4.2 内部信息传递

第四章信息与传通第二节内部信息传递内部控制课程主要内容内部信息传递的内涵内部信息传递的基本原则内部信息传递的流程内部报告体系主要风险点及管控措施课堂练习与案例分析123456一、内部信息传递的内涵什么是内部信息传递传递主体:企业内部各层级、各部门、各岗位传递内容:生产经营管理相关的各类信息传递目的:支持决策、协调行动、监控执行传递形式:以内部报告为主要载体传递目的:支持决动、监控执行内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程内部信息传递的质量直接影响企业决策效率和执行效果，是企业内部管理的生命线二、内部信息传递的基本原则有效传递的五大原则1.及时性原则：信息应当在第一时间传递到需要的部门和人员，选免延误决策和行动时机;准确性原则：传递的信息应当真实可靠，数据准确，不得歪曲、夸大或隐瞒事实;完整性原则：信息内容应当完整全面,不得断章取义或遗漏关键信息;安全性原则：涉及商业称密的信息应控制知悉范围，防止信息泄露;成本效益原则：信息传递的设计和实施应当考虑成本与效益的平衡。2.4.5.五大原则相辅相成,共同保障内部信息传递的有效性三、内部信息传递的流程信息如何在企业内部流动1.信息收集:从各业务环节和管理活动中收集原始数据和信息2.信息加工整理:对收集的信息进行筛选、分类、汇总、分析3.信息传递审批:按照权限和流程审核信息的真实性和必要性4.信息传递执行:通过规定渠道将信息传递给目标接收方5.信息接收与反馈:接收方确认信息并根据需要反馈意见和结果6.信息归档存储:将重要信息按规定归档,便于后续查阅和追女整理审批传递反馈完整的流程确保信息传递有序、可控、可追溯四、内部报告体系内部信息传递的核心载体内部报告的分类:按内容分:财务报告、经营报告、专项报告、综合报告;按时效分:日报周报月报、季报、年报;按层级分:战略层告理层报告、执行层报告内部报告体系设计要点:明确报告种类、格式和内容要求;规定报告周期和报送时间;确定报告对象和传递路径;建立报告质量审核机制;视报告分析和使用效果完善的内部报告体系是内部信息传递规范化的基础五、内部信息传递的主要风险传递环节可能出什么问题1.信息缺失风险：应当报告的信息没有报告，导致管理层信息不完整;2.信息失真风险：报告的信息不真实、不准确，误导决策;3.信息延迟风险：信息传递不及时，错过最佳决策或应对时机;4.信息泄露风险：敏感信息在传递过程中泄露，损害企业利益;5.信息过载风险：信息量过大，重点不突出,影响决策效率;6.传递不畅风险：传递渠道不通畅，信息在中间环节受阻识别风险是有效管控的前提六、内部信息传递的管控措施如何防范传递风险针对信息缺失:·建立健全内部报告制度,·明确报告责任人和报送要求建立信息收集考核和问责机制针对信息失真:针对传递不畅:建立信息质量审核机制，层层把关·加强数据交叉验证和异常监控建立健全信息沟通渠道针对信息延迟:针对信息泄露:针对信息过载:优化信息传递流程，减少审批环节利用信息化手段实现实时传递·分级分类管理，控制知悉范围加强保密教育和技术防护精简报告内容，突出关键指标·分层设计报告，按需提供信息七、反舞弊与举报机制内部信息传递的特殊形式防范和发现企业内部舞弊行为保护企业资产安全和利益维护正常的经营管理秩序明确举报受理、调查、处理流程保护举报人权益,实行保密制度建立举报人奖励和保护机制反舞弊机制是内部信息传递的重要补充,让问题能够自下而上地暴露出来来。企业应当将反舞弊纳入内部控制体系,作为内部监督的重要手段设立专门的举报渠道(电话、邮箱、信箱等)明确举报受理、调查、处理流程八、内部信息传递的信息化建设技术赋能信息传递信息化建设的优势:信息化建设要点:统一信息平台,消除信息孤岛规范数据标准,确保数据质量权限分级管理,保障信息安全系统集成对接,实现数据互通?持续优化升级,适应业务发展提高传递效率,实现实时同步降低传递成本,减少人工干预增强信息可追溯性和安全性支持大数据分析和智能预警信息化是提升内部信息传递水平的必由之路九、内部信息传递的评价如何评估传递效果评价指标及时性:信息是否在规定时间内送达准确性:信息内容是否准确无误满意度:用户对信息服务的满意程度完整性:信息是否完整无遗漏使用率:信息是否被有效利用评价方法定期开展内部信息传递质量评估收集各部门反馈意见分析因信息问题导致的失误案例持续改进优化传递机制定期评价、持续改进，形成良性循环案例分析:德国国家发展银行重大损失案信息传递失灵的惨痛教训案例背景原因分析案例启示内部信息传递失灵可能能造成灾难性后果。企业必须建立高效的内部信息传递机制,确保关键信息能够及时传递到相关岗位,并建立应急响应机制。信息孤岛和部门墙是内控大忌2008年9月雷曼兄弟破产当天,德国国家家发展银行(KfW)仍按协议自动划款3亿欧元至雷曼兄弟账户,导致巨额损失多个部门都知道雷曼即将破产的消息,但没有一个部门及时通知停止划款内部信息传递不畅,各部门各自为政,缺乏有效协调自动化系统缺乏人工干预和异常预警机制职责不清,没有人对最终结果负责课堂练习检验你的学习成果一、判断题1.内部信息传递只包括自上而下的指令传递。()2.内部报告越多越详细越好。()3.举报机制制是内部信息传递的重要补充。()简答题三、案例分析题1.内部信息传递的基本原则有哪些?2.内部信息传递的主要风险点有哪些?应如何管控?某公司销售部收到客户投诉产品质量问题，但销售部认为这是生产部的事，没有及时向质量门和高层报告，三个月后问题引发大量退货。分析该公司在内部信息传递方面存在的问题，并提出改进建议。要点回顾本节核心知识点总结内涵：企业内部通过内部报告传递生产经营管理信息的过程五大原则：及时性、准确性、完整性、安