2025年大数据与会计（税务会计）试题及答案

2025年大数据与会计（税务会计）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收的核心特征是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装4.下列行为中，应征收增值税的是（）。A.单位员工为本单位提供取得工资服务B.个体工商户为聘用员工提供服务C.某运输企业为灾区无偿提供公路运输服务D.某广告公司为客户有偿提供广告设计服务5.企业所得税的基本税率是（）。A.20%B.25%C.15%D.10%6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息7.个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得的审稿收入B.个人取得的出租房屋收入C.个人取得的经营所得D.个人取得的国债利息收入9.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村房屋B.室外游泳池C.县城的房屋D.菜窖10.某企业拥有原值为5000万元的房产，2月1日将其中的40%用于对外投资联营，双方约定投资期限10年，不承担投资风险，每年固定利润分红200万元。已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A.24B.3.8C.33.6D.57.611.下列车辆中，应缴纳车船税的是（）。A.纯电动商用车B.挂车C.武装警察部队专用的车辆D.外国驻华使领馆的车辆12.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税（）元。A.1100B.1010C.100D.9013.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.天然气C.海盐D.矿泉水14.某煤矿2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元，折算率为75%。已知煤炭资源税税率为8%。该煤矿2月应缴纳资源税（）万元。A.200B.340C.440D.40015.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税时应同时代征城市维护建设税B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.纳税人缴纳了增值税、消费税就必须同时缴纳城市维护建设税16.教育费附加的计征比率是（）。A.1%B.3%C.5%D.7%17.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押18.某房地产开发企业开发一栋写字楼，开发成本为2000万元，取得土地使用权所支付的金额为1000万元，发生房地产开发费用500万元，其中利息支出无法提供金融机构贷款证明。已知当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.150B.300C.C.（2000+1000）×10%=300D.（2000+1000）×10%+1000×5%=35019.下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.企业在外地设立的分支机构不需要办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记20.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由收款方开具发票B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.已开具的发票存根联和发票登记簿保存期满后，自行销毁D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，但可以拆本使用发票第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。多选、少选、错选均不得分。1.下列税种中，由税务机关负责征收的有（）。A.增值税B.企业所得税C.关税D.车船税2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.权利、许可证照三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）2.增值税小规模纳税人购进货物支付增值税额无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）5.印花税应纳税额不足1角的，按1角计算缴纳印花税。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，观点明确，并简要说明理由。1.简述增值税的纳税义务发生时间。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、综合题（15分）答题要求：请根据所给材料，回答问题。要求计