2023年度注会CPA《税法》考前冲刺卷及答案

2023年度注会CPA《税法》考前冲刺卷及答案一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成答案：C解析：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，所以A错误；税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是权利义务不对等，B错误；税收法律关系由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三方面构成，D错误。2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机D.某汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务答案：B解析：选项A属于兼营行为；选项C属于营业税的混合销售行为；选项D销售汽车和提供修理服务均属于增值税应税行为，不属于混合销售。3.某一般纳税人企业2023年5月销售一台使用过的设备，取得含税价款51500元，该设备2013年1月购入，当时取得了增值税专用发票，注明价款60000元，增值税10200元。该企业销售此设备应纳增值税为（）元。A.906.90B.6034.48C.6500D.1500答案：C解析：该设备购入时已抵扣进项税额，销售时应按照适用税率计算缴纳增值税。应纳增值税=51500÷(1+13%)×13%=6500（元）。4.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C解析：白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收，A错误；电动汽车不属于消费税征税范围，B错误；高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收，D错误。5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业6月份可以抵扣的进项税额为（）万元。A.7.92B.7.98C.8.11D.8.28答案：D解析：烟叶税应纳税额=(60+6)×(1+20%)×20%=15.84（万元）；准予抵扣的进项税额=[(60+6)×(1+20%)+15.84]×10%+1×9%=8.28（万元）。6.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.城市维护建设税采用比例税率，分别设置7%、5%和3%三档税率B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据答案：B解析：城市维护建设税采用比例税率，分别设置7%、5%和1%三档税率，A错误；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，C错误；纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，D错误。7.位于市区的某企业2023年3月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税即征即退政策，取得增值税退税60万元。则该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.14.7B.10.5C.15.4D.11.9答案：A解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还。应缴纳的城市维护建设税=210×7%=14.7（万元）。8.下列各项中，属于关税纳税义务人的是（）。A.携带物品进境的入境人员B.以邮递方式出境物品的寄件人C.以邮递方式进境物品的寄件人D.以邮递方式进境物品的收件人答案：D解析：以邮递方式进境物品的收件人为关税纳税义务人。9.某企业2023年5月将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，价值140万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类货物的到岸价格为240万元。假设该货物的关税税率为20%，则该企业应缴纳的关税为（）万元。A.28B.20C.48D.10答案：B解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该企业应缴纳的关税=(240140)×20%=20（万元）。10.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.寺庙的自用土地答案：D解析：企业厂区内的绿化用地应缴纳城镇土地使用税，A错误；公园内附设照相馆使用的土地应缴纳城镇土地使用税，B错误；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税，C错误。11.某公司2023年3月购置办公楼一栋，支付不含增值税价款5000万元。该公司应缴纳的契税为（）万元。（当地契税税率为3%）A.150B.100C.200D.250答案：A解析：应缴纳的契税=5000×3%=150（万元）。12.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）。A.融资租赁的房产，以房产原值计税B.投资联营的房产，一律以房产余值计税C.出租的房产，以租金收入计税D.租入的房产，以租金支出计税答案：C解析：融资租赁的房产，以房产余值计税，A错误；投资联营的房产，共担风险的，以房产余值计税，收取固定收入的，以租金收入计税，B错误；租入的房产，由出租方缴纳房产税，承租方不涉及房产税计税依据问题，D错误。13.某企业2023年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年11月，1辆小轿车被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车车船税年税额为每辆360元，该企业2023年实际应缴纳的车船税是（）元。A.4680B.4980C.5040D.5010答案：B解析：载货汽车应缴纳车船税=10×60×6=3600（元）；小轿车应缴纳车船税=360×4360×2÷12=1380（元）；实际应缴纳的车船税=3600+1380=4980（元）。14.下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（）。A.专利申请权转让合同B.非专利技术转让合同C.商品房销售合同D.土地使用权出让合同答案：D解析：专利申请权转让合同、非专利技术转让合同按照“技术合同”税目缴纳印花税，A、B错误；商品房销售合同按照“产权转移书据”税目缴纳印花税，C正确；土地使用权出让合同按照“产权转移书据”税目缴纳印花税，D正确。15.