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文档简介

会计实操文库1/4记账实操-水产公司账务处理分录一、采购业务采购鱼苗借：消耗性生物资产——鱼苗应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款采购饲料借：原材料——饲料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款采购养殖设备（如增氧机）借：固定资产——养殖设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、养殖成本核算领用饲料用于养殖借：消耗性生物资产——水产养殖（饲料费）贷：原材料——饲料计提养殖人员工资借：消耗性生物资产——水产养殖（人工费）贷：应付职工薪酬——工资支付养殖水电费借：消耗性生物资产——水产养殖（水电费）贷：银行存款计提养殖设备折旧借：消耗性生物资产——水产养殖（折旧费）贷：累计折旧——养殖设备三、销售业务销售鲜活水产品（现销）借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入——水产品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）销售水产品（赊销）借：应收账款——[客户名称]贷：主营业务收入——水产品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）收到赊销客户回款借：银行存款贷：应收账款——[客户名称]结转已售水产品成本借：主营业务成本——水产品销售成本贷：消耗性生物资产——水产养殖四、加工与存储业务鲜活水产品入库冷藏借：库存商品——冷藏水产品贷：消耗性生物资产——水产养殖支付冷库存储费用借：销售费用——仓储费贷：银行存款委托加工水产品支付加工费借：委托加工物资——加工费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款加工完成水产品入库借：库存商品——加工水产品贷：委托加工物资——原材料成本委托加工物资——加工费五、费用与其他业务支付鱼塘租金借：制造费用——鱼塘租金贷：银行存款支付销售运输费用借：销售费用——运输费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款计提管理人员工资借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资收到政府养殖补贴借：银行存款贷：其他收益——政府补贴发生

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