医院内部审计工作规章制度

医院内部审计工作规章制度第一章总则第一条为规范医院内部审计工作，健全内部监督机制，保障医院各项经济活动合法、合规、有效运行，促进医院事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业管理要求，结合本院实际，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指医院内部审计机构和审计人员依据国家有关法律法规、政策以及医院内部规章制度，对医院及所属部门、单位的经济活动、财务收支、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进医院目标实现的行为。第三条医院内部审计工作遵循独立、客观、公正、保密的原则，不受其他部门、个人的非法干涉。审计人员应恪守职业道德，廉洁自律，忠于职守。第四条本制度适用于医院及所属各部门、科室、分支机构的内部审计活动。第二章内部审计机构与人员第五条医院设立独立的内部审计部门，作为医院内部审计工作的专职机构，在医院主要负责人的直接领导下开展工作，对其负责并报告工作。内部审计部门的设置和人员配备应满足审计工作的实际需要。第六条内部审计部门履行以下主要职责：（一）对医院预算执行情况、财务收支及其有关的经济活动进行审计；（二）对医院内部控制制度的健全性、有效性及其实施情况进行审计；（三）对医院固定资产投资项目、修缮工程项目的概预算、招投标、合同管理、工程管理、竣工决算等进行审计；（四）对医院药品、耗材、设备等物资采购及管理情况进行审计；（五）对医院重点科室、重点领域的运营管理情况进行审计；（六）对医院信息系统的安全性、可靠性和经济性进行审计；（七）对医院内部有关经济管理和效益情况进行专项审计调查；（八）对医院中层及以上领导干部的经济责任履行情况进行审计；（九）参与医院重大经济决策的论证与监督；（十）完成医院领导交办的其他审计任务。第七条内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括但不限于财务、审计、法律、医疗管理等方面的知识。医院应建立健全内部审计人员的后续教育和培训机制，不断提升其专业素养和履职能力。第八条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。回避申请由内部审计部门负责人决定；内部审计部门负责人的回避，由医院主要负责人决定。第三章审计范围与内容第九条内部审计的范围包括医院及所属部门、单位的所有经济活动和管理过程。具体涵盖：（一）财务收支审计：对医院各项收入、支出的真实性、合法性、合规性进行审计。（二）预算管理审计：对医院预算的编制、执行、调整及决算的真实性、完整性、合规性和效益性进行审计。（三）采购与招投标审计：对药品、设备、耗材、基建工程、服务等采购活动的招投标程序、合同签订与履行、物资验收与付款等环节进行审计。（四）固定资产审计：对固定资产的购置、使用、维护、处置等环节的管理情况进行审计。（五）工程项目审计：对工程项目从立项、设计、招投标、施工管理到竣工决算的全过程进行审计监督。（六）内部控制审计：对医院内部管理制度的建立、健全和有效执行情况进行审计评价。（七）经济效益审计：对医院及部门的资源利用效率、经济效益和社会效益进行审计评价。（八）信息系统审计：对医院信息系统的安全性、数据完整性、系统效能及相关内部控制进行审计。（九）经济责任审计：对领导干部任职期间履行经济责任的情况进行审计。第四章审计工作程序第十条审计计划：内部审计部门应根据医院年度工作重点和风险评估结果，编制年度审计工作计划，报医院主要负责人批准后实施。第十一条审计准备：（一）成立审计组，明确审计组长和成员分工。（二）制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排。（三）向被审计单位送达审计通知书，明确审计目的、范围、时间及需要配合的事项。特殊情况下，经医院主要负责人批准，可在实施审计时送达。第十二条审计实施：（一）审计人员通过查阅资料、实地查看、访谈、函证、数据分析等方法，收集审计证据。（二）对收集的审计证据进行整理、分析和判断，形成审计工作底稿。审计工作底稿应客观、完整、清晰，并有相关人员签字确认。（三）审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，听取其意见。对发现的问题，应取得充分、适当的审计证据。第十三条审计报告：（一）审计组完成审计实施后，应撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定期限内反馈书面意见，逾期未反馈的视为无异议。（二）审计组对被审计单位的反馈意见进行研究和核实，必要时修改审计报告。（三）审计报告经内部审计部门负责人审核后，报医院主要负责人审批。第十四条审计整改：（一）被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人及整改期限，并将整改情况书面报告内部审计部门。（二）内部审计部门负责对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改。对未按要求整改的，应及时向医院主要负责人报告。第十五条审计档案：内部审计部门应按照有关规定，对审计过程中形成的审计通知书、审计方案、工作底稿、审计报告、整改报告等资料进行整理、归档，妥善保管。第五章审计报告与结果运用第十六条审计报告是内部审计工作的最终成果，应客观、公正地反映审计发现的问题、审计意见和建议。审计报告的内容应包括审计概况、审计发现、审计评价、审计意见和建议等。第十七条审计结果应作为医院加强内部管理、完善内部控制、进行绩效考核、干部考核任免以及追究责任的重要依据。第十八条医院应建立审计结果通报制度，对审计发现的典型问题和整改情况在一定范围内进行通报，以发挥审计的警示和促进作用。第六章审计纪律与责任追究第十九条内部审计人员在审计工作中，应严格遵守审计纪律，保守审计秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。对违反审计纪律的人员，医院将视情节轻重给予批评教育、组织处理或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十条被审计单位及相关人员应积极配合内部审计工作，如实提供相关资料，不得拒绝、阻碍审计工作，不得转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料，不得打击报复审计人员。对违反上述规定的，医院将视情节轻重对相关责任人给予批评教育、组织处理或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十一条被审计单位对审计决定或审计意见有异议的，可在收到审计报告之日起规定期限内，向医院主要负责人提出申诉。医院主要负责人应在收到