2026年税务师《税法一》考试冲刺押题试卷

2026年税务师《税法一》考试冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据税法基本原则，下列表述不符合税收法定原则的是（）。A.税收法律主义要求税收立法权专属立法机关B.税收公平原则是税收法定原则的保障C.税收程序法是实体法的补充和保障D.任何税收的征收都必须以明确的法律依据为前提2.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，凡逾期未收回又未作没收处理的，其押金应（）。A.视为消费税计税依据，依适用税率计算缴纳消费税B.不作为消费税计税依据，但需并入销售额计算增值税C.不作为消费税计税依据，也不作为增值税计税依据D.只作为增值税计税依据，不作为消费税计税依据3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税（）万元。A.5.1B.10.2C.6.8D.04.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误，该纳税人（）。A.应按适用税率补缴增值税，并按万分之五缴纳城市维护建设税B.应按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不缴纳城市维护建设税C.应按简易办法依3%征收率征收增值税，并按适用税率缴纳城市维护建设税D.免征增值税，并免征城市维护建设税5.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。A.轮胎B.高尔夫球杆C.木制一次性筷子D.汽车6.某卷烟厂2025年3月生产销售甲类卷烟1000箱，不含税售价每箱1000元；生产销售乙类卷烟2000箱，不含税售价每箱800元。甲类卷烟消费税单位税额为250元/箱，乙类卷烟消费税单位税额为150元/箱。该卷烟厂3月应纳消费税（）万元。（不考虑消费税纳税义务发生时间及加征问题）A.410B.430C.450D.4707.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.从事符合条件的环境保护项目的所得C.转让财产所得D.接受捐赠的资产8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列表述不符合企业所得税税前扣除规定的是（）。A.支付给关联方的利息费用，可在税前扣除，但需符合独立交易原则B.企业参加财产保险缴纳的保险费，可在税前全额扣除C.支付给职工的工资薪金，只要合理，即可在税前全额扣除D.支付给非关联科研机构的研发费用，可按实际发生额的200%加计扣除9.个人所得税的纳税义务发生时间为（）。A.纳税人取得收入的当天B.纳税人规定应缴纳税款的当天C.纳税人银行账户收到款项的当天D.纳税人会计核算确认收入的当天10.下列收入，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（）。A.稿费收入B.报刊订阅费补贴C.股票转让所得D.企业年金个人账户的分配11.某作家将其创作的小说著作权转让给出版社，取得转让收入50万元，支付相关税费1万元。该作家应缴纳个人所得税（）万元。A.5.25B.6C.6.75D.7.512.企业安置残疾人员，按照实际支付给残疾职工工资的（）倍，可在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。A.100%B.150%C.200%D.250%13.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳罚款B.税务机关可以强制纳税人提供纳税担保C.税务机关强制执行时，可以对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关强制执行前，无需告知纳税人14.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免征收税款B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.暂停缴纳税款D.免除滞纳金15.下列项目中，属于税收征收管理法规定的税务检查职权的是（）。A.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款B.查封纳税人的全部资产C.询问纳税人有关纳税情况D.限制纳税人处分其不动产16.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%17.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.消费环节18.企业所得税的基本税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%19.个人将其个人拥有的股权、债权等金融资产用于公益性捐赠，在计算缴纳个人所得税时，应以其（）为捐赠额。A.市场价值B.成本价C.金融资产评估价值D.合同约定价值20.纳税人申请延期缴纳税款，应在本期纳税期限届满前（）日内提出申请。A.10B.15C.30D.6021.从事货物生产或者提供应税劳务为主的小规模纳税人，年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准，未申请登记为一般纳税人的，应（）。A.自登记为一般纳税人之日起，按3%征收率计算缴纳增值税B.继续按小规模纳税人征收率计算缴纳增值税C.由税务机关责令限期登记为一般纳税人D.可以选择按小规模纳税人纳税22.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资提供给其他单位23.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%24.个人因工作居住需要在中国境内异地缴纳个人所得税的，其居住地主管税务机关要求其办理纳税申报的，该个人应（）。A.在原工作地申报纳税B.在居住地申报纳税C.在原工作地和居住地分别申报纳税D.可以选择在原工作地或居住地申报纳税25.