中级会计经济法证券法试题（含解析）

中级会计经济法证券法试题（含解析）一、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确。）1.根据证券法律制度的规定，我国所有公开发行股票、公司债券的行为均应当经国务院证券监督管理机构核准后方可实施。2.发行人申请公开发行可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐业务资格的机构担任保荐人。3.投资者通过证券交易所的证券交易持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内通知上市公司，并予公告，在此期间不得再行买卖该上市公司的股票。4.收购人发出全面要约的，应当在要约收购报告书中充分披露终止上市的风险、终止上市后收购行为完成的时间及仍持有上市公司股份的剩余股东出售其股票的其他后续安排。5.上市公司监事会主席的离职属于证券交易内幕信息的范畴。6.公开发行面向公众投资者的普通公司债券的，发行人最近3年平均可分配利润应当足以支付公司债券1年的利息即可。7.上市公司董事将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益，该规定同样适用于持有上市公司股份5%以上的股东。8.上市公司向不特定对象公开募集股份的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。9.普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调解请求的，证券公司不得拒绝。10.上市公司股票被证券交易所决定终止上市交易的，按照证券交易所的规定安排其股票进入全国中小企业股份转让系统等证券交易场所交易转让。二、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于证券发行类型的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。A.向累计150人的特定对象发行证券属于公开发行B.非公开发行证券，可以采用广告、公开劝诱等方式宣传C.公开发行证券必须由证券公司承销D.证券发行注册制的适用范围由国务院规定2.根据证券法律制度的规定，公司首次公开发行股票并在主板上市的，下列关于其财务指标要求的表述中，正确的是（）。A.最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据B.最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于30%C.最近3个会计年度经营活动现金流量净额累计超过人民币3000万元D.发行前股本总额不少于人民币5000万元3.根据证券法律制度的规定，收购要约约定的收购期限不得少于（）日，并不得超过（）日，但是出现竞争要约的除外。A.15；30B.30；60C.30；90D.60；904.下列主体中，不属于证券交易内幕信息知情人的是（）。A.持有上市公司3%股份的股东B.上市公司的实际控制人C.因职务、工作可以获取内幕信息的证券服务机构的有关人员D.上市公司的监事5.根据证券法律制度的规定，公司申请其发行的公司债券上市交易的，应当符合的条件是（）。A.公司债券的期限为6个月以上B.公司债券实际发行额不少于人民币3000万元C.公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件D.公司净资产不低于人民币3000万元6.投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少（），应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告。A.1%B.2%C.3%D.5%7.根据证券法律制度的规定，上市公司非公开发行股票的，发行对象不得超过（）名。A.10B.35C.50D.2008.根据证券法律制度的规定，下列关于信息披露义务人虚假陈述民事责任承担的表述中，错误的是（）。A.信息披露义务人应当对其虚假陈述给投资者造成的损失承担无过错赔偿责任B.上市公司的董事、监事、高级管理人员应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外C.保荐人、承销的证券公司应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外D.发行人的控股股东、实际控制人应当与发行人承担连带赔偿责任，无论其是否有过错9.在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的（）个月内不得转让。A.6B.12C.18D.2410.下列关于存托凭证的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。A.存托凭证是指由存托人签发、以境外证券为基础在中国境内发行、代表境外基础证券权益的证券B.存托凭证的存托人应当独立承担存托凭证的信息披露义务，基础证券发行人无需承担C.存托凭证的持有人不能享有基础证券对应的股东权利D.存托凭证不得在证券交易所上市交易11.根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券募集的资金，不得用于下列（）用途。A.弥补亏损B.非生产性支出C.募集说明书载明用途之外的用途D.科技创新投入E.固定资产投资12.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事项中，属于应当报送临时报告的重大事件的有（）。A.公司的经营方针和经营范围的重大变化B.公司发生重大亏损或者重大损失C.