某企业2023年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽合同一份，所载金额80万元；订立财产保险合同一份，投保金额120万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，则该企业2023年应缴纳的印花税为（）元。A.400B.415C.440D.445答案：D解析：权利、许可证照应缴纳印花税=4×5=20（元）；加工承揽合同应缴纳印花税=800000×0.5‰=400（元）；财产保险合同应缴纳印花税=1200000×1‰=1200（元）；共应缴纳印花税=20+400+1200=445（元）。16.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补答案：D解析：被投资企业发生经营亏损，不得用投资方所得弥补，A错误；企业境外分支机构的亏损，不得用境内总机构的所得弥补，B错误；境内总机构发生的亏损，可以用境外分支机构的所得弥补，C错误。17.某居民企业2023年度取得产品销售收入5000万元，销售不需用的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入200万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。该企业2023年度所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。A.260B.257.3C.277.3D.280答案：B解析：业务招待费扣除限额1=(5000+400+200)×5‰=28（万元）；业务招待费扣除限额2=50×60%=30（万元）；可以扣除的业务招待费为28万元。可以扣除的管理费用=28050+28=257.3（万元）。18.某企业2023年会计利润为200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望小学的捐赠30万元，向某灾区直接捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.50B.55C.57.5D.52.5答案：B解析：公益性捐赠扣除限额=200×12%=24（万元），向希望小学捐赠30万元，超过限额，只能扣除24万元；向灾区直接捐赠10万元不得在税前扣除。应纳税所得额=200+(3024)+10=216（万元）；应缴纳的企业所得税=216×25%=55（万元）。19.中国公民李某2023年112月每月取得工资、薪金收入10000元，每月缴纳的“三险一金”为1500元，李某有两个上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由李某按扣除标准的100%扣除。李某2023年应缴纳的个人所得税为（）元。（已知综合所得年度税率表：全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520）A.1080B.1680C.2160D.2880答案：A解析：全年应纳税所得额=10000×12600001500×121000×2×12=30000（元）；应缴纳的个人所得税=30000×3%=1080（元）。20.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.基本医疗保险B.住房公积金C.大病医疗D.基本养老保险答案：C解析：基本医疗保险、住房公积金、基本养老保险属于专项扣除项目，大病医疗属于专项附加扣除项目。21.下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得的国家发行的金融债券利息B.个人在商场抽奖活动中获得的中奖收入C.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得答案：B解析：个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税，A错误；个人在商场抽奖活动中获得的中奖收入按照“偶然所得”项目征收个人所得税，B正确；个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税，C错误；个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，D错误。22.下列各项中，不属于税收征收管理中纳税人、扣缴义务人的权利的是（）。A.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权B.依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款C.对税务机关作出的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为答案：B解析：依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款是纳税人、扣缴义务人的义务，不是权利。23.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚答案：B解析：全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，A错误；国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，B正确；省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关不得设定税务行政处罚的规范性文件，C错误；地方人大及其常委会不可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，D错误。24.下列关于纳税信用管理的表述中，正确的是（）。A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式B.评价指标包括税务内部信息和外部评价信息C.纳税信用级别设A、B、C、D四级D.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，不影响其纳税信用评价答案：A解析：评价指标包括税务内部信息和外部评价信息等，B表述不全面；纳税信用级别设A、B、M、C、D五级，C错误；因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，暂不参加本期的评价，D错误。25.下列关于税收情报交换的表述中，正确的是（）。A.税收情报应作密件处理B.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行C.税收情报只能在税收协定缔约国之间进行交换D.