中级会计实务+经济法综合练习（含答案）

中级会计实务+经济法综合练习（含答案）一、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确）1.企业持有的存货在以前减记存货价值的影响因素消失后，转回的存货跌价准备金额应当以原已计提的存货跌价准备余额为限。2.有限责任公司的股东以非货币财产出资的，只要办理了财产权转移手续，即使实际价值显著低于公司章程所定价额，也无需承担补足出资的责任。3.企业对于在某一时段内履行的履约义务，应当在客户取得相关商品控制权的时点确认收入。4.普通合伙企业的新入伙合伙人，对入伙前合伙企业的债务仅以其认缴的出资额为限承担责任。5.与企业日常活动相关的政府补助，采用总额法核算的，应当将政府补助全额计入营业外收入。6.汇票出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，收款人将该汇票背书转让的，背书行为无效，其后手不享有票据权利。7.存在弃置费用的固定资产，应当将弃置费用的终值计入固定资产的入账成本。8.企业将自产的货物用于集体福利的，无需视同销售计算缴纳增值税。9.企业发行可转换公司债券时，应当将负债成分和权益成分进行分拆，分别确认为应付债券和其他综合收益。10.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，即使劳动者调岗到新的工作岗位，也不得再次约定试用期。二、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，支付运输费取得增值税专用发票注明价款2万元，税额0.18万元，入库前发生挑选整理费1万元，运输途中发生合理损耗0.5万元。该批原材料的入账成本为（）万元。A.102.5B.103C.116.18D.115.682.根据公司法律制度的规定，有限责任公司作出的下列决议中，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过的是（）。A.批准公司年度利润分配方案B.更换公司非职工代表担任的董事C.修改公司章程D.聘任公司总经理3.甲公司2024年1月购入一项管理用无形资产，取得增值税专用发票注明价款60万元，税额3.6万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。2024年12月31日，该无形资产的可收回金额为45万元。不考虑其他因素，2024年该无形资产对甲公司当期损益的影响金额为（）万元。A.12B.15.6C.3D.154.根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的条件中，表述正确的是（）。A.最近1年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息B.累计债券余额不超过公司净资产的40%C.具备健全且运行良好的组织机构D.债券的利率可以超过国务院限定的利率水平5.甲公司2024年1月以银行存款800万元取得乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。2024年乙公司实现净利润500万元，宣告分配现金股利100万元，其他综合收益增加80万元。不考虑其他因素，2024年12月31日甲公司该项长期股权投资的账面价值为（）万元。A.944B.900C.1044D.9746.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（）。A.企业支付的公益性捐赠支出B.企业为职工缴纳的补充养老保险费C.企业依照规定提取的环境保护专项资金D.企业发生的业务招待费支出7.甲公司将一栋自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该办公楼的账面原值为2000万元，已计提折旧600万元，已计提减值准备100万元，公允价值为1800万元。不考虑其他因素，转换日甲公司应计入其他综合收益的金额为（）万元。A.500B.300C.0D.7008.根据合同法律制度的规定，下列关于可撤销合同的撤销权行使期限的表述中，正确的是（）。A.当事人受胁迫的，自胁迫行为终止之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭B.当事人自民事法律行为发生之日起3年内没有行使撤销权的，撤销权消灭C.当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权的，撤销权消灭D.当事人因重大误解订立合同的，自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭9.甲公司2024年购入一项债券投资，管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且该债券的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素，甲公司应当将该债券投资分类为（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C.以摊余成本计量的金融资产D.长期股权投资10.根据消费税法律制度的规定，下列各项应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档化妆品三、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据企业会计准则的规定，下列各项中，属于职工薪酬核算范围的有（）。A.支付给职工的工资奖金B.向职工发放的防暑降温补贴C.为职工缴纳的基本养老保险D.给职工提供的免费宿舍使用权2.