公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动D.持有公司3%股份的股东持有股份的情况发生较大变化E.公司分配股利、增资的计划13.根据证券法律制度的规定，下列属于证券市场禁止的交易行为的有（）。A.内幕交易B.操纵证券市场C.虚假陈述D.欺诈客户E.短线交易14.上市公司向不特定对象公开募集股份，除符合上市公司增发股票的一般条件外，还应当符合的条件有（）。A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%B.除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形C.发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价D.发行对象不得超过35名E.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告15.下列关于上市公司要约收购的表述中，符合规定的有（）。A.收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约B.收购人拟收购上市公司股份超过30%，须改以要约方式进行收购的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%C.收购人在要约收购期限内，不得卖出被收购公司的股票D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约E.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外16.根据证券法律制度的规定，下列关于投资者保护的表述中，正确的有（）。A.证券公司应当充分了解客户的基本情况、财产状况、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等信息B.普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合法律、行政法规以及国务院证券监督管理机构的规定，不存在误导、欺诈等情形C.投资者保护机构可以作为代表人参加诉讼，为经证券登记结算机构确认的权利人依照规定向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外D.普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调解请求的，证券公司可以拒绝E.投资者与发行人、证券公司等发生纠纷的，双方可以向投资者保护机构申请调解17.下列关于首次公开发行股票并在科创板上市的条件的表述中，符合规定的有（）。A.发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司B.发行人最近2年主营业务、董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化C.发行人控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰D.最近3年实际控制人没有发生变更E.市值及财务指标符合规定的标准18.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，下列关于债券受托管理人的职责的表述中，正确的有（）。A.持续关注发行人和保证人的资信状况、担保物状况、增信措施及偿债保障措施的实施情况B.在债券存续期内勤勉处理债券持有人与发行人之间的谈判或者诉讼事务C.预计发行人不能偿还债务时，要求发行人追加担保，不得主持债券持有人会议D.发行人不能偿还债务时，不得接受全部或者部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼E.监督发行人募集资金的使用情况19.上市公司出现下列（）情形的，证券交易所可以决定终止其股票上市交易。A.公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件B.公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正C.公司最近2年连续亏损D.公司解散或者被宣告破产E.证券交易所上市规则规定的其他情形20.下列证券服务机构及其从业人员从事证券服务业务，不得有的行为有（）。A.代理委托人从事证券投资B.与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失C.买卖本证券服务机构提供服务的证券D.出具虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件E.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料四、案例分析题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.甲上市公司（以下简称甲公司）是在主板上市的制造业企业，2023年3月，甲公司拟公开发行普通公司债券，已知甲公司最近3年的期末净资产分别为10亿元、12亿元、14亿元，最近3年平均可分配利润为3000万元，本次拟发行公司债券的期限为3年，票面年利率为4%，发行规模为5亿元，募集资金拟用于补充流动资金。要求：根据上述资料和证券法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司本次公开发行公司债券的净资产要求是否符合规定？简要说明理由。（2）甲公司本次公开发行公司债券的可分配利润要求是否符合规定？简要说明理由。（3）若甲公司拟将本次发行的公司债券面向公众投资者发行，是否符合规定？简要说明理由。