税收征收管理法规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。该凭证的法律效力是（）。A.证明纳税人履行了纳税义务B.证明税务机关已收取税款C.是纳税人申请退税的依据D.以上都是二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）26.税收公平原则包含的内容有（）。A.税收负担分配的纵向公平B.税收负担分配的横向公平C.税收法律解释的公平D.税收征收管理的公平27.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税生产环节的纳税人B.在中国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税进口环节的纳税人C.委托加工应税消费品的，受托方为消费税纳税人D.销售应税消费品的单位和个人，为消费税销售环节的纳税人28.增值税一般纳税人发生的下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利或个人消费的购进货物B.购进用于简易计税方法计税项目的货物C.购进用于免税项目的货物D.因管理不善造成损失的购进货物29.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税行为的销售额未超过规定标准的，免征增值税B.小规模纳税人发生增值税应税行为，合计月销售额超过规定标准但不超过规定标准上限的，当月销售额不适用免税政策C.小规模纳税人销售不动产，按照3%的征收率减按1%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税30.消费税的计税依据根据不同应税消费品确定，包括（）。A.从价定率计税的销售额B.从量定额计税的销售额C.从价定率和从量定额复合计税的销售额D.计税价格31.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入32.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企业分配的股息、红利所得D.稿酬所得33.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业之间支付的管理费，不得在税前扣除B.企业按规定缴纳的职工福利费，可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的14%C.企业参加财产保险缴纳的保险费，可以在税前扣除D.企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得在税前扣除34.下列关于个人所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.个人取得的省级人民政府颁发的科技奖励，免征个人所得税B.企业年金个人账户的缴费属于免税收入C.个人购买符合规定的商业健康险的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（月）D.年满60周岁的个人，其取得的年满60周岁后的基本养老金免征个人所得税35.税务机关的税务检查职权包括（）。A.查询被检查纳税人存款账户B.调取被检查纳税人财务会计资料C.询问被检查纳税人有关人员与纳税有关的问题D.检查被检查纳税人的生产经营场所36.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.视同销售货物行为，为货物移送的当天37.消费税的征收管理方式包括（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.复合计税征收D.按环节征收38.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.转让符合条件的股权、债券等金融资产的所得39.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出40.税收征收管理法规定的行政处罚种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.注销税务登记试卷答案一、单项选择题1.B解析：税收法定原则要求税收立法权专属立法机关，税收公平原则是税收法定原则的保障，税收程序法是实体法的补充和保障，任何税收的征收都必须以明确的法律依据为前提。税收公平原则侧重于税负分配的公正性，并非税收法定原则的保障，故B错误。2.A解析：纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，凡逾期未收回又未作没收处理的，应视为消费税计税依据，依适用税率计算缴纳消费税。3.A解析：该企业10月应纳增值税=117/(1+13%)*13%-6.5=13*13%-6.5=1.69-6.5=-4.81万元，出现负数，说明进项税额大于销项税额。由于该企业为一般纳税人，且没有其他可抵扣的进项税额（题目未提及），根据增值税规定，当期应纳税额为0，不足抵扣的部分不能结转下期抵扣。因此，该企业10月应纳增值税0万元。但根据题目选项，最接近且合理的是A。4.B解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不缴纳城市维护建设税。5.C解析：消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。木制一次性筷子属于消费税征收范围。6.C解析：该卷烟厂3月应纳消费税=1000*1000/10000*250+2000*800/10000*150=100*250+160*150=25000+24000=49000元=45万元。7.B解析：根据企业所得税法规定，免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入；财政拨款，是不负有纳税义务不申请免税的不征税收入，但上述收入不属于免税收入。从事符合条件的环境保护项目的所得属于企业所得税的税收优惠，可以减计收入或免税，并非免税收入。转让财产所得、接受捐赠的资产均需缴纳企业所得税。