2026年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试绝密预测题详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。A.320B.480C.640D.800

2、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除

3、契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～11%

4、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业开采销售煤应纳资源税（）。A.1344B.2240C.0D.1792

5、关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

6、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶

7、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500

8、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油

9、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入

10、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。王先生受赠房屋应（）。A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2.4万元D.不缴纳契税

11、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产

12、下列不属于资源税的纳税人的是（）。A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民

13、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年GDP的比率B.公债余额与当年GDP的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率

14、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助

15、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435

16、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。A.额累B.率累C.全累D.超累

17、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车

18、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。A.不予抵扣B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣

19、不属于车船税的计税依据（）。A.车船的辆数B.车辆的整备质量C.车辆的载重吨位数D.车船的净吨位数

20、契税纳税人中不包括（）。A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业

21、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋

22、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下

23、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权

24、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款

25、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D.国家是财政分配的导向

26、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况

27、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的公用支出比率为（）。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%

28、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家

29、基础教育属于（）。A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要

30、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

31、关于公共物品的说法，错误的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

32、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法

33、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动

34、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力

35、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税

36、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得应纳的所得税额为（）。A.800元B.560元C.1320元D.896元

37、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。A.实行专项预算管理B.用于规定的社会公益事业C.可以用于平衡预算D.应及时足额上缴财政专户

38、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益

39、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

40、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金

41、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资

42、在财政分配中，居于主导地位的是（）。A.企业B.居民C.社会组织D.国家

43、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：该运动员受赠房屋的税务处理是（）。A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元

44、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项4中，甲企业2018年应交房产税（）万元A.0.96B.0.32C.0.08D.0

45、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力

46、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进

47、社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚

48、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。A.货币公债B.实物公债C.折实公债D.记账式公债

49、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10％B.20％C.30％D.50％

50、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能

51、下列不是属于纯公共需要的是（）。A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育

52、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业销售洗煤应纳资源税税额（）A.270B.162C.216D.0

53、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A.纳税人实际缴纳的“两税”税额B.纳税人销售额C.纳税人当期营业净利润D.纳税人当期资产净额

54、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置

55、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准

56、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳房产税。A.单位B.个人C.使用人D.产权所有人

57、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司双方

58、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。A.32B.128C.600D.2400

59、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同

60、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.市场手段

61、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段

62、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法

63、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税

64、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同

65、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。A.建立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债

66、下列行为不征收契税的是（）。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换

67、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产

68、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期应纳营业税为（）元。A.14100B.19100C.25100D.27100

69、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M

70、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

71、我国公债的发行机关是()。A.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统

72、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债

73、被称为“储蓄式公债”的是（）。A.凭证式公债B.记账式公债C.货币公债D.折实公债

74、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）A.0.5%B.1%C.3%D.5%

75、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展

76、某酒厂为一般纳税人1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)出售黄酒应该缴纳的消费税为（??）。A.5000B.8000C.10000D.12000

77、某家具企业2015年会计资料如下：6.会计利润400万7.销售收入2000万元8.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元9.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万10.投资收益中，国债利息收入10万元11.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（??）。A.12B.32C.48D.50

78、财政职能是指（）的职能。A.政府B.企业C.财政部D.党委

79、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人

80、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%二、多选题

81、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为（）元。A.6B.60C.70D.84

82、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。A.320B.480C.640D.800

83、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额

84、增值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用9％税率的是（）。A.化妆品B.红酒C.图书D.有形动产租赁服务

85、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司

86、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益

87、下列销售行为中，应当纳增值税的是（）。A.销售自来水B.销售古旧图书C.销售自产的农产品D.销售避孕药品

88、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险

89、发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A.纳税人的负担B.债权人的负担C.债务人的负担D.代际负担

90、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则

91、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。当期销项税额为（）元。A.57175B.51000C.34000D.17000

92、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产

93、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样

94、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费

95、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%

96、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。A.企业拥有的车辆B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆C.行政机关拥有的车辆D.社会团体拥有的车辆

97、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。A.额累B.率累C.全累D.超累

98、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000

99、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收

100、采用财政授权支付方式的支出是（）。A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付

参考答案与解析

1、答案：B本题解析：暂无解析

2、答案：B本题解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：①权责发生制原则；②税法优先原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。故选项B正确。

3、答案：B本题解析：本题考查契税的税率。契税实行3%～5%的幅度税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。

4、答案：A本题解析：暂无解析

5、答案：A本题解析：本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

6、答案：D本题解析：车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。车船税的征税对象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。

7、答案：B本题解析：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税。杨女士该月应纳营业税额=5000x5%=250(元）

8、答案：D本题解析：《中华人民共和国资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入了征税范围。属于资源税征税范围的资源就可以分为矿产品和盐两大类。

9、答案：A本题解析：根据规定，事业单位不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入。

10、答案：A本题解析：房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有，房屋的受赠人要按规定缴纳契税。王先生受赠房屋应缴纳契税=200x3%=6(万元）。

11、答案：B本题解析：依据《房产税暂行条例》及有关文件的规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税；对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税。故选项B正确。

12、答案：D本题解析：本题考查资源税的纳税人。资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。

13、答案：B本题解析：本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。

14、答案：B本题解析：社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。如社会福利院(孤儿院、敬老院)等。故选项B正确。经济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接www.