2.2023年5月，投资者张某通过证券交易所的集中交易，陆续持有乙上市公司（以下简称乙公司）已发行的有表决权股份达到4.9%，次日张某继续增持0.2%的股份，持股比例达到5.1%，张某在持股达到5.1%的当日直接通知了乙公司并发布了公告，同时在公告当日继续增持乙公司1%的股份。要求：根据上述资料和证券法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某在持股比例达到5%时的操作是否符合规定？简要说明理由。（2）张某在公告当日继续增持乙公司股份的行为是否符合规定？简要说明理由。（3）若张某后续持股比例达到30%时拟继续增持乙公司股份，应当采取何种方式？简要说明理由。3.丙上市公司（以下简称丙公司）的董事李某，2023年1月10日买入丙公司股票10万股，成交价格为15元/股，2023年6月20日，李某将持有的10万股丙公司股票全部卖出，成交价格为20元/股，获得收益50万元。丙公司股东王某持有丙公司0.5%的股份，得知该情况后要求丙公司董事会收回李某的收益，董事会以李某并非主观故意为由拒绝执行，王某遂以自己的名义向人民法院提起诉讼。要求：根据上述资料和证券法律制度的规定，回答下列问题：（1）李某买卖股票的行为属于什么性质？其所得收益应当归谁所有？简要说明理由。（2）王某是否有权以自己的名义向人民法院提起诉讼？简要说明理由。（3）若王某提起诉讼，其诉讼利益应当归属于谁？简要说明理由。五、论述题（本类题共2小题，每小题11分，共22分。要求观点明确，说理充分，符合法律制度规定。）1.试述证券市场信息披露制度的基本要求以及违反信息披露义务的法律责任。2.试述上市公司收购中权益披露制度的主要内容及制度价值。【标准答案及解析】一、判断题1.参考答案：×。解析：我国证券发行全面实行注册制，公开发行股票、公司债券应当符合法律、行政法规规定的条件，依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门注册，而非核准。2.参考答案：√。解析：发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐业务资格的机构担任保荐人。3.参考答案：√。解析：投资者通过证券交易所的证券交易持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告，在此期间不得再行买卖该上市公司的股票。4.参考答案：√。解析：收购人发出全面要约的，应当在要约收购报告书中充分披露终止上市的风险、终止上市后收购行为完成的时间及仍持有上市公司股份的剩余股东出售其股票的其他后续安排。5.参考答案：×。解析：上市公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于应当披露的重大事件（内幕信息），单个监事会主席离职未达到1/3以上监事变动的标准，不属于内幕信息。6.参考答案：×。解析：公开发行面向公众投资者的普通公司债券的，发行人最近3年平均可分配利润应当不少于公司债券1年利息的1.5倍，仅足以支付1年利息仅符合面向专业投资者公开发行的要求。7.参考答案：√。解析：上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。8.参考答案：√。解析：上市公司向不特定对象公开募集股份的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。9.参考答案：√。解析：普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调解请求的，证券公司不得拒绝。10.参考答案：√。解析：上市公司股票被证券交易所决定终止上市交易的，按照证券交易所的规定安排其股票进入全国中小企业股份转让系统等证券交易场所交易转让。二、单项选择题1.参考答案：D。解析：选项A错误，向特定对象发行证券累计超过200人的才属于公开发行，累计150人不属于；选项B错误，非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式；选项C错误，公开发行证券符合豁免承销条件的可以不采用承销方式；选项D正确，证券发行注册制的具体范围、实施步骤，由国务院规定。2.参考答案：A。解析：选项B错误，最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%；选项C错误，最近3个会计年度经营活动现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；选项D错误，发行前股本总额不少于人民币3000万元。3.参考答案：B。解析：收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外。4.参考答案：A。解析：持有上市公司5%以上股份的股东才属于内幕信息知情人，持有3%股份的股东不属于。5.参考答案：C。解析：选项A错误，公司债券的期限为1年以上；选项B错误，公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；选项D错误，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元，该选项未区分公司类型，表述错误。6.参考答案：A。解析：投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少1%，应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告。7.参考答案：B。解析：上市公司非公开发行股票的，发行对象不得超过35名。8.参考答案：D。解析：发行人的控股股东、实际控制人应当与发行人承担连带赔偿责任，适用过错推定责任，即能够证明自己没有过错的除外，并非无论是否有过错都承担责任。