中级会计经济法综合题库（带答案）

中级会计经济法综合题库（带答案）一、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确）1.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。2.普通合伙企业的新合伙人对入伙前合伙企业的债务仅以其出资额为限承担责任。3.设立居住权的，居住权自居住权合同成立时设立。4.要约人确定了承诺期限的要约，不得撤销。5.票据变造前在票据上签章的当事人，应当按照变造后的记载事项承担票据责任。6.企业取得的国债利息收入属于企业所得税不征税收入。7.政府采购合同履行中，采购人追加与合同标的相同的货物、工程或服务的，所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的20%。8.有限责任公司修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。9.因被保险人故意或者重大过失致使保险人不能行使代位求偿权的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金。10.增值税一般纳税人将外购的货物用于集体福利的，应视同销售征收增值税。二、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资2.甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人，合伙协议约定合伙企业的事务由甲单独执行，对外代表合伙企业。下列关于乙、丙权利的表述中，正确的是（）A.乙、丙无权查阅合伙企业会计账簿B.乙、丙无权对甲执行的事务提出异议C.乙、丙有权监督甲执行事务的情况D.乙、丙无权决定撤销甲的事务执行资格3.根据物权法律制度的规定，下列财产设定抵押权时，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人的是（）A.正在建造的建筑物B.建设用地使用权C.海域使用权D.生产设备4.甲公司员工张某离职后持盖有甲公司公章的空白合同书，与不知情的乙公司签订了一份货物买卖合同，该合同的效力为（）A.无效B.效力待定C.有效D.可撤销5.根据票据法律制度的规定，下列背书情形中，属于有效背书的是（）A.将汇票金额的一半转让给甲的背书B.将汇票金额分别转让给甲和乙的背书C.背书时附停止条件的背书D.出票人记载“不得转让”字样，收款人将汇票背书转让的6.甲企业2023年发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，工会经费25万元，职工教育经费支出70万元。已知职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除比例分别为工资薪金总额的14%、2%、8%，甲企业计算2023年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费合计为（）万元A.230B.240C.245D.2507.根据证券法律制度的规定，下列关于主板上市公司配股的条件中，表述正确的是（）A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的20%B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C.采用包销方式发行D.最近3年财务会计报告被出具保留意见的审计报告也可以配股8.根据保险法律制度的规定，投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，下列处理方式正确的是（）A.不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费B.不承担赔偿或者给付保险金的责任，但应当退还保险费C.承担赔偿或者给付保险金的责任，不退还保险费D.承担赔偿或者给付保险金的责任，退还保险费9.甲商场为增值税一般纳税人，2023年10月采取以旧换新方式销售金项链100条，新项链每条含税售价4520元，旧项链每条作价1130元，已知增值税税率为13%，甲商场当月该业务增值税销项税额为（）元A.44200B.39000C.52000D.5876010.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.自由采购11.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）A.无民事行为能力人B.因贪污被判处刑罚，执行期满未逾5年C.担任破产清算的公司的董事，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之日起未逾3年D.个人所负数额较大的债务到期未清偿12.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人的表述中，正确的有（）A.有限合伙人可以用劳务出资B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，除非合伙协议另有约定C.有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，除非合伙协议另有约定D.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，除非合伙协议另有约定13.根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于用益物权的有（）A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.居住权D.抵押权14.根据合同法律制度的规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的15.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票出票时必须记载的事项有（）A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.付款人名称D.出票日期16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失17.