天扬财税网校模拟考试试题及答案

天扬财税网校模拟考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的业务招待费D.财务费用中的利息支出2.根据增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（）A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.资产处置收益4.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其税前扣除限额一般为（）。A.不超过当年销售收入的5%B.不超过当年销售收入的15%C.不超过当年销售收入的30%D.全额扣除5.根据个人所得税法，居民个人综合所得的税率采用（）税率？（）A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？（）A.财务费用中的利息收入B.国债利息收入C.股票转让收益D.业务招待费收入7.根据企业所得税法，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）年？（）A.3年B.5年C.10年D.15年8.企业在计算增值税时，下列哪项货物适用13%的增值税税率？（）A.图书、报纸B.食品、饮料C.服装、鞋帽D.电子产品9.根据个人所得税法，稿酬所得的税率一般为（）？（）A.20%B.30%C.40%D.45%10.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出属于资本性支出？（）A.职工福利费B.办公费C.购置设备支出D.差旅费二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额=（）-（）。（2分）2.根据增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税税率为（）。（2分）3.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其税前扣除限额一般为（）。（2分）4.根据个人所得税法，居民个人综合所得的税率采用（）税率。（2分）5.企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于（）收入。（2分）6.根据企业所得税法，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）年。（2分）7.企业在计算增值税时，适用13%的增值税税率的货物包括（）。（2分）8.根据个人所得税法，稿酬所得的税率一般为（）。（2分）9.企业在计算企业所得税时，属于资本性支出的包括（）。（2分）10.企业在计算增值税时，不得抵扣进项税额的情况包括（）。（2分）三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算企业所得税时，职工工资薪金支出可以全额税前扣除。（）2.根据增值税法规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）3.企业发生的业务招待费支出，在计算企业所得税时，可以全额税前扣除。（）4.根据个人所得税法，非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）5.企业在计算应纳税所得额时，财务费用中的利息收入可以全额税前扣除。（）6.根据企业所得税法，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于5年。（）7.企业在计算增值税时，适用6%的增值税税率的货物包括图书、报纸。（）8.根据个人所得税法，劳务报酬所得的税率一般为20%。（）9.企业在计算企业所得税时，属于资本性支出的包括购置设备支出。（）10.企业在计算增值税时，不得抵扣进项税额的情况包括用于简易计税项目的购进货物。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的应税收入范围。（4分）2.简述个人所得税的税率类型及其适用范围。（4分）3.简述企业固定资产折旧的计算方法。（4分）4.简述增值税的纳税人分类及其适用税率。（4分）五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年销售收入为500万元，发生广告费支出80万元，计算该企业2023年企业所得税前可扣除的广告费支出。（6分）2.某小规模纳税人2023年销售额为100万元，计算该企业2023年应缴纳的增值税。（6分）3.某居民个人2023年工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，计算该个人2023年应缴纳的个人所得税。（6分）4.某企业2023年购进设备支出100万元，预计使用年限为10年，计算该企业2023年可计提的折旧费用。（6分）【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：超标的业务招待费不得税前扣除。2.D解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。3.D解析：资产处置收益属于应税收入。4.A解析：广告费支出税前扣除限额一般为当年销售收入的5%。5.B解析：居民个人综合所得采用超额累进税率。6.B解析：国债利息收入属于免税收入。7.B解析：企业固定资产的折旧年限一般不得低于5年。8.D解析：电子产品适用13%的增值税税率。9.A解析：稿酬所得的税率一般为20%。10.C解析：购置设备支出属于资本性支出。二、填空题1.应纳税所得额=（收入总额）-（不征税收入和免税收入）2.3%3.不超过当年销售收入的15%4.超额累进5.免税6.57.电子产品8.20%9.购置设备支出10.用于简易计税项目的购进货物三、判断题1.√2.×解析：一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。3.×解析：业务招待费支出税前扣除限额一般为当年销售收入的60%。4.√5.×解析：财务费用中的利息收入税前扣除限额一般为不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额。6.√7.×解析：图书、报纸适用9%的增值税税率。8.×解析：劳务报酬所得的税率一般为20%或30%。9.√10.√四、简答题1.企业所得税的应税收入范围包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入以及其他收入。（4分）2.个人所得税的税率类型包括：比例税率、超额累进税率和累进税率。比例税率适用于稿酬所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得；超额累进税率适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；累进税率适用于个人所得税综合所得。（4分）3.企业固定资产折旧的计算方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。年限平均法是指将固定资产原值扣除预计净残值后的余额，在固定资产预计使用年限内平均摊销；工作量法是指根据固定资产预计完成的工作量计算折旧；双倍余额递减法是指将固定资产原值乘以双倍直线折旧率计算折旧；年数总和法是指将固定资产原值扣除预计净残值后的余额，乘以一个逐年递减的折旧率计算折旧。（4分）4.增值税的纳税人分类包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%；小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（4分）五、应用题1.该企业2023年企业所得税前可扣除的广告费支出为：500万元×1