2025广东汕尾市红海湾经济开发区投资控股有限公司招聘会计岗位拟聘用人员笔试历年难易错考点试卷带答案解析

2025广东汕尾市红海湾经济开发区投资控股有限公司招聘会计岗位拟聘用人员笔试历年难易错考点试卷带答案解析一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、某企业采用直线法计提固定资产折旧，下列关于折旧额计算表述正确的是（）

A.按剩余价值逐年递减计算

B.按原值减残值平均分摊

C.按双倍余额递减法加速计提

D.按可变现净值比例调整A.错误B.正确2、某建筑公司2023年12月25日签订合同，2024年1月15日交付工程，款项于2024年3月1日到期。该合同收入确认时点应选择（）

A.2023年12月25日

B.2024年1月15日

C.2024年3月1日

D.按实际收款日期A.错误B.正确3、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于会计核算的基本前提？（）

A.权责发生制

B.会计主体

C.收付实现制

D.持续经营4、企业确认收入的条件中，下列哪项表述不准确？（）

A.与合同相关的经济利益很可能流入企业

B.收入金额能够可靠计量

C.企业已就该交易与客户签订合同

D.履约义务已显著减少5、甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月购入价值50万元的设备并取得增值税专用发票，发票上注明税额5万元。该笔进项税额可在何时用于抵扣销项税额？（）

A.2023年5月1日前

B.2023年5月31日前

C.2023年6月10日前

D.2023年6月30日前6、乙公司于2023年10月1日向客户预收软件系统开发费80万元，约定2024年3月30日交付并开具增值税专用发票。根据《企业会计准则第14号——收入》，乙公司应在何时确认收入？（）

A.2023年10月1日

B.2024年3月30日

C.2024年4月1日

D.客户实际验收合格时7、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于会计六大要素中的资产类（）

A.库存商品

B.应收账款

C.预付账款

D.固定资产A.库存商品B.应收账款C.预付账款D.固定资产8、某企业销售商品并交付，客户承诺3天后付款，根据收入确认时点原则，该笔收入应于（）确认

A.收到货款时

B.发出商品时

C.客户承诺付款时

D.完成合同义务时A.收到货款时B.发出商品时C.客户承诺付款时D.完成合同义务时9、根据会计基础理论，以下哪项交易在权责发生制下应于发生时确认收入？

A.2023年12月收到客户预付款但未提供服务

B.2024年1月完成服务后收到款项

C.2023年12月收到货物但未付款

D.2024年2月收到上一年度销售款项A.权责发生制确认收入B.收付实现制确认收入C.两者均不确认收入D.需根据合同条款判断10、某公司2024年销售自产蔬菜种子，增值税税率适用（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%A.13%B.9%C.6%D.0%11、根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于收入确认时点的表述错误的是？

A.合同签订时确认收入

B.客户取得控制权时确认收入

C.预收账款收到时确认收入

D.交付商品时确认收入12、某制造企业为增值税一般纳税人，2025年购入原材料取得增值税专用发票注明税率9%，适用的增值税税率应为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项行为适用6%的税率？A.销售自产货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.提供应税劳务（非销售货物相关）14、关于企业所得税加计扣除政策，下列哪项表述符合现行规定？A.单位研发费用可加计扣除75%B.高新技术企业研发费用可加计扣除100%C.固定资产加速折旧可加计扣除50%D.非居民企业研发费用不可加计扣除15、某企业固定资产原值100万元，预计使用年限8年，残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧，2025年12月31日计提的折旧额为（）

A.10万元

B.9.375万元

C.11.25万元

D.9万元16、增值税专用发票认证时，一般纳税人需在开票后（）内向主管税务机关进行抵扣认证

A.90天内

B.180天内

C.270天内

D.360天内17、某企业购入原材料100万元（含13%增值税），取得增值税专用发票。请问该原材料入库时应借记的金额是（）

A.100万元

B.87万元

C.113万元

D.13万元18、某房地产开发企业销售自建写字楼取得收入500万元，同时收取装修押金80万元（可抵扣增值税）。该笔业务的增值税应税销售额应为（）

A.500万元

B.80万元

C.580万元

D.500万-80万=420万元19、根据《企业会计准则》，下列科目中属于资产类的是（）

A.应付账款

B.应收账款

C.累计折旧

D.应交税费A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.费用类20、某企业销售商品收到不含税现金100,000元（税率13%），该笔业务应确认的增值税销项税额为（）

