2026年出纳现金管理规范考试题及答案

2026年出纳现金管理规范考试题及答案1.根据我国现行《现金管理暂行条例》及最新财会监管要求，开户单位的库存现金限额一般按照单位（）日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位可调整为最多不超过15天的日常零星开支。A.1-2天B.3-5天C.5-7天D.10天答案：B。解析：根据《现金管理暂行条例》规定，开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支，因此本题选B。2.出纳人员下班前对现金进行盘点清查的核心目的是（）。A.核对现金账面余额与实际库存是否一致B.统计当日现金流入流出总额C.整理现金摆放位置D.完成上级要求的工作量答案：A。解析：出纳日清日结制度要求，每日下班前出纳必须核对现金账实是否一致，及时发现长款短款问题，防范现金风险，因此核心目的是核对账实一致，本题选A。3.下列业务中，不可以使用现金进行支付的是（）。A.支付员工个人劳务报酬800元B.向农户收购农产品支付12000元C.支付购买办公用品货款1800元D.出差人员随身携带的差旅费3000元答案：C。解析：根据现金使用范围规定，结算起点（1000元）以下的零星支出可以使用现金，超过结算起点的应通过银行转账结算，1800元超过1000元结算起点，且不属于个人报酬、收购农产品、差旅费等允许现金支付的范围，因此本题选C。4.出纳登记现金日记账的要求，下列说法正确的是（）。A.可以使用圆珠笔登记B.多笔业务合并登记C.逐日逐笔顺序登记D.月末一次性补登答案：C。解析：现金日记账要求逐日逐笔顺序登记，必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写，因此本题选C。5.出现现金长款，经查实后无法确认长款原因，经批准后应计入（）科目。A.其他应付款B.营业外收入C.管理费用D.其他应收款答案：B。解析：现金长款无法查明原因的，经批准后计入营业外收入，因此本题选B。1.出纳现金管理的不相容岗位要求，下列说法正确的有（）。A.出纳不得兼任稽核岗位B.出纳不得兼任会计档案保管岗位C.出纳不得兼任收入、支出、费用账目的登记工作D.出纳不得兼任债权债务账目的登记工作答案：ABCD。解析：根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以上四项均符合不相容岗位分离要求，因此全选。2.下列关于现金盘点的说法，正确的有（）。A.现金盘点包括出纳每日的日清自查和企业定期或不定期的专门清查B.现金盘点时出纳人员必须在场C.盘点后应当编制库存现金盘点报告表D.现金盘点只需要核对数量，不需要检查白条抵库、挪用现金等违规情况答案：ABC。解析：现金盘点过程中除了核对账面和实际库存数量，还需要重点检查是否存在白条抵库、超额留存现金、挪用公款等违规问题，因此D选项错误，本题选ABC。3.下列情形中，属于现金管理违规行为的有（）。A.白条抵库B.单位之间互相借用现金C.利用账户替其他单位套取现金D.保留账外公款答案：ABCD。解析：根据《现金管理暂行条例》，以上四种行为均属于违反现金管理规定的行为，因此全选。4.出纳在收取现金时，应当注意的事项包括（）。A.鉴别现金真伪，检查是否有假币B.当面点清金额，确认数量正确C.收取与业务审批流程不符的现金无需核实直接入账D.开具符合规定的收款凭证答案：ABD。解析：出纳收取现金时，必须核对业务是否符合审批流程，对不合规的业务应当拒绝收款，因此C选项错误，本题选ABD。5.下列关于现金短缺的处理，正确的有（）。A.由出纳个人原因造成的短缺，由出纳个人赔偿，计入其他应收款B.无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用C.所有现金短缺都应当由出纳赔偿D.因不可抗力造成的现金短缺经批准后可计入营业外支出答案：ABD。解析：现金短缺根据原因不同处理不同，并非所有短缺都由出纳赔偿，因此C选项错误，本题选ABD。1.出纳可以将单位现金以个人名义存入银行储蓄账户。（）答案：×。解析：单位现金不准以个人名义存入银行，属于公款私存的违规行为，因此本题说法错误。2.每日终了，现金日记账的账面余额应当与实际库存现金核对一致。（）答案：√。解析：出纳日清日结制度要求每日终了必须核对现金账实一致，因此本题说法正确。3.为了提高工作效率，出纳可以将现金收入直接用于支付单位的支出。（）答案：×。解析：坐支现金是违规行为，除了开户银行核定的坐支范围和限额外，不得坐支现金，因此本题说法错误。4.库存现金清查中发现的长款，经查明是应付给其他单位的款项，应当计入其他应付款。（）答案：√。解析：现金长款若确定为应付其他单位或个人的款项，计入其他应付款，无法查明原因的计入营业外收入，因此本题说法正确。5.开户单位收入现金应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）答案：√。解析：该内容符合《现金管理暂行条例》的规定，因此本题说法正确。某小型商贸公司2025年12月现金清查过程中发现以下情况：（1）出纳李某因为休产假，新任出纳王某交接时发现，李某留存了3张金额合计12000元的个人报销白条冲抵库存现金，库存现金账面余额为15000元，实际清点只有3000元现金。（2）该公司日常零星开支每月大约需要10000元，开户银行核定的库存现金限额为20000元，该公司出纳经常留存35000元现金备用，理由是偏远地区取款不方便。（3）该公司本月销售货物收到现金12000元，出纳直接将该笔现金用于支付当月的房租支出8000元，未送存银行。请根据以上材料回答下列问题：1.针对情况（1）中的白条抵库行为，下列处理方式正确的是（）。A.白条抵库属于违规行为，应当要求相关责任人及时报账还款B.白条抵库是正常行为，不需要处理C.白条抵库只要金额不大就可以留存D.白条抵库可以直接计入当期费用答案：A。解析：白条抵库是违反现金管理规定的行为，未经过合规审批的白条不得冲抵库存现金，应当及时要求相关人员还款或补办合规报账手续，因此本题选A。2.针对情况（2）中该公司留存35000元现金的行为，下列说法正确的是（）。A.该公司库存现金超过了开户银行核定的限额，违反了现金管理规定B.因为取款不方便，所以可以超额留存C.只要不丢失，超额留存不违规D.该公司库存现金限额符合要求，不违规答案：A。解析：开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额，超过限额的部分应当及时送存银行，因此该公司超额留存现金属于违规行为，本题选A。3.针对情况（3）中出纳直接用销售收入支付房租的行为，该行为属于（）。A.正常支付行为B.坐支现金的违规行为C.挪用公款行为D.白条抵库行为答案：B。解析：坐支现金是指开户单位将收入的现金直接用于自身的支出，违反现金管理规定，因此本题选B。4.该公司出纳交接过程中，关于现金交接的要求下列说法正确的是（）。