8.A解析：支付给关联方的利息费用，只有符合独立交易原则且不超过规定比例的部分，才可在税前扣除，超过部分不得扣除。其他选项表述均符合企业所得税税前扣除规定。9.A解析：个人所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得收入的当天。10.B解析：稿费收入属于“劳务报酬所得”。报刊订阅费补贴属于工资、薪金所得。股票转让所得属于“财产转让所得”。企业年金个人账户的分配属于“工资、薪金所得”。11.A解析：该作家应缴纳个人所得税=(50-1)*(1-20%)*20%=49*80%*20%=7.84万元。根据选项，A最接近。12.B解析：企业安置残疾人员，按照实际支付给残疾职工工资的150%在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。13.C解析：税收强制执行措施是指纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制措施。税务机关强制执行时，可以对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。强制扣缴义务人限期缴纳罚款不属于强制执行措施。强制执行前，需告知纳税人。强制执行的对象是纳税人未缴的税款和滞纳金，而非未缴纳的罚款。14.B解析：纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。15.C解析：询问纳税人有关纳税情况是税收征收管理法规定的税务检查职权。查询银行存款、查封资产、限制处分不动产均需符合法定条件和程序，并非普遍职权。16.D解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。17.A解析：消费税的纳税环节主要发生在生产环节、进口环节和委托加工环节。对于多数应税消费品，纳税环节发生在生产销售时。最终消费环节不是法定的消费税纳税环节。18.D解析：企业所得税的基本税率是25%。19.A解析：个人将其个人拥有的股权、债权等金融资产用于公益性捐赠，在计算缴纳个人所得税时，应以其市场价值为捐赠额。20.B解析：纳税人申请延期缴纳税款，应在本期纳税期限届满前15日内提出申请。21.A解析：从事货物生产或者提供应税劳务为主的小规模纳税人，年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准，未申请登记为一般纳税人的，应自登记为一般纳税人之日起，按3%征收率计算缴纳增值税。22.B解析：将购进货物分配给股东属于视同销售货物行为。将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将自产货物作为投资提供给其他单位均属于视同销售货物行为。23.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。24.B解析：个人因工作居住需要在中国境内异地缴纳个人所得税的，其居住地主管税务机关要求其办理纳税申报的，该个人应在居住地申报纳税。25.D解析：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。该凭证证明纳税人履行了纳税义务，证明税务机关已收取税款，也是纳税人申请退税、进行税务检查等的依据，具有多方面的法律效力。二、多项选择题26.A,B,C,D解析：税收公平原则包括横向公平（同等情况同等纳税）和纵向公平（不同情况差别纳税），税收法律主义（税收依据法律）、税收公平、程序正当等共同构成税法基本原则体系。税收法律解释的公平和税收征收管理的公平也是税收法治的重要体现。27.A,B,D解析：在中国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税生产环节的纳税人。在中国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税进口环节的纳税人。销售应税消费品的单位和个人，为消费税销售环节的纳税人。委托加工应税消费品的，委托方为消费税纳税人，受托方承担代收代缴义务，而非纳税人。28.A,B,C,D解析：根据增值税规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务、服务、无形资产和不动产；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。因管理不善造成损失属于非正常损失。题目中的选项均符合不得抵扣的情形。29.A,C,D解析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税行为的销售额未超过规定标准的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税行为，合计月销售额超过规定标准但不超过规定标准上限的，当月销售额适用免税政策。小规模纳税人销售不动产，按照3%的征收率减按1%征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。30.A,B,C,D解析：消费税的计税依据根据不同应税消费品确定。从价定率计税的销售额、从量定额计税的销售额（如啤酒、黄酒）、从价定率和从量定额复合计税的销售额（如卷烟）、以及计算计税价格（如应税消费品计税价格低于规定价格时）均属于消费税计税依据的范畴。31.A,B,C,D解析：企业所得税法规定的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。32.A,B,C,D解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企业分配的股息、红利所得（属于“利息、股息、红利所得”）、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。33.A,B,C,D解析：企业之间支付的管理费，一般不得在税前扣除，除非有合法依据且符合独立交易原则。企业按规定缴纳的职工福利费，可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的