A.9,000元

B.10,000元

C.13,000元

D.20,000元A.9,000元B.10,000元C.13,000元D.20,000元21、根据《企业会计准则第4号——固定资产》，下列关于固定资产折旧方法的说法中，错误的是（）

A.企业应当根据固定资产的使用情况合理选择折旧方法

B.折旧方法只能采用年限平均法

C.对于技术更新较快的设备，宜采用工作量法

D.折旧年限应当与资产的使用寿命一致A.选项BB.选项CC.选项DD.均正确22、根据《增值税暂行条例》，以下关于增值税专用发票管理的规定中，正确的是（）

A.购方取得专用发票后，必须次月认证才能抵扣进项税额

B.错误开具的专用发票，购方可要求销售方在开票当月重新开具

C.专用发票认证有效期为180天

D.税控系统自动锁死未认证发票A.选项AB.选项BC.选项CD.选项D23、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于流动资产？

A.应收账款

B.预付账款

C.固定资产

D.存货A.应收账款B.预付账款C.固定资产D.存货24、某企业销售一批货物不含税价50000元，适用增值税税率13%，另代垫运费2000元（可抵扣增值税），计算其应纳增值税（）。

A.6500元

B.5800元

C.6800元

D.6200元A.6500元B.5800元C.6800元D.6200元25、根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于收入确认时点的表述正确的是（）

A.与合同相关的经济利益很可能流回企业时确认

B.履约义务完成的时点确认

C.收到客户款项的时点确认

D.合同签订且预收账款到账时确认A.商品控制权转移时B.履约义务完成时C.款项支付完成时D.预收账款到账时二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、根据《企业会计准则第14号——收入》，收入确认需同时满足的条件包括（）

A.与交易相关的经济利益很可能流入企业

B.义务已转移给客户

C.客户已支付款项或取得资产

D.履约进度能可靠估计

E.合同金额能可靠计量A.ABDB.BCEC.ACED.ABCD27、增值税专用发票的申领和开具要求中，正确表述包括（）

A.购买方名称、纳税人识别号必须与合同一致

B.开票金额、税率、税额需与记账凭证一致

C.发票开具后需及时传递给购买方

D.错误发票必须作废并重开A.ABCB.ABDC.BCDD.ABCD28、某企业2024年计算的应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，同时存在以下税务事项：①境外分支机构利润汇回需补缴5万元税款；②因会计准则变更调减以前年度应纳税所得额3万元。下列表述正确的有（）A.当年应缴纳企业所得税20万元（80×25%）B.因会计准则变更需补缴企业所得税0.75万元（3×25%）C.实际应缴纳企业所得税14.25万元（20-5-0.75）D.若境外利润未汇回，当年企业所得税为20万元29、企业2024年发生以下业务：①销售自产电动汽车免征增值税；②进口设备关税税率15%；③研发费用加计扣除比例100%；④接受捐赠设备入账价值为公允价值。其中会计处理正确的有（）A.免征增值税业务收入直接计入当期损益B.进口设备关税计入设备成本C.研发费用加计扣除需在汇算清缴时申报D.接受捐赠设备按公允价值确认资产并缴纳企业所得税30、关于会计信息质量要求，下列表述正确的有（）

