税务师税法二类高频考点梳理试卷及答案

税务师税法二类高频考点梳理试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.纳税人按照规定缴纳的保险费D.纳税人的非广告性质的赞助支出3.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，属于消费税应税消费品的是（）。A.图书B.护肤品C.食用盐D.汽车轮胎4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除，该规定适用于（）。A.所得税前扣除B.增值税前扣除C.消费税前扣除D.资源税前扣除6.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.企业接受的捐赠收入7.消费税的计税依据为从价定率和从量定额相结合，下列商品中，采用从量定额计税的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.贵重首饰8.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票B.小规模纳税人销售货物不得开具增值税专用发票C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证D.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣凭证9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人10.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.高尔夫球及球具B.高档手表C.木制一次性筷子D.电动汽车二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.消费税的计税依据包括______和______两种方式。3.增值税的小规模纳税人适用税率为______%。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予结转以后年度扣除。5.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和______环节。6.增值税的纳税义务发生时间根据不同的销售方式有所不同，例如采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为______。7.企业所得税的不征税收入包括______、______和______。8.消费税的计税依据为从价定率时，税率为______%~______%。9.增值税专用发票可以作为______凭证。10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，包括______、______和______等。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的应纳税所得额等于利润总额。（×）2.消费税的纳税环节具有单一性，只在生产环节征收。（×）3.增值税的纳税义务发生时间与发票开具时间一致。（×）4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以在税前全额扣除。（×）5.消费税的计税依据为从量定额时，税额为固定金额。（√）6.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证。（√）7.企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和国债利息收入。（√）8.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（√）9.增值税的小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（√）10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，包括工资薪金、福利费和办公费等。（√）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率。2.简述消费税的计税依据和纳税环节。3.简述增值税的纳税义务发生时间。4.简述企业所得税的不征税收入。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年销售（营业）收入为1000万元，发生广告费和业务宣传费支出150万元，计算该企业2023年可以税前扣除的广告费和业务宣传费金额。2.某企业2023年发生财产转让所得200万元，计算该企业2023年应缴纳的企业所得税（企业所得税基本税率为25%）。3.某企业2023年进口一批啤酒，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税金额。4.某企业2023年采取分期收款方式销售货物，合同约定的收款日期为2023年12月31日，销售金额为500万元，实际收款日期为2024年1月15日，计算该企业2023年应缴纳的增值税（增值税税率为13%）。【标准答案及解析】一、单选题1.B2.C3.B4.C5.A6.D7.C8.C9.B10.D二、填空题1.25%2.从价定率，从量定额3.3%4.15%5.零售环节6.货物发出的当天7.财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，国债利息收入8.3%，45%9.进项税额抵扣10.工资薪金，福利费，办公费三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.企业所得税的基本税率为25%，优惠税率包括符合条件的小型微利企业所得税优惠税率（20%或50%）和高新技术企业优惠税率（15%）。2.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式，纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。3.增值税的纳税义务发生时间根据不同的销售方式有所不同，例如采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天；采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。4.企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和国债利息收入。五、应用题1.该企业2023年可以税前扣除的广告费和业务宣传费金额为150万元，因为不超过当年销售（营业）收入15%（150万元）的部分，准予扣除。2.该企业2023年应缴纳的企业所得税为200万元×25%=50万元。3.该企业应缴纳的消费税金额为（100万元×1.2）×10%=12万元。4.该企业2023年应缴纳的增值税为500万元×13%=65万元。【解析】1.广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。该企业2023年销售（营业）收入为1000万元，15%为150万元，因此可以税前扣除150万元。2.企业所得税的基本税率为25%，财产转让所得属于应纳税所得额，因此应缴纳的企业所得税为200万元