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司解散事由的有（）。A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会决议解散C.因公司合并需要解散D.公司被依法吊销营业执照3.根据企业会计准则的规定，下列各项中，属于债务重组方式的有（）。A.债务人以资产清偿债务B.债务人将债务转为权益工具C.修改债务条款减少债务本金D.债务人以存货抵偿债务同时债权人豁免部分债务4.根据信托法律制度的规定，下列信托情形中，属于无效信托的有（）。A.信托目的损害社会公共利益B.信托财产不能确定C.委托人以非法财产设立信托D.受益人范围无法确定5.根据企业会计准则的规定，认定非货币性资产交换具有商业实质应当满足的条件有（）。A.换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同B.换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的C.换入资产和换出资产均属于非货币性资产D.该项交换不涉及补价6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的生产经营用房产B.县城的居民自住住宅C.建制镇的商业用房D.农村的农产品加工厂房7.根据企业会计准则的规定，确定资产可收回金额时应当考虑的因素有（）。A.资产的公允价值减去处置费用后的净额B.资产的预计未来现金流量现值C.资产的账面原值D.资产的已计提折旧金额8.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于地域管辖的表述中，正确的有（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据出票地或者被告住所地人民法院管辖D.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖9.根据企业会计准则的规定，下列各项中，应当纳入母公司合并财务报表合并范围的有（）。A.母公司拥有其半数以上表决权的被投资单位B.母公司能够控制的结构化主体C.母公司持有40%表决权但能够通过其他协议安排控制其生产经营决策的被投资单位D.母公司持有70%表决权但已宣告破产的被投资单位10.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议受案范围的有（）。A.市场监督管理局对企业作出的吊销营业执照处罚B.税务机关作出的征税行为C.行政机关对其工作人员作出的免职处分D.公安机关作出的行政拘留处罚四、案例分析题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；凡要求说明理由的，应表述准确）1.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2024年发生如下业务：（1）6月1日向乙公司销售一批设备，不含税价款200万元，约定甲公司需要负责设备的安装调试工作，安装调试为合同重要组成部分，预计6月30日完成安装。甲公司当日发出设备后即确认了200万元主营业务收入，未结转相关成本。（2）8月1日向丙公司销售一批商品，不含税价款100万元，成本60万元，双方约定2025年2月1日甲公司以112万元的价格回购该批商品，回购价远高于回购日该商品的市场价格。甲公司当日确认了100万元主营业务收入，结转了60万元成本。要求：判断甲公司上述两项业务的会计处理是否正确，如不正确请说明正确的处理方式（不考虑递延所得税等其他因素）。2.2023年1月，张三、李四、王五三人出资设立A有限责任公司，注册资本300万元，张三持股40%，李四持股35%，王五持股25%。公司章程未对股权转让作出特殊约定。2024年4月，李四拟将其持有的全部股权以120万元的价格转让给非股东赵六，李四就该事项书面通知张三、王五征求同意，张三在接到通知后第25日回复表示不同意转让，也不愿意以同等价格购买该股权；王五接到通知后未作任何回复。2024年6月，李四和赵六签订股权转让协议并完成了股权变更登记。张三得知后以自己不同意转让为由主张股权转让无效。要求：（1）李四转让股权时张三不同意也不购买的，李四是否可以转让给赵六？说明理由。（2）王五接到通知后未作回复的视为同意还是不同意转让？说明理由。（3）张三主张股权转让无效的请求是否能得到法院支持？说明理由。3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月采购一批生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元，当月已认证抵扣进项税额。2024年7月，因管理不善导致该批原材料的60%发生毁损，经查相关责任人赔偿3万元，剩余部分计入当期损益。同时甲公司将剩余40%的原材料用于新建职工食堂的工程建设。要求：（1）计算甲公司该批原材料毁损对应的进项税额转出金额。（2）说明甲公司将原材料用于职工食堂建设的增值税处理规则。（3）计算甲公司上述业务应计入管理费用的金额。五、论述题（本类题共2小题，每小题11分，共22分。要求观点明确，条理清晰，结合相关规定展开）1.结合中级会计实务中收入准则的相关规定，简述收入确认与计量的五步法模型核心内容，并列举3种实务中常见的收入确认错报情形。2.结合公司法律制度的相关规定，简述我国现行公司注册资本制度下股东出资义务的核心规则，并说明股东未按约定履行出资义务应当承担的违约责任。【标准答案及解析】一、判断题答案及解析1.√解析：存货跌价准备转回的金额应以原计提的跌价准备余额为上限，不得超出该限额。2.×解析：股东以非货币财产出资的，实际价值显著低于章程定价的，应当由该股东补足出资差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。