A.可靠性要求会计信息应当具备可验证性

B.相关性要求企业应当披露可能影响决策的重大会计政策变更

C.实质重于形式要求以交易或事项的经济实质进行会计确认

D.重要性要求企业对金额较小的项目可以忽略不计

E.及时性要求会计信息在相关方需要时及时披露A.ABCEB.ABDEC.ACDED.BCDE31、企业计提存货跌价准备时，下列情况应同时满足的条件包括（）

A.存货可变现净值低于成本

B.存货减值准备已计提且未转回

C.存货预计售价低于继续加工成本

D.存货已发生减值迹象且可预见的

E.存货账面价值高于可变现净值A.ACEB.ADEC.ABDED.ABCD32、根据《企业会计准则》，下列关于固定资产折旧和税务处理的表述中，正确的有（）

A.固定资产折旧方法仅限直线法

B.存货包含生产过程中消耗的原材料、人工成本

C.增值税专用发票上注明的进项税额可全额抵扣

D.固定资产报废损失需计入利润表“营业外支出”科目

E.企业所得税法规定业务招待费限额为发生额的60%33、下列税务处理与财务核算中，属于易错点的有（）

A.不动产租赁租金支出一次性扣除不超过1200万

B.个体工商户生产设备折旧按双倍余额递减法计提

C.增值税小规模纳税人发生应税销售适用3%征收率

D.企业研发费用加计扣除比例提升至100%

E.个人所得税专项附加扣除标准已取消子女教育项34、根据《企业会计准则第14号——收入》，收入确认需同时满足以下哪些条件？（多选）

A.企业与客户已签订合同或取得明确承诺

B.合同金额明确且客户信用状况良好

C.商品所有权已转移给客户

D.企业已不再保留继续管理该商品的控制权

E.企业已确认相关收入成本A.CB.DC.E35、增值税专用发票管理中，以下哪些规定正确？（多选）

A.抵扣联保存期限为5年

B.购买方信息缺失可作废重开

C.未认证发票可自行作废处理

D.领购需提供税务登记证副本

E.电子发票与纸质发票同等效力A.CB.E36、关于固定资产折旧方法，下列说法正确的有（）

A.年数总和法属于加速折旧法

B.双倍余额递减法最后两年改用直线法

C.直线法每月折旧额相等

D.固定资产减值准备不影响折旧计算A.ABCDB.ABDC.BCDD.ABC37、增值税专用发票管理中，下列情况不得作为进项税额抵扣的有（）

A.未按税务机关要求认证

B.单张发票金额超10万元

C.抬头信息与购票方不一致

D.发票代码、号码、校验码不一致A.ACDB.BCDC.ABCD.ABD38、根据《企业会计准则》，下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的是（）

A.自建固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用计入资产成本

B.固定资产改扩建后原值减去残值后的余额按剩余年限重新计算折旧

C.出租固定资产的公允价值变动计入当期损益

D.固定资产盘亏净损失计入营业外支出A.全部正确B.A和C正确C.B和D正确D.仅B正确39、下列税务处理中，符合现行增值税政策的是（）

A.小规模纳税人销售自产农产品适用简易计税方法

B.购进农产品用于职工福利可全额抵扣进项税额

C.购进固定资产的进项税额不得抵扣

D.提供加工修理劳务的增值税税率均为13%A.全部正确B.A和B正确C.A和D正确D.B和C正确40、根据《企业会计准则》和《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下关于增值税计税依据的表述中，正确的有：（）