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于内幕信息知情人的有（）A.发行人的董事、监事、高级管理人员B.持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员C.发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员D.由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员18.根据保险法律制度的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对下列人员具有保险利益的有（）A.本人B.配偶、子女、父母C.与投保人有劳动关系的劳动者D.投保人的邻居，经邻居同意投保的19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的有（）A.交通运输服务B.建筑服务C.销售不动产D.有形动产租赁服务20.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购当事人的有（）A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.政府采购监督管理部门四、案例分析题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；凡要求说明理由的，应结合相关法律规定表述）1.甲、乙、丙三人出资设立A普通合伙企业，合伙协议约定：甲出资10万元，乙出资5万元，丙以劳务作价出资5万元；合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙不得过问企业经营，也不承担企业亏损。2023年8月，甲以合伙企业的名义与不知情的丁公司签订了一份价值20万元的货物买卖合同，乙得知后以合伙协议约定甲无权签订超过10万元的合同为由，主张该合同对合伙企业无效。2023年10月，A企业欠戊公司的12万元债务到期，企业全部财产仅有8万元，无力清偿剩余4万元，戊公司要求丙承担全部4万元的清偿责任，丙以合伙协议约定自己不承担企业亏损为由拒绝。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）合伙协议约定乙、丙不承担企业亏损是否符合法律规定？说明理由。（2）乙主张甲与丁公司签订的合同对合伙企业无效是否符合法律规定？说明理由。（3）丙拒绝承担4万元清偿责任的理由是否成立？说明理由。2.2023年3月1日，甲公司向乙公司借款100万元，期限1年，双方签订了借款合同，同时约定甲公司以自己所有的一台生产设备为该笔借款提供抵押，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记。2023年7月1日，甲公司未告知乙公司，将该生产设备以市场价格卖给了不知情的丙公司，已经交付并付清货款。2024年3月1日，甲公司无力偿还乙公司的借款，乙公司主张对该生产设备行使抵押权，遭到丙公司拒绝。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司的抵押权是否已经设立？说明理由。（2）乙公司能否对丙公司所有的生产设备行使抵押权？说明理由。（3）乙公司的损失应当如何救济？说明理由。3.2023年5月10日，甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张金额为50万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章。5月15日，乙公司为支付欠丙公司的工程款，将该汇票背书转让给丙公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。5月20日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，用于支付租金。6月12日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并出具了拒绝证明。丁公司遂向乙公司行使追索权，乙公司以自己记载了“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题：（1）A银行拒绝付款的理由是否成立？说明理由。（2）乙公司拒绝承担票据责任的理由是否成立？说明理由。（3）丁公司可以向哪些主体行使追索权？五、论述题（本类题共2小题，每小题11分，共22分。要求逻辑清晰，结合法律规定展开表述）1.论述公司股东出资瑕疵的法律责任，结合有限责任公司和股份有限公司的相关规定展开说明。2.论述合同法定解除的适用情形及解除后的法律效果。---参考答案及解析一、判断题1.参考答案：√解析：一人有限责任公司适用法人人格否认的举证责任倒置规则，股东无法证明财产独立的需对公司债务承担连带责任。2.参考答案：×解析：普通合伙企业的新合伙人对入伙前合伙企业的债务应当承担无限连带责任。3.参考答案：×解析：居住权自登记时设立，仅签订居住权合同不产生设立居住权的物权效力。4.参考答案：√解析：有下列情形之一的，要约不得撤销：（1）要约人以确定承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销；（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作。5.参考答案：×解析：票据变造前在票据上签章的当事人，按照变造前的记载事项承担票据责任；变造后签章的当事人按照变造后的记载事项承担责任。6.参考答案：×解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。7.参考答案：×解析：政府采购补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。8.参考答案：√解析：有限责任公司修改公司章程、增加或者减少注册资本、公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。9.参考答案：√解析：符合保险代位求偿权的行使规则，因被保险人过错导致保险人无法行使代位权的，保险人可以相应扣减或要求返还保险金。10.参考答案：×解析：外购货物用于集体福利的，对应的进项税额不得抵扣，应当作进项税额转出处理，不属于视同销售情形。