3.×解析：某一时段内履行的履约义务，应当按照履约进度确认收入，时点履行的履约义务才在控制权转移时点确认收入。4.×解析：普通合伙企业新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。5.×解析：与日常活动相关的政府补助采用总额法核算的，应当计入其他收益，而非营业外收入。6.√解析：出票人记载“不得转让”的汇票不得转让，背书转让的，背书无效，后手不取得票据权利。7.×解析：存在弃置费用的固定资产，应当将弃置费用的现值计入固定资产入账成本，而非终值。8.×解析：自产货物用于集体福利属于增值税视同销售情形，应当计算缴纳增值税。9.×解析：可转换公司债券分拆的权益成分应当计入其他权益工具，而非其他综合收益。10.√解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，调岗不得再次约定试用期。二、单项选择题答案及解析1.B解析：原材料入账成本=100+2+1=103万元，合理损耗不影响入账成本，增值税进项税额可以抵扣不计入成本。2.C解析：修改公司章程、增减注册资本、公司合并分立解散、变更公司形式属于有限责任公司特别决议事项，需经代表三分之二以上表决权股东通过，其余选项属于普通决议事项，经代表过半数表决权股东通过即可。3.D解析：2024年无形资产摊销额=60/5=12万元，年末无形资产账面价值=60-12=48万元，可收回金额45万元，应计提减值准备3万元，合计影响当期损益=12+3=15万元。4.C解析：公开发行公司债券要求最近3年平均可分配利润足以支付债券1年利息，选项A错误；2020年证券法修订后取消了累计债券余额不超过净资产40%的限制，选项B错误；债券利率不得超过国务院限定的利率水平，选项D错误。5.C解析：初始投资成本800万元小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额900万元（3000×30%），调整后长期股权投资入账价值为900万元，2024年末账面价值=900+（500-100+80）×30%=1044万元。6.C解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，选项A错误；补充养老保险费在不超过职工工资总额5%的部分准予扣除，选项B错误；业务招待费按发生额的60%扣除且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，选项D错误。7.A解析：转换日公允价值1800万元大于账面价值1300万元（2000-600-100）的差额500万元计入其他综合收益。8.C解析：受胁迫的自胁迫行为终止之日起1年内未行使撤销权的，撤销权消灭，选项A错误；最长撤销权行使期限为民事法律行为发生之日起5年，选项B错误；重大误解的撤销权行使期限为知道或应当知道撤销事由之日起90日，选项D错误。9.C解析：同时满足业务模式为收取合同现金流量、合同现金流量特征为本金加利息的金融资产，应当分类为以摊余成本计量的金融资产。10.B解析：卷烟在生产和批发环节征收消费税，白酒在生产环节征收，高档化妆品在生产环节征收，金银首饰在零售环节征收消费税。三、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利，四个选项均属于短期薪酬核算范围。2.ABCD解析：四个选项均属于有限责任公司的法定解散事由。3.ABCD解析：债务重组的方式包括以资产清偿债务、债务转为权益工具、修改其他条款以及上述方式的组合，四个选项均符合要求。4.ABCD解析：四个选项均属于信托法规定的信托无效情形。5.AB解析：商业实质的判断条件为选项AB的两项，选项CD不属于商业实质的判断条件。6.AC解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的经营性房产，居民自住住宅免征房产税，农村的房产不属于征税范围。7.AB解析：可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者中的较高者，与账面原值、累计折旧无关。8.ABD解析：票据纠纷由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖，选项C错误。9.ABC解析：已宣告破产的被投资单位，母公司已无法控制，不纳入合并范围，选项D错误。10.ABD解析：行政机关对内部工作人员的人事处分不属于行政复议受案范围，选项C错误。四、案例分析题答案及评分标准1.（1）业务（1）会计处理不正确（1分）。该业务属于包含两项履约义务的销售合同，设备控制权转移与安装调试完成分别为两个履约义务，发出设备时控制权未完全转移，应在安装调试完成客户验收合格后再确认200万元收入，发出设备时将设备成本转入发出商品核算（2分）。（2）业务（2）会计处理不正确（1分）。该售后回购业务回购价远高于市场价格，本质上属于融资交易，不应确认收入，应当将收到的款项确认为负债，回购价与原售价的差额12万元在回购期间内按期计提利息计入财务费用（2分）。2.（1）李四可以转让给赵六（0.5分）。根据公司法规定，股东向股东以外的人转让股权，其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的视为同意转让，本题中张三不同意也不购买，视为同意转让，李四可以对外转让（1.5分）。（2）王五未作回复视为同意转让（0.5分）。根据公司法规定，股东就股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让（1.5分）。（3）张三的主张不能得到支持（0.5分）。李四的股权转让行为已经符合公司法规定的程序，股