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文档简介

第四节内部控制建设的基本思路内部控制基本理论·第一章《内部控制》课程本节内容内部控制建设的核心逻辑--四步走第一步:合理确定企业目标第二步:客观分析潜在风险第三步:构建内部控制框架体系第四步:评价及改进课堂练习内部控制建设的核心逻辑四步走确定目标分析风险构建框架评价改进明确企业要实现什么设计制度和措施应对检验效果并持续完善识别实现过程中的障碍目标→风险→控制→评价，形成闭环管理第一步:合理确定企业目标Step1企业目标是内部控制的起点，没有目标就没有控制方向战略目标报告目标合规目标资产目标经营目标财务与非财务报告的可靠性企业发展的总体方向经营的效率和效果资产的安全完整遵守法律法规五类目标层层递进，从宏观战略到具体执行第二步：客观分析潜在风险Step2目标确定后，需识别和评估影响目标实现的各种风险风险识别风险分析风险应对系统识别内部风险和外部风险，形成风险清单评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级根据风险等级选择应对策略:规避、降低、分担或承受风险分析是连接目标与控制的桥梁第三步：构建内部控制框架体系Step3根据风险分析结果，设计并实施相应的控制措施整体层面控制业务层面控制治理结构与组织架构设计资金管理采购与付款人力资源政策与激励机制销售与收款资产管理企业文化与内部审计制度整体层面关注全局环境，业务层面聚焦具体流程第四步：评价及改进Step4内部控制建立后，需要持续评价其有效性，发现缺陷及时整改231内部控制审计内部控制评价持续改进企业自行对内控有效性进行全面评价，出具评价报告注册会计师对财务报告内部控制有效性发表审计意见根据评价与审计结结果，识别缺陷并制定整改方案，持续优化内控体系评价→审计→改进，形成动态循环四步走的完整逻辑链路确定目标评价改进闭环管理构建框架分析风险目标确定方向→风险分析找问题→框架设计来解决→评价改进促提升→回到目标持续优化课堂练习判断题单选题简答题1.内部控制建设的第一步是设计控制活动。()3.内部控制建设四步走中，第三第三步是()。A.确定目标B.分析风险C.构建框架体系D.评价改进4.请简述内部控制建设四步走的逻辑关系，并说明为什么目标确定是第一步2.整体层面控制主要关注企业的治理结构和组织架构。()要点回顾Step2分析风险Step1确定目标五类目标:战略、经营、报告、合规、资产；目标是内控的起点风险识别→风险分析→风险应对：连接目标与控制的桥梁Step3构建框架Step4评价改进整体层面控制(治理、HR、文化)+业务层面控制(资金、采购、销售、资产

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