二、单项选择题1.参考答案：D解析：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资，土地使用权可以作为出资财产。2.参考答案：C解析：不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料，有权对事务执行提出异议，发生约定情形时有权撤销委托。3.参考答案：D解析：以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人；选项ABC均属于不动产类抵押财产，抵押权自登记时设立。4.参考答案：C解析：张某的行为构成表见代理，相对人乙公司为善意，合同有效，甲公司应当承担合同义务。5.参考答案：C解析：部分背书、分别背书属于无效背书；出票人记载“不得转让”字样的票据不得转让，背书转让的背书无效；背书附条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。6.参考答案：A解析：职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，准予扣除140万元；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际发生25万元，准予扣除20万元；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生70万元，全额扣除；三项经费合计准予扣除140+20+70=230万元。7.参考答案：B解析：选项A：配股拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的30%；选项C：配股应当采用代销方式发行；选项D：最近3年财务会计报告应当被出具无保留意见审计报告。8.参考答案：A解析：投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。9.参考答案：B解析：金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，销项税额=（4520-1130）÷（1+13%）×13%×100=39000元。10.参考答案：D解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，自由采购不属于法定政府采购方式。三、多项选择题1.参考答案：ABCD解析：选项均属于公司法规定的不得担任公司董监高的情形。2.参考答案：BCD解析：选项A：有限合伙人不得以劳务出资，普通合伙人可以用劳务出资。3.参考答案：ABC解析：用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、居住权、地役权；抵押权属于担保物权。4.参考答案：ABCD解析：选项均属于合同法定解除的情形。5.参考答案：ABCD解析：汇票出票的绝对必要记载事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。6.参考答案：ABCD解析：选项均属于企业所得税税前不得扣除的项目。7.参考答案：ABCD解析：选项均属于证券法律制度规定的内幕信息知情人范围。8.参考答案：ABCD解析：投保人对下列人员具有保险利益：本人；配偶、子女、父母；前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；与投保人有劳动关系的劳动者。除前款规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益。9.参考答案：ABC解析：选项D有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。10.参考答案：ABC解析：政府采购当事人包括采购人、供应商、采购代理机构，政府采购监督管理部门属于监管主体，不属于当事人。四、案例分析题1.参考答案及评分标准（1）不符合法律规定（1分）。根据规定，普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损（1分）。评分标准：判断正确得1分，理由表述与法条核心一致得1分。（2）不符合法律规定（1分）。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。丁公司对甲的权限限制不知情，属于善意第三人，合同有效（1分）。评分标准：判断正确得1分，理由准确结合善意第三人规则得1分。（3）不成立（1分）。根据规定，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，合伙协议关于亏损承担的内部约定不得对抗债权人，丙作为普通合伙人应当对合伙企业不能清偿的债务承担清偿责任（1分）。评分标准：判断正确得1分，理由结合普通合伙人无限连带责任规则得1分。2.参考答案及评分标准（1）已经设立（1分）。根据规定，以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人。生产设备属于动产，双方签订了合法有效的抵押合同，抵押权已经设立（1分）。评分标准：判断正确得1分，理由结合动产抵押权设立规则得1分。（2）不能（1分）。根据规定，以动产抵押的，抵押权未经登记不得对抗善意第三人。丙公司属于不知情的善意第三人，已经合法取得生产设备的所有权，乙公司的抵押权未经登记，不得对抗丙公司（1分）。评分标准：判断正确得1分，理由结合动产抵押对抗规则得1分。（3）乙公司有权要求甲公司承担违约责任，赔偿全部损失（1分）。根据规定，抵押人转让抵押财产未通知抵押权人，造成抵押权人损失的，应当承担赔偿责任，甲公司违约导致乙公司抵押权无法实现，应当承担违约损害赔偿责任（1分）。评分标准：救济方式表述正确得1分，理由合理得1分。3.参考答案及评分标准（1）不成立（1分）。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。A银行已经承兑汇票，应当承担到期付款的责任，不得以甲公司账户资金不足为由拒绝付款（1分）。评分标准：判断正确得1分，理由结合票据抗辩限制规则得1分。（2）成立（1分）。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。乙公司记载了“不得转让”字样，对丁公司不承担票据责任（1分