应收账款管理制度

应收账款管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范公司应收账款管理，加速资金周转，防范经营风险，保障公司资产安全与完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。第二条定义本制度所称应收账款，是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。第三条适用范围本制度适用于公司及各分子公司（以下统称“公司”）所有经营活动中产生的应收账款管理。第四条管理原则应收账款管理遵循“源头控制、过程跟踪、及时催收、责任到人、防范风险”的原则。各相关部门应密切配合，共同做好应收账款的全程管理工作。第二章客户信用管理第五条客户信息收集与评估销售部门是客户信息收集与信用评估的主要责任部门。在与新客户建立业务关系前，应全面收集客户基本信息、财务状况、经营情况、信用记录等资料，并填写《客户信用评估表》。对于重要客户或大额交易，必要时可委托第三方信用评估机构进行评估。第六条信用等级评定与授信公司建立客户信用等级制度，根据客户信用评估结果，将客户划分为不同信用等级。财务部门会同销售部门根据信用等级、客户经营状况及公司自身资金实力等因素，拟定具体的信用政策，包括信用额度、信用期限、结算方式等，按审批权限报批后执行。对首次合作客户，原则上应采用预付款或现款现货结算方式。第七条信用额度动态管理销售部门应定期（至少每季度）对客户信用状况进行跟踪复查，根据客户履约情况、经营变化等因素，及时调整其信用等级及授信额度。对于信用状况恶化的客户，应立即采取缩减授信、暂停发货甚至终止合作等措施。第三章合同管理与结算条款第八条合同评审与签订所有销售业务均应签订书面合同。合同条款应明确标的、数量、价格、质量标准、交货方式、结算方式、付款期限、违约责任等内容，特别是付款期限和逾期付款的违约责任必须清晰、具体。合同签订前须经过销售、财务、法务等相关部门的评审。第九条结算方式选择在签订合同时，应根据客户信用等级、交易金额大小等因素，选择对公司有利的结算方式。鼓励采用银行汇票、银行承兑汇票等风险较低的结算方式。对信用等级较低的客户，应从严控制赊销。第四章应收账款日常管理第十条应收账款台账建立财务部门应在销售业务发生后，及时、准确地记录应收账款明细账，建立应收账款台账。台账内容应包括客户名称、合同号、发票金额、收款期限、已收款金额、未收款金额、账龄等信息，并定期与销售部门进行核对。第十一条账龄分析与报告财务部门每月应对应收账款进行账龄分析，编制《应收账款账龄分析表》，列明各客户应收账款的账龄分布情况，并对超过信用期限的应收账款进行重点标注。分析报告应提交公司管理层及销售部门，为催收工作提供依据。第十二条对账管理销售部门应至少每半年与客户进行一次书面对账，确保双方账目一致。对账过程中发现的差异，应及时查明原因并妥善处理。对账函需经客户确认并加盖公章或财务专用章后返回，由销售部门存档备查。财务部门应对对账情况进行监督检查。第五章催收管理第十三条催收责任销售部门是应收账款催收的第一责任部门，销售人员是其负责客户应收账款催收的直接责任人。财务部门负责提供账龄数据、督促销售部门进行催收，并协助处理相关财务问题。第十四条分级催收根据应收账款逾期时间的长短和金额大小，实行分级催收制度：1.预警期（信用期内）：销售人员应主动与客户沟通，提醒其付款日期将至，确保按期付款。2.逾期初期（逾期1个月内）：销售人员应立即与客户联系，了解未付款原因，发出友好的催收通知，争取尽快回款。3.逾期中期（逾期1-3个月）：销售部门负责人应介入催收，与客户进行正式交涉，可采取电话、函件、上门拜访等多种方式，并要求客户书面确认还款计划。4.逾期长期（逾期3个月以上）：公司应成立专项催收小组，由销售、财务、法务等部门人员组成，采取包括发律师函、暂停供货、提起诉讼或申请仲裁等更为严厉的措施。第十五条催收记录与反馈销售人员在催收过程中，应做好详细的催收记录，包括催收时间、方式、对象、沟通内容、客户反馈、承诺付款日期等。重大进展或异常情况应及时向部门负责人及公司管理层汇报。第六章坏账准备与核销管理第十六条坏账准备计提财务部门应根据企业会计准则及公司会计政策，于期末对应收账款进行减值测试，对预计可能发生的坏账损失，按规定计提坏账准备。第十七条坏账确认与核销符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的；2.债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明其已无力清偿债务，经公司专项审批后仍无法收回的。坏账核销需履行严格的审批程序，由销售部门提出申请，财务部门审核，按审批权限报公司管理层或董事会批准后，方可进行账务处理。已核销的坏账应建立备查台账，继续进行追索。第七章责任追究与考核激励第十八条责任追究对于因下列情形导致应收账款无法收回或形成坏账的，公司将视情节轻重对相关责任人进行问责：1.未按规定进行客户信用评估或擅自放宽信用政策的；2.签订合同存在重大疏漏，导致收款风险的；3.未及时进行催收或催收不力的；4.提供虚假客户信息或隐瞒客户异常情况的；5.其他因个人失职、渎职或舞弊行为造成损失的。第十九条考核激励公司将应收账款回收情况纳入销售部门及销售人员的绩效考核体系。对在应收账款管理和催收工作中表现突出、回款及时的部门和个人给予表彰和奖励；对未完成回款指标、应收账款账