，并定期进行财务对账，确保收入核算的准确性和完整性。

第七条财政拨款收入应当根据财政部门下达的拨款通知单进行核算，并按照规定进行预算管理。事业收入应当根据收费票据和收款凭证进行核算，并按照规定上缴财政或留归学校使用。捐赠收入应当根据捐赠协议和收款凭证进行核算，并按照捐赠人的意愿使用。

第八条学校应当加强对收入凭证的管理，确保收入凭证的真实性、合法性和完整性。收入凭证应当符合国家财务制度的规定，并加盖学校公章。

第三节收入管理

第九条学校应当建立健全收入管理制度，明确收入管理的职责分工，确保收入管理的规范性和有效性。财务部门负责收入管理的日常工作，各科室配合财务部门做好收入管理工作。

第十条学校应当加强事业收入的管理，严格按照收费标准收费，并建立健全收费公示制度，及时公示收费标准、收费程序和收费依据。学校应当接受主管部门、财政部门和审计部门的监督，确保事业收入的合法性和透明度。

第十一条学校应当加强捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入台账，及时记录捐赠收入的使用情况，并定期向捐赠人报告捐赠收入的使用情况。学校应当接受捐赠人的监督，确保捐赠收入的使用符合捐赠人的意愿。

第十二条学校应当加强对其他合法收入的管理，确保收入的合法性和透明度。学校应当建立健全其他合法收入管理制度，明确收入的管理程序和使用范围，并定期进行财务分析，提高资金使用效益。

第十三条学校应当加强收入管理的内部控制，建立健全收入管理的监督机制，防止收入流失和违规使用。学校应当定期进行收入管理的内部审计，及时发现和纠正问题。

四、支出管理

第一节支出分类

第一条学校支出按照经济性质和用途，分为人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出和其他支出。人员经费支出是指用于学校教职工的工资、福利、社保等支出。公用经费支出是指用于学校日常运行的水电费、办公用品、差旅费等支出。项目经费支出是指用于学校特定项目的支出，如科研项目、教学建设项目等。其他支出是指不属于上述支出的其他支出，如捐赠支出、资产处置支出等。

第二条人员经费支出应当严格按照国家和主管部门的规定执行，不得超标准支出。学校应当建立健全人员经费管理制度，明确人员经费的支出范围和标准，并定期进行财务审核，防止违规支出。

第三条公用经费支出应当根据学校实际需要统筹安排，优先保障教育教学活动的需要。学校应当建立健全公用经费管理制度，明确公用经费的支出范围和标准，并加强内部控制，防止超预算支出。

第四条项目经费支出应当根据项目计划书和预算执行，确保资金使用符合项目目标和要求。学校应当建立健全项目经费管理制度，明确项目经费的支出范围和标准，并加强项目绩效管理，提高资金使用效益。

第五条其他支出应当根据实际情况进行管理，确保支出的合法性和合规性。学校应当建立健全其他支出管理制度，明确其他支出的支出范围和标准，并定期进行财务审核，防止违规支出。

第二节支出审批

第六条学校应当建立健全支出审批制度，明确各支出项目的审批权限和程序，确保支出的合规性和有效性。支出审批权限应当根据支出的金额和性质进行划分，并按照学校财务制度的规定执行。

第七条人员经费支出应当由学校领导班子集体审批，并按照国家和主管部门的规定执行。公用经费支出应当由各科室负责人审批，并报财务部门备案。项目经费支出应当由项目负责人审批，并报财务部门审核。其他支出应当由各科室负责人审批，并报财务部门备案。

第八条学校应当建立健全支出审批流程，明确各审批环节的职责分工，确保支出审批的规范性和有效性。支出审批流程应当包括申请、审核、审批、支付等环节，并按照学校财务制度的规定执行。

第九条学校应当加强对支出审批的监督，防止违规审批和滥用职权。学校应当定期进行支出审批的内部审计，及时发现和纠正问题。

第三节支出支付

第十条学校应当建立健全支出支付制度，明确支出支付的程序和方式，确保支出支付的及时性和安全性。支出支付程序应当包括申请、审核、审批、支付、报销等环节，并按照学校财务制度的规定执行。

第十一条学校应当采用银行转账方式支付各项支出，不得以现金方式支付。学校应当建立健全银行账户管理制度，确保银行账户的安全性和规范性。

第十二条学校应当加强对支出支付的监控，防止违规支付和资金流失。学校应当定期进行支出支付的内部审计，及时发现和纠正问题。

第四节支出核算

第十三条学校应当建立健全支出核算制度，及时、准确地核算各项支出。财务部门应当设置支出明细账，对各项支出进行明细核算，并定期进行财务对账，确保支出核算的准确性和完整性。

第十四条支出核算应当遵循权责发生制原则，确保支出的真实性和完整性。学校应当根据实际发生的支出进行核算，并按照国家财务制度的规定进行账务处理。

第十五条学校应当加强对支出凭证的管理，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。支出凭证应当符合国家财务制度的规定，并加盖学校公章。

第五节支出管理

第十六条学校应当建立健全支出管理制度，明确支出的职责分工，确保支出的规范性和有效性。财务部门负责支出的日常工作，各科室配合财务部门做好支出管理工作。

第十七条学校应当加强公用经费的管理，严格按照预算执行，并加强内部控制，防止超预算支出。学校应当建立健全公用经费管理制度，明确公用经费的支出范围和标准，并定期进行财务分析，提高资金使用效益。

第十八条学校应当加强项目经费的管理，确保资金使用符合项目目标和要求。学校应当建立健全项目经费管理制度，明确项目经费的支出范围和标准，并加强项目绩效管理，提高资金使用效益。

