2025年出纳实务（现金管理）试题及答案

2025年出纳实务（现金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在题后的括号内）1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用3.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。A.支付职工奖金4000元B.支付零星办公用品购置费900元C.支付物资采购货款2300元D.支付职工差旅费5000元4.下列各项中，不符合现金管理暂行条例规定的有（）。A.单位应当加强现金库存的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行B.单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间C.企业可以白条抵库D.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金5.企业库存现金清查盘点时，下列人员必须在场的是（）A.记账人员B.出纳人员C.单位领导D.会计主管6.现金长款经批准后应计入（）。A.营业外收入B.其他业务收入C.冲减管理费用D.冲减财务费用第II卷（非选择题共70分）（总共4题，每题10分，简要回答下列问题）1.简述现金管理的基本原则。2.企业现金收入的主要来源有哪些？3.企业在进行现金支出控制时应注意哪些要点？4.请说明企业如何进行现金的清查。（总共2题，每题15分，根据以下材料回答问题）材料：某企业在现金管理方面存在一些问题。出纳人员经常坐支现金，将销售收取的现金直接用于支付企业的日常费用，而不是先存入银行。在现金清查时，发现现金短缺500元，经过仔细查找未发现原因。另外，企业的现金日记账登记不及时，有时会拖延几天才进行登记。1.指出该企业在现金管理方面存在的不当之处，并说明理由。2.针对该企业存在的问题，提出相应的改进措施。（总共1题，20分，根据以下材料撰写一篇短文）材料：某企业为加强现金管理，制定了一系列现金管理制度。规定了现金的使用范围严格按照国家规定执行，对于超范围使用现金的行为进行严肃处理。要求出纳人员每日下班前必须盘点现金，确保账实相符。每月末由会计主管组织对现金进行全面清查，并编制现金盘点报告。同时，加强对现金收支凭证的审核，确保每一笔现金收支都有合法合规的凭证支持。请根据上述材料，以“企业现金管理的有效举措”为题，写一篇200字左右的短文，阐述企业加强现金管理的重要性以及上述举措的作用。答案：第I卷：1.B2.A3.C4.C5.B6.A第II卷：1.现金管理的基本原则包括：开户单位库存现金一律实行限额管理；不准擅自坐支现金；企业收入的现金不准作为储蓄存款存储；严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金；不准编造用途套取现金；企业之间不得相互借用现金。2.企业现金收入的主要来源有：销售商品、提供劳务收到的现金；从银行提取现金；职工出差报销时交回的剩余借款；收取的押金等。3.企业在进行现金支出控制时应注意：严格遵守现金使用范围；对每一笔现金支出进行审核，确保支出合法合规；完善审批手续，明确各级审批权限；控制现金支出的节奏，合理安排资金；加强对现金支出凭证的管理，确保凭证真实有效。4.企业进行现金清查时，出纳人员必须在场。先确定实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对。如发现账实不符，应立即查明原因，并编制现金盘点报告。对于现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。待查明原因后，分别按不同情况进行处理。材料题：1.不当之处及理由：一是坐支现金，违反了现金管理规定，应将销售现金及时存入银行，再从银行提取用于支付日常费用；二是现金短缺未查明原因就不了了之，应继续查找原因并按规定处理；三现金日记账登记不及时，不利于及时掌握现金收支情况。2.改进措施：加强对出纳人员的培训，使其熟悉现金管理规定；建立严格的现金清查制度，对于现金短缺必须查明原因并追究责任；规定现金日记账必须及时登记，确保账实相符。短文：企业现金管理至关重要。加强现金管理，能保障资金安全，提高资金使用效率。该企业制定的一系列举