9.参考答案：C。解析：在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让。10.参考答案：A。解析：选项B错误，存托凭证的基础证券发行人、存托人均应当依法履行信息披露义务；选项C错误，存托凭证持有人依法享有基础证券对应的股东权利；选项D错误，符合条件的存托凭证可以在证券交易所上市交易。三、多项选择题1.参考答案：ABC。解析：公开发行公司债券募集的资金，必须按照公司债券募集说明书所列资金用途使用；改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。2.参考答案：ABCE。解析：选项D错误，持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化才属于重大事件。3.参考答案：ABCDE。解析：内幕交易、操纵证券市场、虚假陈述、欺诈客户、短线交易均属于证券市场禁止的交易行为。4.参考答案：ABC。解析：选项D错误，发行对象不得超过35名是非公开发行股票的要求；选项E错误，最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告是上市公司增发股票的一般条件，题目要求选择除一般条件之外的特殊条件，因此不选。5.参考答案：ABCDE。解析：所有选项表述均符合证券法律制度关于要约收购的规定。6.参考答案：ABCE。解析：选项D错误，普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调解请求的，证券公司不得拒绝。7.参考答案：ABCE。解析：选项D错误，首次公开发行股票并在科创板上市要求最近2年实际控制人没有发生变更，并非3年。8.参考答案：ABE。解析：选项C错误，预计发行人不能偿还债务时，债券受托管理人可以要求发行人追加担保，主持债券持有人会议；选项D错误，发行人不能偿还债务时，债券受托管理人可以接受全部或者部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。9.参考答案：ABDE。解析：选项C错误，公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，证券交易所可以决定终止其股票上市交易。10.参考答案：ABCD。解析：选项E属于国务院证券监督管理机构依法履行职责时有权采取的措施，不属于证券服务机构及其从业人员的禁止行为。四、案例分析题1.参考答案及评分标准：（1）符合规定（1分）。理由：公开发行公司债券的，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。本题中甲公司为上市公司（股份有限公司），最近一期期末净资产为14亿元，远高于3000万元的要求，符合规定（1分）。（2）符合规定（1分）。理由：公开发行普通公司债券的，最近3年平均可分配利润应当足以支付公司债券1年的利息。本题中，甲公司本次发行债券1年的利息为5亿元×4%=2000万元，最近3年平均可分配利润为3000万元，足以支付1年利息，符合规定（1分）。（3）不符合规定（1分）。理由：向公众投资者公开发行普通公司债券的，最近3年平均可分配利润应当不少于债券1年利息的1.5倍，同时还需满足发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实、债券信用评级达到AAA级等条件，题目中未披露相关条件，因此不符合面向公众投资者发行的要求（1分）。2.参考答案及评分标准：（1）不符合规定（1分）。理由：投资者通过证券交易所的交易持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在事实发生之日起3日内履行报告、通知、公告义务，本题中张某持股达到5.1%时才履行义务，未在达到5%时及时履行，不符合规定（1分）。（2）不符合规定（1分）。理由：投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，在履行报告、通知、公告义务的期限内，以及事实发生之日起3日内，不得再行买卖该上市公司的股票，本题中张某在公告当日继续增持股份，违反了该规定（1分）。（3）应当采取要约收购方式，可以发出全面要约或者部分要约（1分）。理由：投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到30%时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约，符合豁免要约条件的除外（1分）。3.参考答案及评分标准：（1）属于短线交易行为（1分），所得收益应当归丙公司所有。理由：上市公司董事将其持有的公司股票在买入后6个月内卖出的，属于短线交易，所得收益归公司所有，公司董事会应当收回其所得收益（1分）。（2）有权以自己的名义提起诉讼（1分）。理由：公司董事会不按照规定收回短线交易所得收益的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，无需满足持股比例和持股期限的要求（1分）。（3）诉讼利益应当归属于丙公司（1分）。理由：王某提起的是股东代表诉讼，诉讼利益归属于公司，而非股东个人（1分）。五、论述题1.参考答案及评分标准：（1）信息披露制度的基本要求（6分）：①真实性：披露的信息应当真实、准确，不得有虚假记载；（1分）②准确性：披露的信息内容明确，不得有误导性陈述；（1分）③完整性：披露的信息应当全面，不得有重大遗漏；（1分）④及时性：发生应当披露的重大事件时，应当及时履行披露义务，不得迟延；（1分）⑤公平性：信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露信息，不得提前向特定对象泄露；（1分）⑥简明性：