A.企业将自产货物用于职工福利，应按成本入账

B.非正常损失库存商品，需视同销售计算增值税

C.无偿赠送其他单位货物，应确认增值税销项税额

D.建筑业企业异地预收工程款，需预缴增值税A.成本法计量职工福利B.按公允价值计算销项税C.按实际成本确认损失D.按预收金额预缴税款三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、根据权责发生制原则，某公司收到客户预付的货款但未确认收入，此交易是否需要在本月财务报表中确认为收入？（选项：A.正确B.错误）42、增值税专用发票的进项税额抵扣期限为开具后180天，超过期限未认证则进项税额不得抵扣。（选项：A.正确B.错误）43、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，红海湾经济开发区投资控股公司会计在处理增值税专用发票时，用于职工集体福利的货物或服务进项税额（）A.应当抵扣B.不得抵扣C.需经税务机关批准后抵扣D.按成本价转出后抵扣44、红海湾经济开发区投资控股公司采用预提修理费用方式核算设备维护成本，每月预提金额应依据（）A.上月实际发生额B.本月实际发生额C.预算年度平均费用D.预提比例与计划金额的差额45、会计凭证的填制要求包括正确性、完整性、及时性和连续性。（判断）正确/错误46、增值税视同销售行为中，将自产货物用于职工福利不缴纳增值税。（判断）正确/错误47、根据《会计基础工作规范》，原始凭证审核时，应对会计凭证的"金额"和"经济业务内容"进行双重审查，是否正确？A.正确B.错误48、增值税专用发票的进项税额抵扣，必须满足"取得增值税专用发票且由一般纳税人开具"的条件，是否正确？A.正确B.错误49、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，购买方取得不符合规定的增值税专用发票时，应当将已抵扣的进项税额转出。（）A.正确B.错误50、应收账款周转率越高，表明企业回收账款的速度越快。（）A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】直线法核心是平均分摊，公式为（原值-残值）/预计使用年限，选项B正确。A错误因递减不符合直线法特点，C为加速折旧法，D涉及可变现净值调整属于减值准备范畴，与折旧方法无关。2.【参考答案】B【解析】根据《企业会计准则第14号——收入》，建造合同收入在履约进度可可靠估计时确认，通常为交付成果时点（B）。A为签约日，C为收款日，D与收入确认时点无关。需注意2023年12月25日若未满足履约条件则不确认收入。3.【参考答案】C【解析】会计核算基本前提包括会计主体、会计期间、持续经营、货币计量和权责发生制。权责发生制是会计基础，但收付实现制（选项C）属于会计基础分类，而非基本前提。因此正确答案为C。4.【参考答案】C【解析】收入确认需同时满足五项条件：1.收入与合同履约义务直接相关；2.经济利益很可能流入企业；3.收入金额能可靠计量；4.企业已履行履约义务；5.交易价格已确定。其中“已签订合同”是收入确认的前置条件，但并非确认收入的直接条件（选项C）。因此正确答案为C。5.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物、劳务等取得的增值税专用发票，需在发票开具当月完成认证并抵扣。本题中发票开具时间为5月，需在5月31日前完成认证抵扣，故选B。选项C和D涉及次月处理，与题意不符；选项A未满足认证时间要求。6.【参考答案】B【解析】根据收入确认准则，企业应于客户取得控制权时确认收入。本题中软件系统开发符合“某一时点控制权转移”特征，控制权转移时点为合同约定的交付日（2024年3月30日），故选B。选项A为预收款时点，不符合收入确认时点；选项C为次月处理，与准则不符；选项D未明确验收标准，与合同约定冲突。7.【参考答案】C【解析】会计要素中的资产需具备“未来经济利益流入企业”的特征。预付账款是预付给供应商的款项，虽未收到商品或服务，但预付款项本身属于企业资产。其他选项中，库存商品、应收账款、固定资产均符合资产定义。常见误区：误将预付账款归为费用类科目，但根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，预付账款属于非流动资产中的“其他应收款”科目。8.【参考答案】B【解析】根据《企业会计准则第14号——收入》，收入确认时点需满足“控制权转移”核心条件。题目中企业已交付商品，客户取得商品控制权，即使货款未收，也应在发出商品时确认收入。选项D“完成合同义务”是收入确认的充分条件之一，但本题已通过交付商品完成义务，因此B更准确。常见误区：误选A（收款时）或D（合同义务），但收入确认与款项收付无关，与义务完成需结合具体业务场景判断。9.【参考答案】A【解析】权责发生制以交易实质为准，收入确认需满足“商品或服务已转移且经济利益很可能流入”。选项A中预付款属于现金流入但未满足收入确认条件，不应在2023年确认收入；选项B符合权责发生制收入确认时点，但题干要求选择“应确认”的交易，因此正确答案为A。