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文档简介

风险评估概述第一节|第三章风险评估过程《内部控制》课程主要内容风险评估的内涵1风险评估的基本流程2风险评估在内部控制中的地位案例分析与课堂练习34风险评估的内涵风险的定义:未来的不确定性对企业实现其目标的影响风险评估的定义:企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程核心要素：目标设定→风险识别→风险分析→风险应对本质特征:全员参与的过程，而非单一部门的职责持续动态的管理，而非一次性工作服务于战略目标，而非独立存在风险评估的基本流程·第一步:目标设定第二步:风险识别第三步:风险分析第四步:风险应对识别影响目标实现的内外部风险，评估风险发生的可能性和影响程度全面、系统、动态地排查风险源，区分固有风险和剩余风险选择风险规避、降低、分担、承受等策略选择有风险险规避、降低降低、分担、承受等策略制定具体应对措施并落实责任确立战略目标和具体经营目标明确风险偏好和风险容忍度识别影响目标实现的内外部风险因素风险评估在内部控制中的地位内部控制五要素的逻辑链条:内部环境→风险评估→控制活动→信息与沟通→内部监督风险评估的核心作用:承上启下:连接内部环境与控制活动的桥梁靶向定位:明确控制活动的重点和方向资源优化:将有限资源投入高风险领域持续改进:推动内部控制体系动态优化重要意义:防范企业经营风险和财务风险保障企业战略目标的顺利实现提升企业应对不确定性的能力案例分析案例分析:光大证券风险失控事件案例背景光大证券因策略交易系统故障，产生巨额订单错单引发市场剧烈波动，造成重大损失风险评估缺缺分析风险识别不足:未充分识别系统故障的操作风险风险分析缺位:缺乏对极端风险情景的压力测试风险应对滞后:应急机制不完善,止损不及时启示风险评估必须覆盖所有业务环节,建立常态化风险评估和预警机制高层管理人员应承担风险管控首要责任要点回顾风险评估的内涵与本质特征四个基本环节:目标设定→识别→分析→应对在五要素中的核心地位:承上启下风险评估

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