第十九条学校应当加强对其他支出的管理，确保支出的合法性和合规性。学校应当建立健全其他支出管理制度，明确其他支出的支出范围和标准，并定期进行财务审核，防止违规支出。

第二十条学校应当加强支出的内部控制，建立健全支出的监督机制，防止支出流失和违规使用。学校应当定期进行支出的内部审计，及时发现和纠正问题。

五、资产管理

第一节资产分类

第一条学校资产按照其流动性和价值大小，分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产是指可以在一年内变现或消耗的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。固定资产是指价值达到一定标准并使用年限较长的资产，主要包括房屋建筑物、专用设备、一般设备等。无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，主要包括专利权、商标权、土地使用权等。其他资产是指不属于上述资产的其他资产，如长期投资、在建工程等。

第二条流动资产的管理应当确保其安全和完整，并加强对其的核算和监督。学校应当建立健全现金管理制度，严格执行现金使用范围和标准，并定期盘点库存现金。学校应当建立健全银行存款管理制度，加强银行账户的管理，并定期核对银行对账单。学校应当建立健全应收及预付款项管理制度，及时催收应收款项，并定期核销预付款项。

第三条固定资产的管理应当确保其安全和完整，并加强对其的购置、使用、维护和处置管理。学校应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、使用、维护和处置程序。学校应当定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。学校应当加强对固定资产的维护保养，延长固定资产的使用寿命。

第四条无形资产的管理应当确保其安全和完整，并加强对其的核算和监督。学校应当建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、转让和处置程序。学校应当加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。

第五条其他资产的管理应当确保其安全和完整，并加强对其的核算和监督。学校应当建立健全其他资产管理制度，明确其他资产的管理程序和使用范围。

第二节资产购置

第六条学校资产的购置应当遵循统筹规划、按需购置、注重效益的原则，确保资产购置的合理性和有效性。学校应当根据学校发展规划和实际需要，编制年度资产购置计划，并报主管部门审批。

第七条学校资产的购置应当通过政府采购或集中采购的方式进行，确保资产购置的公开透明和公平竞争。学校应当建立健全政府采购制度，严格按照政府采购法的规定进行采购。

第八条学校资产的购置应当进行严格的验收，确保资产的质量和数量符合要求。学校应当建立健全资产验收制度，明确验收程序和标准，并形成验收报告。

第九条学校资产的购置应当及时进行登记，确保资产账务的准确性和完整性。学校应当建立健全资产登记制度，明确登记程序和内容，并及时入账。

第三节资产使用

第十条学校资产的使用应当遵循谁使用谁负责的原则，确保资产的安全和完整。学校应当建立健全资产使用制度，明确资产的使用范围和责任分工，并加强对资产使用的监督。

第十一条学校资产的使用应当进行定期维护保养，确保资产的使用寿命。学校应当建立健全资产维护保养制度，明确维护保养的程序和标准，并定期进行维护保养。

第十二条学校资产的使用应当进行定期盘点，确保资产账实相符。学校应当建立健全资产盘点制度，明确盘点程序和标准，并定期进行盘点。

第四节资产处置

第十三条学校资产的处置应当遵循公开透明、公平竞争、注重效益的原则，确保资产处置的合规性和有效性。学校应当建立健全资产处置制度，明确资产处置的程序和标准，并严格按照规定进行处置。

第十四条学校固定资产的处置应当通过公开拍卖或招标的方式进行，确保资产处置的公开透明和公平竞争。学校应当建立健全资产拍卖或招标制度，严格按照拍卖或招标法的规定进行处置。

第十五条学校资产的处置应当进行严格的验收，确保处置的合规性和有效性。学校应当建立健全资产处置验收制度，明确验收程序和标准，并形成验收报告。

第十六条学校资产的处置应当及时进行账务处理，确保资产账务的准确性和完整性。学校应当建立健全资产处置账务处理制度，明确账务处理程序和标准，并及时进行账务处理。

第五节资产管理

第十七条学校应当建立健全资产管理制度，明确资产的职责分工，确保资产管理的规范性和有效性。财务部门负责资产管理的日常工作，各科室配合财务部门做好资产管理。

第十八条学校应当加强对资产管理的监督，防止资产流失和违规使用。学校应当定期进行资产管理的内部审计，及时发现和纠正问题。

第十九条学校应当加强资产管理的信息化建设，提高资产管理的信息化水平，便于资产管理和监督。学校应当建立资产管理信息系统，实现资产信息的电子化管理。

第二十条学校应当加强资产管理人员的培训，提高资产管理人员的专业素质和职业道德水平，确保资产管理符合国家和行业规范。

六、财务监督

第一节内部监督

第一条学校应当建立健全财务内部监督机制，明确内部监督的职责分工，确保财务活动的合规性和有效性。内部监督主要由学校预算领导小组、财务监督小组和审计部门负责。预算领导小组负责对学校财务预算的制定和执行进行监督，财务监督小组负责对学校日常财务活动的合规性进行监督，审计部门负责对学校财务活动的真实性和完整性进行审计。

第二条学校预算领导小组应当定期召开会议，审议学校财务预算的制定和执行情况，并提出监督意见和建议。预算领导小组的成员应当包括学校主要领导、分管领导、财务部门负责人及各科室代表。

第三条学校财务监督小组应当定期对学校财务活动进行监督检查，重点关注财务预算的执行情况、财务收支的合规性、资产的合理使用等。财务监督小组成员应当包括财务部门负责人、各科室代表和教职工代表。

第