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据答案：B解析：税收情报应作密件处理，但这不是对税收情报交换的核心表述，A不全面；税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行，B正确；税收情报也可以在与我国有税收合作安排的非协定国家（地区）之间进行交换，C错误；我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的参考依据，不一定能直接作为依据，D错误。26.下列关于国际重复征税的表述中，正确的是（）。A.国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税B.免税法是消除国际重复征税的方法之一C.抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中全部或部分扣除D.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法答案：B解析：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税和经济性国际重复征税，税制性国际重复征税不属于国际重复征税的主要类型，A错误；抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中扣除，C表述不准确；税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它是抵免法的附加，D错误。二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）1.下列各项中，属于税收法律关系特点的有（）。A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质答案：ABCD解析：税收法律关系特点包括主体的一方只能是国家、体现国家单方面的意志、权利义务关系具有不对等性、具有财产所有权或支配权单向转移的性质。2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.转让土地使用权答案：ABC解析：转让土地使用权属于销售无形资产，不属于增值税征税范围中的销售货物（电力、热力、天然气属于货物范畴）。3.下列各项中，适用增值税零税率的有（）。A.国际运输服务B.航天运输服务C.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务答案：ABCD解析：国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、设计服务等适用增值税零税率。4.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.将自产高档化妆品用于连续生产普通化妆品B.将自产实木地板用于装饰办公楼C.将自产摩托车用于连续生产摩托车D.将自产烟丝用于连续生产卷烟答案：AB解析：将自产高档化妆品用于连续生产普通化妆品，移送环节不征消费税，但征增值税；将自产实木地板用于装饰办公楼，视同销售，既征增值税又征消费税；将自产摩托车用于连续生产摩托车，移送环节不征增值税和消费税；将自产烟丝用于连续生产卷烟，移送环节不征增值税和消费税。5.下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。A.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税B.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据C.纳税人被查补消费税时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款D.经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计税依据答案：ABCD解析：以上关于城市维护建设税计税依据的表述均正确。6.下列各项中，属于关税完税价格组成部分的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费C.货物进口后发生的安装费用D.货物进口后发生的技术服务费用答案：AB解析：货物进口后发生的安装费用、技术服务费用不属于关税完税价格组成部分。7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD解析：以上关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述均正确。8.下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.公园自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产答案：ABCD解析：国家机关、人民团体、军队自用的房产，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，个人所有非营业用的房产，企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产等免征房产税。9.下列关于车船税计税单位的表述中，正确的有（）。A.乘用车以“每辆”为计税单位B.商用货车以“整备质量每吨”为计税单位C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位D.游艇以“艇身长度每米”为计税单位答案：ABCD解析：以上关于车船税计税单位的表述均正确。10.下列合同中，应按照“技术合同”税目缴纳印花税的有（）。A.专利申请权转让合同B.专利权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同答案：ACD解析：专利权转让合同按照“产权转移书据”税目缴纳印花税，专利申请权转让合同、非专利技术转让合同、技术咨询合同按照“技术合同”税目缴纳印花税。11.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。12.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.企业之间支付的违约金答案：ABC解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；企业之间支付的违约金可以扣除。13.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人答案：AB解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。14.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。15.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收财物和违法所得C.