10.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》，蔬菜种子属于农产品初级加工品，适用9%税率（农产品自产自销9%）；若为深加工则适用13%。题目明确“自产蔬菜种子”，直接适用9%税率，选项B正确。注意与“农产品收购”或“深加工农产品”的税率区分，避免混淆。11.【参考答案】A【解析】收入确认时点需满足“控制权转移”条件（选项B正确）。选项A错误因合同签订不等于控制权转移；选项C错误因预收账款仅是负债，不满足收入确认条件；选项D在部分场景（如买方无权退货）可能适用，但非普适标准。12.【参考答案】A【解析】根据现行政策，制造业增值税一般纳税人适用税率13%（选项A）。选项B适用于农产品等低税率货物；选项C适用于交通运输等现代服务业；选项D适用于免税项目。需注意2025年税率政策无调整，仍执行13%制造业税率。13.【参考答案】D【解析】选项D正确，根据条例，销售货物适用13%税率（A错误），加工修理修配劳务适用13%（B错误），转让无形资产按6%-9%阶梯税率（C错误）。应税劳务仅指与销售货物无关的劳务，如运输、技术服务等，适用6%（D正确）。考生易混淆劳务类型与税率对应关系，需注意区分"销售货物相关劳务"（13%）与"其他应税劳务"（6%）。14.【参考答案】B【解析】选项B正确，根据财税[2015]119号文，所有企业研发费用均可加计扣除100%（A错误），非居民企业符合条件的也可享受（D错误）。固定资产加速折旧政策属于单独优惠范畴（C错误）。考生易将加计扣除比例与高新技术企业政策混淆，需明确100%加计扣除为普惠政策，而高新技术企业享受其他税收优惠。15.【参考答案】B【解析】双倍余额递减法首年折旧率=2/8=25%，2024年折旧额=100×25%=25万元，2025年折旧额=75×25%=18.75万元，2025年底（第4年）改用直线法，剩余年限4年，残值=100×5%=5万元，剩余账面价值=100-25-18.75-（18.75+5）/4=62.5万元，2025年折旧额=62.5/4=15.625万元，但题目未提及年限变更，默认持续使用双倍递减法，2025年应选B（75×25%=18.75，但选项无此值，可能题目设定第3年计算，需结合选项调整逻辑）。16.【参考答案】B【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人须在开票后180天内完成认证，超过期限未认证的不得抵扣进项税额。选项A对应小规模纳税人认证期，C为旧政策（2017年前为90天），D为虚设选项。注意2023年起部分政策调整，但招聘考试通常以教材知识为准，需结合最新政策更新备考。17.【参考答案】B【解析】增值税专用发票中，原材料成本按不含税价87万元（100万÷1.13）借记"原材料"，进项税额13万元借记"应交税费-应交增值税（进项税额）"。选项A错误将含税价计入成本，选项C为含税价，选项D仅为进项税额，均不符合会计准则。18.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条，混合销售行为中不动产销售应全额计税。装修押金属于可抵扣进项税额，不参与应税销售额计算，最终应税销售额为500万元。选项D错误理解为抵扣销售额，选项B、C混淆了进项与销售额概念。19.【参考答案】B【解析】应收账款是企业因销售商品、提供劳务等预收客户款项形成的债权，属于资产类科目。应付账款是因采购商品、接受劳务等形成的债务，属于负债类科目；累计折旧是固定资产的减值准备，属于资产备抵科目；应交税费需根据具体税种分类，但整体属于负债类。本题考查会计科目分类的常见易错点。20.【参考答案】C【解析】增值税销项税额计算公式为：不含税销售额×税率。本题中100,000元×13%=13,000元，需计入“应交税费-应交增值税（销项税额）”贷方。易错点在于混淆进项税额与销项税额，或误将含税价直接作为税额计算。本题涉及增值税核算的核心考点。21.【参考答案】A【解析】《企业会计准则》规定固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法（选项B错误）。选项C中工作量法适用于技术更新快的设备，正确；选项D需结合资产实际使用情况，可能不一致（如融资租赁资产），故错误。本题主要考察折旧方法适用场景和准则条款，选项B表述绝对化易被误选。22.【参考答案】B【解析】增值税专用发票认证需在开票当月或次月进行（选项A错误），但未规定必须次月（如次月认证不影响当月抵扣）。选项B正确，销售方可在当月重新开具（需冲销原票）。选项C认证有效期180天（自发票开具之日起），选项D错误（未认证发票需经认证方解禁）。本题重点考查专用发票全流程管理中的时间节点和操作规范，选项B易因“当月”表述产生理解偏差。23.【参考答案】C【解析】流动资产指1年内变现或消耗的资产。C选项固定资产属于长期资产，使用期限超过1年；A、B、D均为流动资产。本题考察资产负债表项目分类，需注意预付账款虽为流动负债，但属于权责关系未了资产，仍归类为流动资产。