2026年会计报表（规范编制）试题及答案

2026年会计报表（规范编制）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.以下关于资产负债表中“货币资金”项目的填列，正确的是（）A.根据库存现金总账余额填列B.根据银行存款总账余额填列C.根据库存现金、银行存款和其他货币资金总账余额之和填列D.根据库存现金、银行存款和其他货币资金明细账余额之和填列2.利润表中“营业收入”项目应根据（）科目的发生额分析填列。A.主营业务收入B.主营业务收入和其他业务收入C.主营业务收入、其他业务收入和营业外收入D.主营业务收入、其他业务收入和投资收益3.下列各项中，不属于会计报表附注应披露的内容是（）A.企业的基本情况B.财务报表的编制基础C.重要会计政策和会计估计D.各账户的期末余额4.资产负债表中“应收账款”项目应根据（）填列。A.应收账款总账余额B.应收账款所属明细账借方余额合计C.应收账款所属明细账借方余额合计与预收账款所属明细账借方余额合计之和D.应收账款所属明细账借方余额合计与预收账款所属明细账贷方余额合计之和5.现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，不包括的内容是（）A.本期销售商品、提供劳务收到的现金B.前期销售商品、提供劳务本期收到的现金C.本期预收的款项D.本期收回前期核销的坏账损失6.下列关于会计报表编制要求的说法，错误的是（）A.数字真实B.内容完整C.报送及时D.可以适当调整数据第II卷（非选择题共70分）二、填空题（共10分）（总共5空，每空2分，请将答案填在横线上）1.会计报表按反映的经济内容不同，可分为资产负债表、利润表、现金流量表和________________。2.资产负债表中的资产项目是按其________________排列的。3.利润表中的“营业利润”项目=营业收入-营业成本-________________-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。4.现金流量表中的现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的________________。5.会计报表附注是对会计报表的________________、编制基础、重要会计政策和会计估计等所作的解释。三、简答题（共15分）简述编制会计报表的基本要求。四、业务题（共25分）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2026年12月发生下列经济业务：1.销售A产品一批，售价为100万元，增值税税额为13万元，款项已收存银行。该批产品的成本为70万元。2.销售B产品一批，售价为50万元，增值税税额为6.5万元，款项尚未收到。该批产品의成本为35万元。3.收到上月销售产品的货款30万元，存入银行。4.用银行存款支付本月水电费5万元，其中生产车间3万元，管理部门2万元。5.计提本月固定资产折旧10万元，其中生产车间8万元，管理部门2万元。要求：根据上述经济业务编制相关会计分录，并计算甲公司2026年12月的营业收入、营业成本、营业利润。五、综合分析题（共20分）资料：乙公司2026年度有关资料如下：1.全年实现营业收入5000万元，营业成本3500万元。2.管理费用200万元，其中业务招待费50万元。3.销售费用300万元，其中广告费和业务宣传费200万元。4.财务费用50万元，均为利息支出。5.营业外收入100万元，营业外支出50万元，其中税收滞纳金10万元。6.全年利润总额为1050万元。7.企业所得税税率为25%。要求：1.计算乙公司2026年度应纳税所得额。2.计算乙公司2026年度应缴纳的企业所得税。3.编制乙公司计提企业所得税的会计分录。答案：第I卷：1.C2.B3.D4.C5.D6.D第II卷：二、1.所有者权益变动表2.流动性3.营业税金及附加4.存款5.编制依据三、数字真实；内容完整；计算准确；报送及时；手续完备。四、1.借：银行存款113贷：主营业务收入100应交税费—应交增值税（销项税额）13借：主营业务成本70贷：库存商品702.借：应收账款56.5贷：主营业务收入50应交税费—应交增值税（销项税额）6.5借：主营业务成本35贷：库存商品353.借：银行存款30贷：应收账款304.借：制造费用3管理费用2贷：银行存款55.借：制造费用8管理费用2贷：累计折旧10营业收入=100+50=150万元；营业成本=70+35=105万元；营业利润=150-105-（3+2）-（8+2）=25万元。五、1.业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元，业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25万元，取两者较小值25万元，应调增应纳税所得额=50-25=25万元。广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生200万元，无需调整。税