停止出口退税权D.收缴发票答案：ABCD解析：税务行政处罚种类包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权、收缴发票等。16.下列关于税收征收管理的表述中，正确的有（）。A.税收征收管理是国家由其税务机关依照税收法律、行政法规的规定，对税收征收活动进行的组织、管理、监督和检查B.税务登记是税收征收管理的首要环节C.纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为D.税款征收是税收征收管理工作的中心环节答案：ABCD解析：以上关于税收征收管理的表述均正确。三、计算回答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：（1）从国外进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书。（2）将进口的高档香水精的80%用于生产高档化妆品，当月销售高档化妆品取得不含税销售额800万元。（3）将进口的高档香水精的20%直接对外销售，取得不含税销售额100万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。要求：（1）计算该企业进口高档香水精应缴纳的关税。（2）计算该企业进口高档香水精应缴纳的消费税。（3）计算该企业进口高档香水精应缴纳的增值税。（4）计算该企业销售高档化妆品应缴纳的消费税。（5）计算该企业销售进口高档香水精应缴纳的消费税。答案：（1）进口高档香水精应缴纳的关税=200×20%=40（万元）（2）进口高档香水精组成计税价格=(200+40)÷(115%)=282.35（万元）进口高档香水精应缴纳的消费税=282.35×15%=42.35（万元）（3）进口高档香水精应缴纳的增值税=282.35×13%=36.71（万元）（4）销售高档化妆品应缴纳的消费税=800×15%42.35×80%=12033.88=86.12（万元）（5）销售进口高档香水精应缴纳的消费税=100×15%42.35×20%=158.47=6.53（万元）2.某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）承包一项建筑工程，取得不含税工程款500万元，同时取得提前竣工奖10万元。（2）将自建的一栋办公楼对外销售，取得含税销售额800万元，该办公楼的建造成本为500万元，当地税务机关确定的成本利润率为10%。（3）购进建筑材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税0.9万元。要求：（1）计算该企业承包建筑工程应确认的增值税销项税额。（2）计算该企业销售自建办公楼应确认的增值税销项税额。（3）计算该企业当月可以抵扣的进项税额。（4）计算该企业当月应缴纳的增值税。答案：（1）承包建筑工程应确认的增值税销项税额=(500+10)×9%=45.9（万元）（2）销售自建办公楼应确认的增值税销项税额=800÷(1+9%)×9%=66.06（万元）（3）当月可以抵扣的进项税额=39+0.9=39.9（万元）（4）当月应缴纳的增值税=45.9+66.0639.9=72.06（万元）3.某企业2023年拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6000万元，幼儿园用房原值1000万元，出租的商铺原值1000万元。该企业全年取得租金收入200万元（不含增值税）。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。要求：（1）计算该企业生产经营用房应缴纳的房产税。（2）计算该企业出租商铺应缴纳的房产税。（3）计算该企业全年应缴纳的房产税。答案：（1）生产经营用房应缴纳的房产税=6000×(120%)×1.2%=57.6（万元）（2）出租商铺应缴纳的房产税=200×12%=24（万元）（3）幼儿园用房免征房产税，全年应缴纳的房产税=57.6+24=81.6（万元）4.中国公民张某2023年取得以下收入：（1）每月取得工资、薪金收入12000元，每月缴纳的“三险一金”为2000元，张某有一个正在上大学的儿子，子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除。（2）3月取得劳务报酬收入3000元。（3）6月取得稿酬收入5000元。（4）8月取得特许权使用费收入2000元。要求：（1）计算张某2023年综合所得的应纳税所得额。（2）计算张某2023年应缴纳的个人所得税。答案：（1）全年工资、薪金所得应纳税所得额=12000×12600002000×121000×12=48000（元）劳务报酬所得应纳税所得额=3000×(120%)=2400（元）稿酬所得应纳税所得额=5000×(120%)×70%=2800（元）特许权使用费所得应纳税所得额=2000×(120%)=1600（元）综合所得应纳税所得额=48000+2400+2800+1600=54800（元）（2）应缴纳的个人所得税=54800×10%2520=2960（元）四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）销售A产品，开具增值税专用发票，注明销售额200万元；销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额113万元。（2）将自产的一批C产品用于职工福利，该批产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。（3）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元，增值税19.5万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税0.9万元。（4）购进免税农产品一批，农产品收购发票上注明买价50万元，该批农产品当月全部用于生产13%税率的货物。（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料的成本为20万元，其中包括运费成本2万元，取得的增值税专用发票均已抵扣进项税额。（6）进口一台设备，关税完税价格为30万元，关税税率为20%，取得海关进口增值税专用缴款书。要求：（1）计算该企业销售A、B产品应确认的增值税销项税额。（2）计算该企业将C产品用于职工福利应确认的增值税销项税额。（3）计算该企业当月可以抵扣的进项税额。（4）计算该企业当月应转出的进项税额。（5）计算该企业进口设备应缴纳的增值税。（6）计算该企业当月应缴纳的增值税。答案：（1）销售A产品应确认的增值税销项税额=200×13%=26（万元）销售B产品应确认的增值税销项税额=113÷(1+13%)×13%=13（万元）销售A、B产品应确认的增值税销项税额合计=26+13=39（万元）（2）将C产品用于职工福利应确认的增值税销项税额=1