24.【参考答案】B【解析】应纳增值税=（50000+2000）×13%=5800元。代垫运费若取得合规票据可抵扣，但需注意运费单独计算抵扣（9%税率），本题未明确票据情况，按题目条件直接相加。A选项未考虑运费抵扣，C选项误用9%税率，D选项无依据。本题重点考察增值税混合销售场景下的计算规则。25.【参考答案】A【解析】根据会计准则，收入确认的核心是商品控制权转移。选项B“履约义务完成”是收入确认的触发条件，但需以控制权转移为前提；选项C和D属于支付或收款时点，与收入确认逻辑无关。易错点在于混淆履约义务完成与控制权转移的关系，本题强调商品控制权转移的时点确认原则。26.【参考答案】C【解析】收入确认需同时满足“经济利益很可能流入”“义务已转移”“履约进度可靠估计”和“合同金额可靠计量”四条件。选项C（ACE）中，B项“客户已支付款项”并非必要条件（如分期付款需按履约进度确认），故排除B。27.【参考答案】B【解析】增值税专用发票要求：A正确（信息需与合同一致）；B正确（与账务匹配）；C错误（电子发票可线上提交无需传递）；D错误（作废需符合税法规定，并非所有错误都需重开）。正确答案为ABD。28.【参考答案】BC【解析】A错误，境外分支机构利润汇回需补缴5万元，实际应纳税所得额为80-5=75万元，应缴税75×25%=18.75万元；B正确，会计准则变更调减以前年度应纳税所得额需补缴3×25%=0.75万元；C正确，实际应缴税18.75-0.75=18万元，但选项计算错误；D错误，未汇回境外利润则应纳税所得额80万元，应缴税20万元。29.【参考答案】BCD【解析】A错误，免税收入需单独列示于利润表；B正确，关税属于进口环节增值税组成部分，计入设备成本；C正确，加计扣除政策需在汇算清缴时备案；D正确，接受捐赠资产按公允价值入账，同时确认递延所得税负债并缴纳企业所得税。30.【参考答案】B【解析】可靠性强调信息可验证性和中立性；相关性要求信息与决策相关且及时；实质重于形式关注经济实质；重要性要求区分重大性，D选项"金额较小可忽略"与重要性原则相悖。及时性要求在信息生成后及时披露，因此E表述正确。31.【参考答案】C【解析】存货跌价准备需同时满足：1）可变现净值低于成本（A）；2）存在减值迹象（D）；3）账面价值高于可变现净值（E）。B选项重复计提无需考虑，C选项"预计售价低于继续加工成本"是可变现净值的计算标准，正确包含A、C、D、E。32.【参考答案】C、D【解析】A错误，固定资产折旧方法包括直线法、工作量法、双倍余额递减法等；B错误，存货不包含人工成本；C正确，符合增值税抵扣规则；D正确，固定资产报废净损失计入营业外支出；E错误，业务招待费限额为发生额的60%或收入5‰中较低者。33.【参考答案】B、E【解析】B错误，个体工商户固定资产折旧方法与一般企业一致；E错误，子女教育专项附加扣除标准未取消（每月1000元）；A正确（2023年政策）；C正确（现行小规模纳税人政策）；D正确（2023年研发费用加计扣除比例）。34.【参考答案】B【解析】收入确认需同时满足五项条件：合同存在、金额明确、客户信用状况、商品所有权转移、不再保留控制权。选项B（A、C、D）完整涵盖核心条件，B项错误因未包含D（控制权），C项错误因包含无关E（收入成本），D项错误因包含无关B（客户信用）。易错点在于混淆“合同金额明确”与“客户信用状况”的必要性，以及误将成本确认作为收入条件。35.【参考答案】C【解析】抵扣联保存期限为5年（A正确），购买方信息缺失需联系销售方重开（B错误），未认证发票需作废并缴销（C错误），领购需税务登记证副本（D正确），电子发票与纸质同等效力（E正确）。易错点在于混淆发票作废流程（需税务系统操作，非自行处理）及领购材料要求（需副本而非正本）。36.【参考答案】B【解析】年数总和法和双倍余额递减法均为加速折旧法（A对）；双倍余额递减法最后两年改用直线法（B对）；直线法每月折旧额相等（C对）。固定资产减值准备转回时需补提折旧，但不影响初始折旧计算（D错）。37.【参考答案】A【解析】未认证发票不得抵扣（A对）；单张发票金额超10万元需逐笔认证但可抵扣（B错）；抬头信息不一致属于无效发票（C对）；发票信息不一致属于无效发票（D对）。正确答案为ACD组合，但选项中无此组合，故选最接近的A（实际答案可能需调整选项设计）。38.【参考答案】D【解析】根据《企业会计准则第4号-固定资产》，选项B符合预期净收益法折旧规则，而选项A的借款费用应资本化至资产成本（需符合资本化条件），选项C的公允价值变动应计入其他综合收益，选项D的盘亏净损失确认为营业外支出。易错点在于混淆借款费用资本化条件、公允价值变动计量基础及资产减值测试范围。39.【参考答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》，选项A正确（农产品简易计税政策），选项D正确（加工修理劳务税率统一为13%）。易错点在于选项B错误（农产品用于职工福利需按9%计算进项税额转出），选项C错误（用于生产固定资产的进项税可抵扣）。需注意农产品收购凭证类型对进项税抵扣的影响及不同业务税率适用差异。4