15、答案：C本题解析：土地增值税法定扣除金额=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(万元)。故选项C正确。

16、答案：D本题解析：本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。

17、答案：B本题解析：本题考查车船税的计税依据。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。B选项摩托车是以辆为计税标准的。

18、答案：A本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。故选项A正确。

19、答案：C本题解析：本题考查车船税的计税依据。车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。因此ABD选项都是车船税计税依据。

20、答案：B本题解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，国有经济单位，以及外国人。

21、答案：D本题解析：本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。

22、答案：A本题解析：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

23、答案：B本题解析：本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收。包含三层意思：一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税。

24、答案：A本题解析：国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。故选项A正确。

25、答案：D本题解析：本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，①国家是财政分配的前提，对应A选项②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应B选项③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。对应C选项。D选项国家是财政分配的导向说法错误。

26、答案：A本题解析：“国务院组织中央预算和地方预算的执行”地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为：①颁发本级预算执行的规定、法令；②组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行；③决定本级预算预备费的动用：④编制本级预算调整方案；⑤按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余；⑥向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况等。故选项A正确。

27、答案：C本题解析：

28、答案：D本题解析：本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

29、答案：A本题解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要。

30、答案：C本题解析：本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……

31、答案：D本题解析：本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

32、答案：A本题解析：本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

33、答案：C本题解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。

34、答案：A本题解析：一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；②典当业销售死当物品；③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

35、答案：C本题解析：本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税，利息税等。

36、答案：D本题解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得应钠的所得税额=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896元。

37、答案：C本题解析：彩票公益金应及时足额将彩票公益金上缴财政专户，实行专项预算管理，按照国务院确定的分配政策及有关管理制度分配彩票公益金，不得用于平衡预算。

38、答案：C本题解析：选项A，行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。选项B，政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收妁具有专项用途的财政资金。选项C，国有资产有偿使用收入是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。选项D，国有资本经营收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益等收入。

39、答案：D本题解析：本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。

40、答案：B本题解析：收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。

41、答案：A本题解析：下列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得。

42、答案：D本题解析：财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。故选项D正确。

43、答案：A本题解析：本题考查契税的计算。应纳税额=计税依据*适用税率应缴纳的契税＝40万元*5%＝2万元

44、答案：B本题解析：本题考查房产税的计算。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳的房产税为：8×4%＝0.32万元。

45、答案：C本题解析：本题考查财政收入的含义。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。

46、答案：A本题解析：本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

47、答案：A本题解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

48、答案：A本题解析：公债可以按不同的标准和口径，采取不同的方法分类。以公债的计量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物公债和折实公债。货币公债即以货币为计量单位发行的公债，又分为本币、外币、黄金三种。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。故选项A正确。

49、答案：B本题解析：本题考查土地增值税的税收优惠。纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

50、答案：D本题解析：本题考查税收的职能。税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。

51、答案：D本题解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项高等教育是准公共需要。

52、答案：B本题解析：暂无解析

53、答案：A本题解析：本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。

54、答案：D本题解析：本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。

55、答案：B本题解析：本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。

56、答案：C本题解析：本题考查房产税的纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

57、答案：C本题解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人（即C公司）征收。

58、答案：B本题解析：本题考查印花税的税率。财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用1‰的印花税率，应纳印花税=计税金额×适用税率=128000×1‰＝128（元）。

59、答案：C本题解析：按比例税率征收的应税项目包括：各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。

60、答案：C本题解析：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价。故选项C正确。

61、答案：D本题解析：本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政，金融，价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。

62、答案：B本题解析：本题考查公债发行的方式。公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。A选项，公募法，也称为公募拍卖法或公募投标法，通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。B选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。C选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。D选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

63、答案：A本题解析：本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。

64、答案：D本题解析：本题考查公债的概念。公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

65、答案：B本题解析：本题考查偿还公债的资金来源。偿还公债的资金来源：①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新债财政盈余只是个假定，在实际生活中很难实现。

66、答案：D本题解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。因此ABC选项均需要征收契税。D选项，房屋产权相互交换的计税依据是所交换房屋的价格差额，双方交换价值相等的，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。因此D选项免征契税。

67、答案：A本题解析：本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

68、答案：D本题解析：本期应纳营业税=10x5%+0.2x5%+12x5%+（3+5）x20%=2.71（万元），即27100元。

69、答案：C本题解析：本题考查财政分配的对象。财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，用字母M表示。字母V表示职工劳动报酬部分，字母C表示折旧基金部分。

70、答案：D本题解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

71、答案：B本题解析：本题考查公债的发行机关。我国公债的发行机关是政府或者财政部门。选项ACD不是公债的发行机关，

72、答案：D本题解析：本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。

73、答案：A本题解析：本题考查公债的分类。A选项，凭证式公债：称为“储蓄式公债”，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。B选项，记账式公债：称为“无纸化公债”，世界各国发行公债的主要形式（可记名、挂失、安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便）。C选项，货币公债：即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。D选项，折实公债：是介于货币和实物公债之间的一种形式。

74、答案：B本题解析：本题考查契税的税率。（1）对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（2）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

75、答案：D本题解析：《事业单位财务》规定：“非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。”一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，不实行收入上缴办法。少数事业单位因占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策，以及收支归集配比不清等原因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴办法。故选项D正确。

76、答案：D本题解析：暂无解析

77、答案：C本题解析：暂无解析

78、答案：A本题解析：本题考查资源配置职能。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。选项BCD为干扰选项，不符合题意。

79、答案：D本题解析：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：①产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。②产权出典的，由承典人纳税。③产权所